籌資與投資審計ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-01 19:00 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 歸還借款 ， 借：短期借款 101740 貸：銀行存款 101740 案例分析 要求：指出該企業(yè)會計處理的不當(dāng)之處 。 分析該企業(yè)對這項業(yè)務(wù)的不當(dāng)處理是否會影響年度的損益狀況 。 進(jìn)行相應(yīng)的賬項調(diào)整 。 二、財務(wù)費(fèi)用的審計 ? 審查財務(wù)費(fèi)用列支的真實性、合法性。 ? 審查財務(wù)費(fèi)用的計算是否正確。 ? 審查企業(yè)發(fā)生的利息收入和匯兌收益是否按照規(guī)定沖減了財務(wù)費(fèi)用，有無將其列作收入或掛在結(jié)算賬戶甚至不入賬的問題。 三、應(yīng)付債券的審計 ? 索取或編制應(yīng)付債券明細(xì)表并與明細(xì)賬及備查簿核對相符 ， 必要時 ， 詢證債權(quán)人及債券的承銷人或包銷人 ， 以驗證應(yīng)付債券期末余額的正確性 。 ? 審查債券業(yè)務(wù)是否真實與合法 。 三、應(yīng)付債券的審計 ? 審查是否按期計提利息 ， 溢價或折價時 ,其實際收到的金額與債券票面金額的差額 ， 是否在債券存續(xù)期間分期攤銷 。 ? 審查發(fā)行債券時 ， 是否將待發(fā)行債券的票面金額 、 債券票面利率 、 還本期限與方式等情況在備查簿中進(jìn)行登記 。 練習(xí)資料 : ? 審計人員在對某企業(yè)應(yīng)付債券業(yè)務(wù)進(jìn)行審查時 ，了解到該企業(yè)于 2022年 1月 1日以 115萬元的價格發(fā)行面值為 100萬元的三年期債券 ， 票面利率為11%。 該企業(yè)年底計提利息費(fèi)用的會計分錄為 借：財務(wù)費(fèi)用 110000 貸：應(yīng)付債券 — 應(yīng)計利息 110000 假設(shè)按實際利率法 2022年攤銷溢價為 48500 ? 要求： 指出該項業(yè)務(wù)的問題之所在 。 進(jìn)行相應(yīng)的賬項調(diào)整 。 練習(xí)資料 : ? 審查企業(yè)債券業(yè)務(wù)是否真實與合法。審計人員應(yīng)著重審查企業(yè)發(fā)行債券有無經(jīng)過有關(guān)部門的批準(zhǔn)，發(fā)行債券所形成的負(fù)債是否及時記錄等。 ? 參考教材案例 102 練習(xí)資料 : 審計人員在對某企業(yè)的短期借款進(jìn)行審計時，計劃將企業(yè)的期借款額與發(fā)放貸款的銀行對帳。查閱企業(yè)短期借款明細(xì)帳，發(fā)現(xiàn)一部分借款項目有余額，另外一些年度內(nèi)發(fā)生的和以前年度發(fā)生的借款項目，借貸方已結(jié)平，沒有
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