【文章內容簡介】 專業(yè)咨詢員是指承擔審計項目造價咨詢的專業(yè)技術人員。專業(yè)咨詢員完成咨詢項目的編審或評估后，應對本人提交的初步成果進行自校，并對初步成果的質量負責。 (2) 自校的主要內容： ① 是否完成了咨詢項目計劃書規(guī)定的全部咨詢內容和達到規(guī)定深度； ② 項目咨詢采用的法規(guī)、規(guī)范、標準、定額、 計算方式、價格等依據(jù)是否正確、合理； ③ 咨詢過程中形成的記錄、會議紀要、取證等文件是否真實、充分和有效； ④ 對咨詢項目中出現(xiàn)的復雜事項、重大分歧、投資風險因素以及對咨詢結果有重大影響的問題，初步成果是否有說明分析，判斷和結論是否正確，理由是否充足； ⑤ 數(shù)據(jù)引用、數(shù)據(jù)計算、數(shù)據(jù)調整、數(shù)據(jù)評估、數(shù)據(jù)匯總是否準確； ⑥ 初步結果表述是否完整一致、清晰 ,是否滿足使用要求。 (3) 專業(yè)咨詢員對本人完成的初步成果自校確認無漏項和錯誤后，填寫《工程造價咨詢質量控制流程單》，將未決事項和需要提請上一級復核人員重點復核 的問題在流程單自校意見欄中說明。應說明而未說明的，專業(yè)咨詢員負直接責任。 (4) 專業(yè)咨詢員將初步成果、技術文件、相關附件和《工程造價咨詢質量控制流程單》提交項目負責人復核。 “一復核”為項目總工復核 (1) 項目總工承擔對專業(yè)咨詢員提交的專業(yè)成果復核職責，對整個項目的咨詢質量負責。 (2) 復核的主要內容 ① 各專業(yè)的初步成果是否完成了咨詢合同約定的全部內容， 其深度是否達到合同要求和滿足使用需要； ② 咨詢過程是否按規(guī)定的程序進行，咨詢方法運用是否恰當，提交的技術文件和相關文件是否齊全、有效； ③ 初步成果 采用的各種規(guī)范、技術經(jīng)濟標準、經(jīng)濟參數(shù)、計算分析公式、計價依據(jù)是否正確、一致； ④ 檢驗關鍵性的計算結果和數(shù)據(jù)間、不同專業(yè)間的相互關系； ⑤ 了解有關當事人對初步結果的分歧意見及其產(chǎn)生原因，對分歧意見進行分析、判斷和選擇； ⑥ 初步成果格式是否規(guī)范，技術文件和相關附件是否完整，表述是否嚴謹、清晰； ⑦ 對《工程造價咨詢質量控制流程單》自校意見進行復核或提出解決方案。 (3) 項目總工發(fā)現(xiàn)初步成果有不準確、不完整、不可靠或錯誤之處，應責成和督促專業(yè)咨詢員予以修改、補充和完善。必要時項目總工可直接在工作底稿上進行糾正和 補充，并將糾正和補充內容通知相關專業(yè)咨詢員。 (4) 經(jīng)項目總工復核確認初步成果無誤后，在《工程造價咨詢質量控制流程單》上簽署復核意見，將未決事項和需要提請上一級審核人員重點審核的問題在流程單復核意見欄中說明。應說明而未說明的，項目總工負直接責任。 (5) 項目總工將咨詢報告書草稿、技術文件、相關附件和《工程造價咨詢質量控制流程單》提交技術負責人審核。 “二復核”為項目負責人審核 (1) 項目負責人是指受咨詢單位的委派和授權，具有與咨詢項目相關專業(yè)知識及水平，負責咨詢合同的履行，主持項目咨詢業(yè)務工作的注 冊造價工程師。 (2) 審核的主要內容： ① 送審文件是否經(jīng)過項目總工詳細復核； ② 審核項目總工對初步成果進行調整、糾正、補充是否恰當和準確； ③ 對可行性研究和投資評估咨詢項目中的投資風險因素及其 潛在風險區(qū)域是否給予充分考慮并進行重點審核； ④ 檢驗關鍵性的計算結果，對當事人分歧較大的結論意見進行重點審核； ⑤ 項目總工在“流程單”中提請審核的重點問題及處理意見是否恰當； ⑥ 對未決事項作出技術決策； ⑦ 咨詢報告書結論是否客觀、公正，表述是否嚴謹、清晰，是否滿足委托合同約定的要求； ⑧ 對咨詢成果報告可能產(chǎn)生的執(zhí)業(yè) 風險是否予以充分考慮，是否有規(guī)避措施； (3) 項目負責人如發(fā)現(xiàn)報告書草稿及相關文件有不準確、不完整、不可靠或錯誤之處，應責成和督促項目總工予以修改、補充和完善。