【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 專業(yè)咨詢員是指承擔(dān)審計(jì)項(xiàng)目造價(jià)咨詢的專業(yè)技術(shù)人員。專業(yè)咨詢員完成咨詢項(xiàng)目的編審或評(píng)估后，應(yīng)對(duì)本人提交的初步成果進(jìn)行自校，并對(duì)初步成果的質(zhì)量負(fù)責(zé)。 (2) 自校的主要內(nèi)容： ① 是否完成了咨詢項(xiàng)目計(jì)劃書規(guī)定的全部咨詢內(nèi)容和達(dá)到規(guī)定深度； ② 項(xiàng)目咨詢采用的法規(guī)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、定額、 計(jì)算方式、價(jià)格等依據(jù)是否正確、合理； ③ 咨詢過程中形成的記錄、會(huì)議紀(jì)要、取證等文件是否真實(shí)、充分和有效； ④ 對(duì)咨詢項(xiàng)目中出現(xiàn)的復(fù)雜事項(xiàng)、重大分歧、投資風(fēng)險(xiǎn)因素以及對(duì)咨詢結(jié)果有重大影響的問題，初步成果是否有說明分析，判斷和結(jié)論是否正確，理由是否充足； ⑤ 數(shù)據(jù)引用、數(shù)據(jù)計(jì)算、數(shù)據(jù)調(diào)整、數(shù)據(jù)評(píng)估、數(shù)據(jù)匯總是否準(zhǔn)確； ⑥ 初步結(jié)果表述是否完整一致、清晰 ,是否滿足使用要求。 (3) 專業(yè)咨詢員對(duì)本人完成的初步成果自校確認(rèn)無漏項(xiàng)和錯(cuò)誤后，填寫《工程造價(jià)咨詢質(zhì)量控制流程單》，將未決事項(xiàng)和需要提請(qǐng)上一級(jí)復(fù)核人員重點(diǎn)復(fù)核 的問題在流程單自校意見欄中說明。應(yīng)說明而未說明的，專業(yè)咨詢員負(fù)直接責(zé)任。 (4) 專業(yè)咨詢員將初步成果、技術(shù)文件、相關(guān)附件和《工程造價(jià)咨詢質(zhì)量控制流程單》提交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核。 “一復(fù)核”為項(xiàng)目總工復(fù)核 (1) 項(xiàng)目總工承擔(dān)對(duì)專業(yè)咨詢員提交的專業(yè)成果復(fù)核職責(zé)，對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的咨詢質(zhì)量負(fù)責(zé)。 (2) 復(fù)核的主要內(nèi)容 ① 各專業(yè)的初步成果是否完成了咨詢合同約定的全部?jī)?nèi)容， 其深度是否達(dá)到合同要求和滿足使用需要； ② 咨詢過程是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，咨詢方法運(yùn)用是否恰當(dāng)，提交的技術(shù)文件和相關(guān)文件是否齊全、有效； ③ 初步成果 采用的各種規(guī)范、技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)濟(jì)參數(shù)、計(jì)算分析公式、計(jì)價(jià)依據(jù)是否正確、一致； ④ 檢驗(yàn)關(guān)鍵性的計(jì)算結(jié)果和數(shù)據(jù)間、不同專業(yè)間的相互關(guān)系； ⑤ 了解有關(guān)當(dāng)事人對(duì)初步結(jié)果的分歧意見及其產(chǎn)生原因，對(duì)分歧意見進(jìn)行分析、判斷和選擇； ⑥ 初步成果格式是否規(guī)范，技術(shù)文件和相關(guān)附件是否完整，表述是否嚴(yán)謹(jǐn)、清晰； ⑦ 對(duì)《工程造價(jià)咨詢質(zhì)量控制流程單》自校意見進(jìn)行復(fù)核或提出解決方案。 (3) 項(xiàng)目總工發(fā)現(xiàn)初步成果有不準(zhǔn)確、不完整、不可靠或錯(cuò)誤之處，應(yīng)責(zé)成和督促專業(yè)咨詢員予以修改、補(bǔ)充和完善。必要時(shí)項(xiàng)目總工可直接在工作底稿上進(jìn)行糾正和 補(bǔ)充，并將糾正和補(bǔ)充內(nèi)容通知相關(guān)專業(yè)咨詢員。 (4) 經(jīng)項(xiàng)目總工復(fù)核確認(rèn)初步成果無誤后，在《工程造價(jià)咨詢質(zhì)量控制流程單》上簽署復(fù)核意見，將未決事項(xiàng)和需要提請(qǐng)上一級(jí)審核人員重點(diǎn)審核的問題在流程單復(fù)核意見欄中說明。應(yīng)說明而未說明的，項(xiàng)目總工負(fù)直接責(zé)任。 (5) 項(xiàng)目總工將咨詢報(bào)告書草稿、技術(shù)文件、相關(guān)附件和《工程造價(jià)咨詢質(zhì)量控制流程單》提交技術(shù)負(fù)責(zé)人審核。 “二復(fù)核”為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核 (1) 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是指受咨詢單位的委派和授權(quán)，具有與咨詢項(xiàng)目相關(guān)專業(yè)知識(shí)及水平，負(fù)責(zé)咨詢合同的履行，主持項(xiàng)目咨詢業(yè)務(wù)工作的注 冊(cè)造價(jià)工程師。 (2) 審核的主要內(nèi)容： ① 送審文件是否經(jīng)過項(xiàng)目總工詳細(xì)復(fù)核； ② 審核項(xiàng)目總工對(duì)初步成果進(jìn)行調(diào)整、糾正、補(bǔ)充是否恰當(dāng)和準(zhǔn)確； ③ 對(duì)可行性研究和投資評(píng)估咨詢項(xiàng)目中的投資風(fēng)險(xiǎn)因素及其 潛在風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域是否給予充分考慮并進(jìn)行重點(diǎn)審核； ④ 檢驗(yàn)關(guān)鍵性的計(jì)算結(jié)果，對(duì)當(dāng)事人分歧較大的結(jié)論意見進(jìn)行重點(diǎn)審核； ⑤ 項(xiàng)目總工在“流程單”中提請(qǐng)審核的重點(diǎn)問題及處理意見是否恰當(dāng)； ⑥ 對(duì)未決事項(xiàng)作出技術(shù)決策； ⑦ 咨詢報(bào)告書結(jié)論是否客觀、公正，表述是否嚴(yán)謹(jǐn)、清晰，是否滿足委托合同約定的要求； ⑧ 對(duì)咨詢成果報(bào)告可能產(chǎn)生的執(zhí)業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)是否予以充分考慮，是否有規(guī)避措施； (3) 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人如發(fā)現(xiàn)報(bào)告書草稿及相關(guān)文件有不準(zhǔn)確、不完整、不可靠或錯(cuò)誤之處，應(yīng)責(zé)成和督促項(xiàng)目總工予以修改、補(bǔ)充和完善。必要時(shí)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可直接進(jìn)行修改和補(bǔ)充，并將修改和補(bǔ)充內(nèi)容通知項(xiàng)目總工。 (4) 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人完成審核確認(rèn)無誤后，在《工程造價(jià)咨詢質(zhì)量控制流程單》審核意見欄簽署終審意見；也可以召集項(xiàng)目咨詢?nèi)藛T共同商定終審意見后簽署。 (5)工程項(xiàng)目咨詢質(zhì)量控制流程單另做附表。 “三復(fù)核”為公司技術(shù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，建立責(zé)任追查制度 (1)技術(shù)負(fù)責(zé)人是指根據(jù)建設(shè)部《工程造 價(jià)咨詢單位管理辦法》設(shè)置的、領(lǐng)導(dǎo)咨詢單位技術(shù)工作的專職注冊(cè)造價(jià)工程師。技術(shù)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位出具的咨詢成果的質(zhì)量承擔(dān)最終審核責(zé)任。 (2) 技術(shù)負(fù)責(zé)人簽署終審意見后，將咨詢報(bào)告書底稿、技術(shù)文件和相關(guān)附件提交咨詢單位負(fù)責(zé)人簽發(fā)。 對(duì)于“一?！薄ⅰ叭龔?fù)核”中發(fā)現(xiàn)的問題，屬哪一級(jí)的責(zé)任就由該級(jí)的責(zé)任人承擔(dān)，并向全體工作人員通報(bào)審核及問題處理結(jié)果，造成損失的由責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。 三、審計(jì)工作流程的重點(diǎn)控制 審計(jì)組應(yīng)根據(jù) 各參建單位的合同 要求， 對(duì) 被審計(jì)單位按照審計(jì)組規(guī)定的時(shí)間和方法報(bào)送資料，并及時(shí)確定審計(jì)結(jié)果： 采用 “ 按實(shí)結(jié)算 ” 方式的，必須要求施工 單位 按照已完成的形象進(jìn)度，及時(shí)報(bào)送 “ 分部、分項(xiàng)工程 ” 的結(jié)算資料，予以審計(jì)。