【文章內容簡介】 行復核，復核后方可簽署。 注：每份咨詢成果文件的編制、校核、審核人員須由不同人員擔任。 注： 咨詢成果文件的簽發(fā)，凡依據(jù)咨詢合同要求提交的咨詢成果文件須由規(guī)定的造價工程師簽發(fā)。 （三） 項目（經理）負責人職責 負責咨詢業(yè)務中各子項、各專業(yè)間的技術協(xié)調、組織管理、質量管理工作； 根據(jù)咨詢實施方案，有權對各專業(yè)交底工作進行調整或修改，并負 責統(tǒng)一咨詢業(yè)務的技術條件，統(tǒng)一技術經濟分析原則； 動態(tài)掌握咨詢業(yè)務實施狀況，負責審查及確定各專業(yè)界面，協(xié)調各子項各專業(yè)進度及技術關系，研究解決存在的問題； 綜合編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核相關成果文件最終稿，并按規(guī)定簽發(fā)最終成果文件和相關成果文件； 對項目咨詢成果負直接責任。 （四） 專業(yè)造價人員職責 負責本專業(yè)的業(yè)務實施和質量管理工作，指導和協(xié)調概預算人員的工作； 在項目負責人的領導下，組織本專業(yè)概預算人員的擬定咨詢實施方案，核查資料使用、咨詢原則、計價依據(jù)、計算公式、軟件使用等是否正確； 動態(tài)掌握本專業(yè)咨詢業(yè)務實施狀況，協(xié)調并研究解決存在的問題； 專業(yè)的咨詢成果文件，編寫本專業(yè)的咨詢說明和目錄，檢查咨詢成果是否符合規(guī)定，負責審核和簽發(fā)本專業(yè)的成果文件。 （五） 概預算人員職責 依據(jù)咨詢業(yè)務要求，執(zhí)行作業(yè)計劃，遵守有關業(yè)務的標準與原則，對所承擔的咨詢業(yè)務質量和進度負責； 根據(jù)咨詢實施方案要求，展開本職咨詢工作，選用正確的咨詢數(shù)據(jù)、計算方法、計算公式、計算程序，做到內容完整、計算準確、結果真實可靠； 對實施的各項工作進行認真自校，做好咨詢質量的自主控制。咨詢成果經校審后，負責按校審意見修改； 完成的咨詢成果符合規(guī)定要求，內容表述清晰規(guī)范。 企業(yè)組織框架圖 董事會 決策委員會 規(guī)劃戰(zhàn)略組 監(jiān)察審計組 總經理 副總經理 總經理助理 副總經理 法律顧問 財務總監(jiān) 技術負責人 宣傳教育部 人事綜合部 造價中心 監(jiān)理中心 財務合同部 開發(fā)經營組 辦公室 直屬部 辦事處 造價部 監(jiān)理部 項目管理部 分公司 監(jiān)事會 三、 質量保障措施 為確?；窘ㄔO工程造價咨詢質量，我公司已建立了完善的造價咨詢質量保障措施要包括 ：造價咨詢人員要求、造價咨詢人員復核稽查、造價咨詢報告質量控制、造價咨詢檔案管理。 （一） 造價咨詢人員要求 根據(jù)造價審計項目的實際情況配備相應的專業(yè)造價審計人員，配置造價審計負責人； 配備的專業(yè)造價審計人員具有較高政治素質、政策水平和專業(yè)技術水平；對不同行業(yè)、不同項目的造價審，根據(jù)專業(yè)特點組織相應的專業(yè)造價審計人員參加； 配備的專業(yè)造價審計人員嚴格執(zhí)行國家的法律法規(guī)，客觀公正、廉潔自律，以保證造價審計結果的準確性和公正性； 對保密項目的造價審計，全體造價審計人員要遵守國家有關保密規(guī)定。 我們已建立基本建設工程造價審計專家?guī)?，為基本建設工程造價審計服務。 我們實行業(yè)務回避制度，造價審計人員與被審核項目單位直接關系或有可能影響造價審計公正性的應當回避。 （二） 、項目造價咨詢的復核稽查（ 三 級復核制） 審計人員應嚴格按照審計程序進行審計工作，將審計思路和審計軌跡做出全面記錄，并獲取充分、恰當?shù)膶徲嬜C據(jù)，形成完整的審計工作底稿。 公司應實行嚴格的審計工作底稿 三 級復核制度，即 項目 技術負責人 、 項目經理、 公司項目 負責人 進行再復核。 各級復核人員在復核工作底稿時，應做出必要的復核記錄，書面表示復核意見，并在其復核過的審計工作底稿上簽名和簽署日期。 