籌資與投資循環(huán)關(guān)鍵內(nèi)控測試(編輯修改稿)
2025-02-02 20:10 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 投資業(yè)務(wù)經(jīng)過授權(quán)審批 與被投資單位簽訂合同、協(xié)議，并獲取被投資單位出具的投資證明 索取投資的授權(quán)批文，檢查權(quán)限恰當(dāng)否，手續(xù)齊全否； 索取投資合同或協(xié)議 ，檢查 是否合理有效； 索取被投資單位的投資證明，檢查 其是否合理有效 獲取或編制 投資 明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，并與報(bào)表數(shù)、總 賬 數(shù)和 明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對 相符； 向被投資單位函證投資金額、持股比例及發(fā)放股利情況 投資增減變動(dòng)及 其收益損失均已登記入帳（完整性） 投資業(yè)務(wù) 的 會(huì)計(jì)記錄 與 授權(quán) ， 執(zhí)行 和保管 等 方面 明確 職責(zé) 分工職責(zé)分工 ； 健全證券投資資產(chǎn)的保管制度，或者委托專門機(jī)構(gòu)保管，或者在內(nèi)部建立至少兩名人員以上的聯(lián)合控制制度，證券的存取均需詳細(xì)記錄和簽名 觀察并描述業(yè)務(wù)的職責(zé)分工 了解證券資產(chǎn)的保管制度，檢查被審計(jì)單位自行保管時(shí)，存取證券是否進(jìn)行詳細(xì)的記錄并由所有經(jīng)手人員簽字 檢查年度內(nèi)增減變動(dòng)的原始憑證 ，對于 增加項(xiàng)目要核實(shí)其入帳基礎(chǔ)符合有關(guān)規(guī)定否，會(huì)計(jì)處理正確否； 對于 減少的項(xiàng)目要核實(shí)其變動(dòng)原因及授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù) 投資均為被審計(jì)單位所有（權(quán)利 與 義務(wù)） 內(nèi)部審計(jì)人員或其他不參與投資業(yè)務(wù)的人員定期盤點(diǎn)證券投資資產(chǎn)，檢查是否為企業(yè)實(shí)際擁有 了解企業(yè)是否定期進(jìn)行證券投資資產(chǎn)的盤點(diǎn) /審閱盤核報(bào)告 ； 審閱盤核報(bào)告，檢查 盤點(diǎn)方法是否恰當(dāng)、盤點(diǎn)結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄核對情況以及出現(xiàn)差異的處理是否合規(guī) 盤點(diǎn)證券投資資產(chǎn)； 向委托的專門保管機(jī)構(gòu)函證，以證實(shí)投資證券的真實(shí)存在 投資的計(jì)價(jià)方法正確，期末余額正確（ 計(jì)價(jià) 和 分?jǐn)偅? 建立詳盡的會(huì)計(jì)核算制度，按每一種證券分別設(shè)立明細(xì)帳，詳細(xì)記錄相關(guān)資料； 核算方法符合準(zhǔn)則的規(guī)定； 期末成本與市價(jià)孰低 ,并正 確抽查投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄，從明細(xì)賬抽取部份會(huì)計(jì)記錄，按 順查 順序核對有關(guān)數(shù)據(jù)和情況，判斷其會(huì)計(jì)處理過程是否合檢查投資的入賬價(jià)值 是否 符合 投資合同、協(xié)議的
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