行政事業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范講解第九章內(nèi)部審計控制(編輯修改稿)
2025-06-17 14:27 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 （ 8）部分行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作不規(guī)范 三、行政事業(yè)單位內(nèi)部審計應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險 單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)不健全，組織架構(gòu)不科學(xué)、不合理，或職責(zé)分工不清，可能導(dǎo)致內(nèi)部審計缺乏獨立性和客觀性。 內(nèi)部審計未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)，可能因得不到有效支持而導(dǎo)致內(nèi)部審計失敗。 內(nèi)部審計人員不具備應(yīng)有的知識、技能和經(jīng)驗，內(nèi)部審計方法滯后，或內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度不完善，可能因內(nèi)部審計效率和質(zhì)量低下而造成內(nèi)部審計成本增加。 ? 內(nèi)部審計人員不遵守內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范，影響審計的客觀公正性，可能導(dǎo)致道德風(fēng)險。 ? 內(nèi)部審計報告信息不準(zhǔn)確，可能導(dǎo)致決策失誤。 ? 內(nèi)部審計報告信息傳遞不及時、不通暢，可能導(dǎo)致風(fēng)險失控。 第二節(jié)內(nèi)部審計控制要點 ? 一、職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序 ? 二、制定內(nèi)部審計手冊，規(guī)范內(nèi)部審計程序 ? 三、建立健全有郊的質(zhì)量控制制度 ? （ 1）內(nèi)
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