籌資與投資循環(huán)審計(jì)(2)-文庫吧資料
2025-05-20 21:09本頁面
【正文】 檢查其重分類。 未分配利潤： 是企業(yè)歷年積存的利潤分配的結(jié)余額；其實(shí)質(zhì)性程序主要獲取相應(yīng)明細(xì)，審查有關(guān)重大事項(xiàng)并獲取相關(guān)文件，審查其會計(jì)處理及特殊項(xiàng)目，確定其是否恰當(dāng)披露。 資本公積： 是企業(yè)由于投入資本業(yè)務(wù)等非正常經(jīng)營因素而形成的不能計(jì)入實(shí)收資本的所有者權(quán)益，其實(shí)質(zhì)性程序主要是獲取相應(yīng)明細(xì)表，取得增減變動情況的審計(jì)證據(jù)，審查其合法性及相關(guān)的會計(jì)處理是否正確。 實(shí)質(zhì)性程序： ?取得或編制應(yīng)付債券明細(xì)表； ?審查應(yīng)付債券業(yè)務(wù)的合法性； ?審查應(yīng)付債券的真實(shí)性； ?審查應(yīng)付債券業(yè)務(wù)會計(jì)處理的及時(shí)性、完整性； ?審查應(yīng)付債券在資產(chǎn)負(fù)債表中是否恰當(dāng)披露。 三、籌資與投資循環(huán)實(shí)質(zhì)性程序 （一）籌資業(yè)務(wù)主要賬戶審計(jì) （二）投資業(yè)務(wù)主要賬戶審計(jì) （三）籌資與投資循環(huán)其他賬戶審計(jì) （一）籌資業(yè)務(wù)主要賬戶審計(jì) 銀行存款： 是指被審計(jì)單位向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的款項(xiàng)，償還期在 1年以內(nèi)的為短期借款、償還期在 1年以上的為長期借款。 籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測試： ? 了解籌資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制； ? 抽查有關(guān)的會計(jì)記錄； ? 審查籌資業(yè)務(wù)中實(shí)物資產(chǎn)的保管情況；
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