在較短的時(shí)間內(nèi)做到 “ 工程施工完成，工程結(jié)算審計(jì)基本結(jié)束 ” ； 采用 “ 中標(biāo)價(jià)包干，設(shè)計(jì)變更、額外工作量簽證按實(shí)調(diào)整 ”結(jié)算方式的，必須要求施工企業(yè)每月將已發(fā)生的設(shè)計(jì)變更、簽證工作量編制 “ 變更部分結(jié)算 ” ，經(jīng)審計(jì)后作為工程竣工結(jié)算的組成部分； 采用 “ 單價(jià)包干、工程量按實(shí)結(jié)算 ” 方式的，必須要求施工企業(yè)對(duì)已完成的形象進(jìn)度上報(bào) “ 分部、分項(xiàng)工程 ” 的結(jié)算資料，經(jīng)審計(jì)后作為工程竣工結(jié)算的組成部分 。 無論采 用 “ 按實(shí)結(jié)算 ” 、 “ 中標(biāo)價(jià)包干，設(shè)計(jì)變更、額外工作量簽證按實(shí)調(diào)整 ” 、 “ 單價(jià)包干、工程量按實(shí)結(jié)算 ” 中的哪一種結(jié)算方式，對(duì)于設(shè)計(jì)變更及額外增加的分部、分項(xiàng)工程單價(jià)都必須先申報(bào)，經(jīng) 跟蹤 審計(jì)組審定后再作為工程竣工結(jié)算的依據(jù)； 對(duì)于在建工程其他費(fèi)用的審計(jì)，亦應(yīng)本著 “ 及時(shí)、完整、準(zhǔn)確 ” 的原則進(jìn)行審計(jì)，并按時(shí)做好審計(jì)工作底稿。 第五章、審計(jì)項(xiàng)目組人員及工作職責(zé) 一、項(xiàng)目部組織框架圖 針對(duì)本次招標(biāo)項(xiàng)目，我司進(jìn)行了認(rèn)真的組織和準(zhǔn)備，選拔專業(yè)齊全、年齡結(jié)構(gòu)合理且經(jīng)驗(yàn)豐富、業(yè)務(wù)能力突出的專業(yè)咨詢?nèi)藛T組成項(xiàng)目組。由公司主管 領(lǐng)導(dǎo)掛帥，公司技術(shù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，運(yùn)作高效、協(xié)調(diào)有力的組織管理體系，確保業(yè)主委托的審計(jì)服務(wù)工作的順利開展。 該項(xiàng)目部由項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)組建，成員由造價(jià)咨詢部經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)人員組成，包括項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（項(xiàng)目經(jīng)理）、項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人（項(xiàng)目總工）、專業(yè)工程師等。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為高級(jí)工程師、注冊(cè)造價(jià)工程師，曾擔(dān)任過本公司所承接的類似項(xiàng)目造價(jià)咨詢服務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，審計(jì)服務(wù)的項(xiàng)目包括政府投資項(xiàng)目、國(guó)有投資項(xiàng)目及大型房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目等不同類型的工程項(xiàng)目，工作經(jīng)驗(yàn)極其豐富；項(xiàng)目總工程師為高級(jí)工程師，注冊(cè)造價(jià)師，有豐富的造價(jià)編審經(jīng)驗(yàn)和 現(xiàn)場(chǎng)施工經(jīng)驗(yàn)。項(xiàng)目組成員中除內(nèi)勤人員外均具有中級(jí)以上職稱、國(guó)家注冊(cè)造價(jià)師證書，且為我司造價(jià)咨詢部門技術(shù)骨干，主持或參與過多個(gè)大型項(xiàng)目審計(jì)工作。 項(xiàng)目部組織框架 項(xiàng)目主管 （公司副總經(jīng)理） 項(xiàng)目組長(zhǎng) （項(xiàng)目負(fù)責(zé)人） 項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人（總工） 項(xiàng)目副組 長(zhǎng) 校核審核人員 土建 注冊(cè)造價(jià)師 安裝 注冊(cè)造價(jià)師 ……………… 安裝造價(jià)員 土建造價(jià)員 市政造價(jià)員 內(nèi)勤管理人員 項(xiàng)目部組織框架圖 二、項(xiàng)目組人員職責(zé) 項(xiàng)目組長(zhǎng)（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）職責(zé) （ 1）確定造價(jià)管理咨詢項(xiàng)目部人員的人工和崗位職責(zé)。 （ 2）主持編寫項(xiàng)目全過程造價(jià)管理咨詢實(shí)施方案，負(fù)責(zé)造價(jià)管理咨詢項(xiàng)目部的內(nèi)部管理和外部協(xié)調(diào)工作。 （ 3）審閱重要的咨詢成果文件， 審定咨詢技術(shù)條件、咨詢?cè)瓌t及重要技術(shù)問題。 （ 4）負(fù)責(zé)造價(jià)管理咨詢項(xiàng)目部?jī)?nèi)各層次、各專業(yè)人員之間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理等工作，研究解決各種存在的問題。 （ 5）負(fù)責(zé)處理審核人、校核人、編制人員之間的技術(shù)分歧意見，對(duì)形成的咨詢成果質(zhì)量負(fù)責(zé)。 （ 6）根據(jù)項(xiàng)目全過程造價(jià)管理咨詢實(shí)施方案，動(dòng)態(tài)掌握項(xiàng)目造價(jià)變化情況，負(fù)責(zé)統(tǒng)一咨詢業(yè)務(wù)的技術(shù)條件、工作原則，確定階段控制目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)辦法、偏差分析和糾偏措施。 （ 7）組織編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核成果文件。 項(xiàng)目副組長(zhǎng)職責(zé) （ 1）作為項(xiàng)目主要管理人員 ，配合項(xiàng)目組長(zhǎng)開展工作。 （ 2）參與編寫項(xiàng)目全過程造價(jià)管理咨詢實(shí)施方案，協(xié)調(diào)項(xiàng)目部的內(nèi)部管理工作。 （ 3）復(fù)核重要的咨詢成果文件等重要技術(shù)問題。 （ 4）負(fù)責(zé)造價(jià)管理咨詢項(xiàng)目部?jī)?nèi)各層次、各專業(yè)人員之間的技術(shù)協(xié)調(diào)、研究解決各種存在的問題。 （ 5）負(fù)責(zé)處理審核人、校核人、編制人員之間的技術(shù)分歧意見。 （ 6）負(fù)責(zé)項(xiàng)目組成員的各類培訓(xùn)，提高所有人員的咨詢服務(wù)意識(shí)； （ 7）參與編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核成果文件。 項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人（項(xiàng)目總工）職責(zé) （ 1）協(xié)助項(xiàng)目組長(zhǎng)確定造價(jià)管理咨詢項(xiàng)目部人員的人工和崗位職 責(zé)。 （ 2）主持編寫項(xiàng)目全過程造價(jià)管理咨詢實(shí)施方案，負(fù)責(zé)造價(jià)管理咨詢項(xiàng)目部的內(nèi)部管理和外部協(xié)調(diào)工作。 （ 3）審查重要的咨詢成果文件，審定咨詢技術(shù)條件、咨詢?cè)瓌t及重要技術(shù)問題。負(fù)責(zé)處理審核人、校核人、編制人員之間的技術(shù)分歧意見，對(duì)形成的咨詢成果質(zhì)量負(fù)責(zé)。 （ 4）負(fù)責(zé)內(nèi)審工作的開展，審批內(nèi)審計(jì)劃，并進(jìn)行組織協(xié)調(diào)。 （ 5）主持編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核成果文件。 專業(yè)造價(jià)工程師的職責(zé) （ 1）負(fù)責(zé)本專業(yè)的項(xiàng)目全天字第一號(hào)造價(jià)管理咨詢業(yè)務(wù)，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)造價(jià)員的工作。 （ 2）在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，組織本專 業(yè)造價(jià)人員擬定項(xiàng)目全過程造價(jià)管理咨詢定務(wù)實(shí)施細(xì)則，核查資料使用、咨詢?cè)瓌t、計(jì)價(jià)依據(jù)、計(jì)算公式、軟件使用等是否正確。 （ 3）掌握本專業(yè)項(xiàng)目全過程造價(jià)管理咨詢實(shí)施狀況，協(xié)調(diào)并研究解決存在的問題。 （ 4）組織編制本專業(yè)的初步成果文件及其說明和目錄。 造價(jià)員職責(zé) （ 1）依據(jù)業(yè)務(wù)要求，執(zhí)行作業(yè)計(jì)劃，遵守行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與原則，對(duì)所承擔(dān)的業(yè)務(wù)質(zhì)量和進(jìn)度負(fù)責(zé)。 （ 2）根據(jù)專業(yè)造價(jià)工程師的分工要求，履行本職工作，選用正確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、計(jì)算方法、計(jì)算公式、計(jì)算程序，做到內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、結(jié)果真實(shí)可靠。 內(nèi)勤人員職責(zé) （ 1）負(fù) 責(zé)公司管理性文件的管理和質(zhì)量記錄的管理，以及文件資料的歸檔工作； （ 2）負(fù)責(zé)信息資料的管理以及質(zhì)量記錄的管理。 （ 3）完成項(xiàng)目組長(zhǎng)交辦的其他任務(wù)。 第六章、審計(jì)工作內(nèi)容、方法及措施 一、 審計(jì) 工作 的 范圍、內(nèi)容 （一）、審計(jì)工作范圍 用現(xiàn)代審計(jì)方法對(duì)建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、工程中規(guī)模 XX萬(wàn)元以上的工程招標(biāo)文件和招標(biāo)答疑文件、施工合同，重要的隱蔽工程、大宗材料和設(shè)備采購(gòu)、工程進(jìn)度款、 XX萬(wàn)元以上的工程變更及洽商費(fèi)用、索賠費(fèi)用等；竣工結(jié)算。 對(duì)工程造價(jià)控制情況定期出具工作簡(jiǎn)報(bào)或?qū)徲?jì)月報(bào)； 執(zhí)行與本項(xiàng)目建設(shè) 有關(guān)的其他規(guī)定的活動(dòng)和服務(wù)工作。 （二）、工作內(nèi)容 直接接受并執(zhí)行委托方及業(yè)主有關(guān)項(xiàng)目的指令； 指定項(xiàng)目經(jīng)理、對(duì)委托方及業(yè)主關(guān)于服務(wù)的書面詢問給予書面答復(fù)； 根據(jù)委托方及業(yè)主要求，提供有關(guān)的投資預(yù)算分析報(bào)告供委托方及業(yè)主審核； 編制項(xiàng)目方案及概算、施工預(yù)算、竣工決算； 主持由委托方及業(yè)主發(fā)標(biāo)的材料、設(shè)備、工程及其他服務(wù)的招投標(biāo)工作，編制商務(wù)標(biāo)書、組織招標(biāo)答疑文件、編制施工合同文件、審核投標(biāo)資料、編制投標(biāo)綜合報(bào)告、參加合同的商務(wù)談判； 協(xié)助委托方及業(yè)主進(jìn)行合同管理，負(fù)責(zé)合同的解釋，每月提供計(jì)劃與實(shí)際付款說明； 協(xié)助審核、控制工程進(jìn)度款的支付，最遲完成時(shí)間不超過進(jìn)度款支付申請(qǐng)?zhí)峤蝗蘸蟮?7日歷天； 對(duì)承包商的施工報(bào)價(jià)和材料報(bào)價(jià)進(jìn)行審核確認(rèn)； 審核承包商的工期延長(zhǎng)申請(qǐng)及工程變更款的申請(qǐng)，最遲完成時(shí)間不超過申請(qǐng)?zhí)峤蝗蘸蟮?7日歷天，特殊情況另行協(xié)商； 其他與建設(shè)成本控制有關(guān)的估價(jià)、咨詢工作； 1對(duì)室內(nèi)外裝飾、智能化、景觀、市政配套等工程進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，努力實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目成本目標(biāo)； 1對(duì)工程造價(jià)控制情況定期出具工作簡(jiǎn)報(bào)或?qū)徲?jì)報(bào)告。 二 、 審計(jì)工作的方法及措施 一、施工階段審計(jì) 工程款使用計(jì)劃在合理的施工組織設(shè)計(jì)及工程合同價(jià)款的基礎(chǔ)上編制，編制內(nèi)容與工程合同確定的工程款支付方式相一致。在設(shè)計(jì)或施工進(jìn)度變化較大的情況下按需進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整工程款使用，每月編制“工程款使用情況表”。 1． 根據(jù)合同條款、施工方案及施工單位提交經(jīng)建設(shè)單位批準(zhǔn)的工程 形象 進(jìn)度計(jì)劃，編制工程進(jìn)度款計(jì)劃表，作為跟蹤審計(jì)控制工程進(jìn)度款的依據(jù)； 承包人按合同專用條款的約定時(shí)間，提交當(dāng)月 (或節(jié)點(diǎn) )完成形象進(jìn)度及 已完工作量報(bào)表 （附已完工程的計(jì)算底稿及預(yù)算書），監(jiān)理工 程師 (或甲方代表 )在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)核實(shí)已完工程量，