項目 負責人 復核為一級復核，應采用在工作現(xiàn)場復核的方式對審計工作底稿逐頁復核。 項目 項目經理 應重點復核以下內容： （ 1) 審計人員是否執(zhí)行了審計計劃規(guī)定的審計程序，審計目標是否已實現(xiàn)； （ 2) 盤點或監(jiān)盤、函證、截止性測試等審計程序的執(zhí)行是否充分； （ 3) 相關審計項目中涉及所有權歸屬資料是否齊備； （ 4) 審計證據(jù)的充分性與恰當性，特別是性質重大、金額較大的審計事項，抽樣量是否足夠，樣本是否恰當； (5) 審計調整事項、重大審計問題是否已全部記錄在審計工作底稿當中，調整的原因及金額是否正確，是否存在未解決的重大審計問題； (6) 審計工作過程及其結果是否已適當記錄，是否符合審計工作底稿的要求； (7) 審計結論與審計工作結果是否一致，是否支持審計意見； (8) 已審會計報表數(shù)據(jù)與審計工作底稿中各審計項目導引表的勾稽關系是否一致，科目分類匯總是否正確； (9) 對合并會計報表的編制的正確性是否進行了審計，應予抵 銷的項目是否進行了正確的抵銷。 公司項目負責人的復核為二級復核，對一級復核中發(fā)現(xiàn)的問題，應做出復核記錄，并及時提出，要求審計人員進行說明，并完成尚未執(zhí)行的審計程序，補充獲取審計證據(jù)，完善審計工作底稿，保證現(xiàn)場審計工作記錄的完整。對于存在的無法解決的重大審計問題或影響審計意見類型的重大審計問題，在做出復核記錄的同時，應向上一級負責人員請示匯報。 技術負責人終核。對項目的工作底稿進行抽查復核，對跟蹤審計中的重大問題進行把關。并召集項目負責人、部門經理討論解決前期審計工作中尚未解決的所有問題。 （三） 造價咨詢報告的質量控制 造價審計報告必須全面、客觀地反映項目造價審計情況，對造價審計中發(fā)現(xiàn)的問題，要提出處理意見或建議，發(fā)現(xiàn)重大問題要作重點說明； 審計報告質量控制實行三級復核制，造價審計報告及附表經過公司三級復核后，交我公司技術負責人審定簽發(fā)； 造價審計報告按統(tǒng)一格式打印、裝訂、簽章，造價審計報告連同相關的審核工作底稿等造價審計資料應及時完整歸檔。 （四） 造價咨詢業(yè)務總結與回訪 回訪與總結應包括以下內容： 審計服務回訪由項目負責人有關人員進行，回訪對象主要是審計業(yè)務的委托方，必要時也可包括使用審計成果資料的項目相關參與單位?；卦L前由相關專業(yè)造價工程師擬訂回訪提綱；回訪中應真實記錄審計成果及審計服務工作產生的成效及存在問題，并征求委托方對服務質量的評價意見（委托方評價表）；回訪工作后由項目負責人組織專業(yè)造價工程師編寫回訪記錄，報技術總負責人審閱后留存歸檔。 審計服務總結應在完成回訪活動的基礎上進行?？偨Y應全面歸納分析審計服務的優(yōu)缺點和經驗教訓，將存在的問題納入質量改進目標，提出相應的解決措施與方法，并形成總 結報告總負責人審閱。 （五） 重大問題請示報告和處理 審計人員對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題應逐級書面上報。 上一級業(yè)務人員應對重大問題及時研究解決，并書面告知報告人員自理措施與方法。 對重大問題以郵件、傳真、電話等方式及時上報，做到當日發(fā)現(xiàn)，當日上報，相關工作人員的通訊保持隨時暢通。 四、 工作效率保證措施 本著高效的原則，我公司在業(yè)務處理上，公司各部門（包括辦公室）積極配合，保證業(yè)務的順暢進行，確保在委托方要求的時間內完成審計任務。具體如下： （ 一 ） 接受委托后，根據(jù)委托項目的具體情況立即安排相應專業(yè)人員進行操作，視項目情況分若干小組，在人員配置上保證審計項目在委托方要求的時間內完成； （二） 根據(jù)委托方要求的完成時間倒排計劃，計劃編排具體到每日的審計進度要求，每日檢查審計項目組的實際完成情況，根據(jù)審計進度的檢查情況，確定是否對審計人員進行調增； （三） 安排一、二級復核人員提早介入，隨審計進展進行復核，縮短審核