必要時項目負責人可直接進行修改和補充，并將修改和補充內容通知項目總工。 (4) 項目負責人完成審核確認無誤后，在《工程造價咨詢質量控制流程單》審核意見欄簽署終審意見；也可以召集項目咨詢人員共同商定終審意見后簽署。 (5)工程項目咨詢質量控制流程單另做附表。 “三復核”為公司技術負責人復核，建立責任追查制度 (1)技術負責人是指根據(jù)建設部《工程造 價咨詢單位管理辦法》設置的、領導咨詢單位技術工作的專職注冊造價工程師。技術負責人對本單位出具的咨詢成果的質量承擔最終審核責任。 (2) 技術負責人簽署終審意見后，將咨詢報告書底稿、技術文件和相關附件提交咨詢單位負責人簽發(fā)。 對于“一?！?、“三復核”中發(fā)現(xiàn)的問題，屬哪一級的責任就由該級的責任人承擔，并向全體工作人員通報審核及問題處理結果，造成損失的由責任人承擔相應賠償責任。 三、審計工作流程的重點控制 審計組應根據(jù) 各參建單位的合同 要求， 對 被審計單位按照審計組規(guī)定的時間和方法報送資料，并及時確定審計結果： 采用 “ 按實結算 ” 方式的，必須要求施工 單位 按照已完成的形象進度，及時報送 “ 分部、分項工程 ” 的結算資料，予以審計。在較短的時間內做到 “ 工程施工完成，工程結算審計基本結束 ” ； 采用 “ 中標價包干，設計變更、額外工作量簽證按實調整 ”結算方式的，必須要求施工企業(yè)每月將已發(fā)生的設計變更、簽證工作量編制 “ 變更部分結算 ” ，經(jīng)審計后作為工程竣工結算的組成部分； 采用 “ 單價包干、工程量按實結算 ” 方式的，必須要求施工企業(yè)對已完成的形象進度上報 “ 分部、分項工程 ” 的結算資料，經(jīng)審計后作為工程竣工結算的組成部分 。 無論采 用 “ 按實結算 ” 、 “ 中標價包干，設計變更、額外工作量簽證按實調整 ” 、 “ 單價包干、工程量按實結算 ” 中的哪一種結算方式，對于設計變更及額外增加的分部、分項工程單價都必須先申報，經(jīng) 跟蹤 審計組審定后再作為工程竣工結算的依據(jù)； 對于在建工程其他費用的審計，亦應本著 “ 及時、完整、準確 ” 的原則進行審計，并按時做好審計工作底稿。 第五章、審計項目組人員及工作職責 一、項目部組織框架圖 針對本次招標項目，我司進行了認真的組織和準備，選拔專業(yè)齊全、年齡結構合理且經(jīng)驗豐富、業(yè)務能力突出的專業(yè)咨詢人員組成項目組。由公司主管 領導掛帥，公司技術負責人擔任項目負責人，運作高效、協(xié)調有力的組織管理體系，確保業(yè)主委托的審計服務工作的順利開展。 該項目部由項目經(jīng)理負責組建，成員由造價咨詢部經(jīng)驗豐富的專業(yè)人員組成，包括項目負責人（項目經(jīng)理）、項目技術負責人（項目總工）、專業(yè)工程師等。項目負責人為高級工程師、注冊造價工程師，曾擔任過本公司所承接的類似項目造價咨詢服務的項目負責人，審計服務的項目包括政府投資項目、國有投資項目及大型房地產(chǎn)開發(fā)項目等不同類型的工程項目，工作經(jīng)驗極其豐富；項目總工程師為高級工程師，注冊造價師，有豐富的造價編審經(jīng)驗和 現(xiàn)場施工經(jīng)驗。項目組成員中除內勤人員外均具有中級以上職稱、國家注冊造價師證書，且為我司造價咨詢部門技術骨干，主持或參與過多個大型項目審計工作。 項目部組織框架 項目主管 （公司副總經(jīng)理） 項目組長 （項目負責人） 項目技術負責人（總工） 項目副組 長 校核審核人員 土建 注冊造價師 安裝 注冊造價師 ……………… 安裝造價員 土建造價員 市政造價員 內勤管理人員 項目部組織框架圖 二、項目組人員職責 項目組長（項目負責人）職責 （ 1）確定造價管理咨詢項目部人員的人工和崗位職責。 （ 2）主持編寫項目全過程造價管理咨詢實施方案，負責造價管理咨詢項目部的內部管理和外部協(xié)調工作。 （ 3）審閱重要的咨詢成果文件， 審定咨詢技術條件、咨詢原則及重要技術問題。 （ 4）負責造價管理咨詢項目部內各層次、各專業(yè)人員之間的技術協(xié)調、組織管理、質量管理等工作，研究解決各種存在的問題。 （ 5）負責處理審核人、校核人、編制人員之間的技術分歧意見，對形成的咨詢成果質量負責。 （ 6）根據(jù)項目全過程造價管理咨詢實施方案，動態(tài)掌握項目造價變化情況，負責統(tǒng)一咨詢業(yè)務的技術條件、工作原則，確定階段控制目標、風險預測辦法、偏差分析和糾偏措施。 （ 7）組織編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核成果文件。 項目副組長職責 （ 1）作為項目主要管理人員 ，配合項目組長開展工作。 （ 2）參與編寫項目全過程造價管理咨詢實施方案，協(xié)調項目部的內部管理工作。 （ 3）復核重要的咨詢成果文件等重要技術問題。 （ 4）負責造價管理咨詢項目部內各層次、各專業(yè)人員之間的技術協(xié)調、研究解決各種存在的問題。 （ 5）負責處理審核人、校核人、編制人員之間的技術分歧意見。 （ 6）負責項目組成員的各類培訓，提高所有人員的咨詢服務意識； （ 7）參與編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核成果文件。 項目技術負責人（項目總工）職責 （ 1）協(xié)助項目組長確定造價管理咨詢項目部人員的人工和崗位職 責。 （ 2）主持編寫項目全過程造價管理咨詢實施方案，負責造價管理咨詢項目部的內部管理和外部協(xié)調工作。 （ 3）審查重要的咨詢成果文件，審定咨詢技術條件、咨詢原則及重要技術問題。負責處理審核人、校核人、編制人員之間的技術分歧意見，對形成的咨詢成果質量負責。 （ 4）負責內審工作的開展，審批內審計劃，并進行組織協(xié)調。 （ 5）主持編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核成果文件。 專業(yè)造價工程師的職責 （ 1）負責本專業(yè)的項目全天字第一號造價管理咨詢業(yè)務，指導和協(xié)調造價員的工作。 （ 2）在項目負責人的領導下，組織本專 業(yè)造價人員擬定項目全過程造價管理咨詢定務實施細則，核查資料使用、咨詢原則、計價依據(jù)、計算公式、軟件使用等是否正確。 （ 3）掌握本專業(yè)項目全過程造價管理咨詢實施狀況，協(xié)調并研究解決存在的問題。 （ 4）組織編制本專業(yè)的初步成果文件及其說明和目錄。 造價員職責 （ 1）依據(jù)業(yè)務要求，執(zhí)行作業(yè)計劃，遵守行業(yè)標準與原則，對所承擔的業(yè)務質量和進度負責。 （ 2）根據(jù)專業(yè)造價工程師的分工要求，履行本職工作，選用正確的業(yè)務數(shù)據(jù)、計算方法、計算公式、計算程序，做到內容完整、計算準確、結果真實可靠。 內勤人員職責 （ 1）負 責公司管理性文件的管理和質量記錄的管理，以及文件資料的歸檔工作； （ 2）負責信息資料的管理以及質量記錄的管理。 （ 3）完成項目組長交辦的其他任務。 第六章、審計工作內容、方法及措施 一、 審計 工作 的 范圍、內容 （一）、審計工作范圍 用現(xiàn)代審計方法對建設項目設計、招投標、工程中規(guī)模 XX萬元以上的工程招標文件和招標答疑文件、施工合同，重要的隱蔽工程、大宗材料和設備采購、工程進度款、 XX萬元以上的工程變更及洽商費用、索賠費用等；竣工結算。 對工程造價控制情況定期出具工作簡報或審計月報； 執(zhí)行與本項目建設 有關的其他規(guī)定的活動和服務工作。 （二）、工作內容 直接接受并執(zhí)行委托方及業(yè)主有關項目的指令； 指定項目經(jīng)理、對委托方及業(yè)主關于服務的書面詢問給予書面答復； 根據(jù)委托方及業(yè)主要求，提供有關的投資預算分析報告供委托方及業(yè)主審核； 編制項目方案及概算、施工預算、竣工決算； 主持由委托方及業(yè)主發(fā)標的材料、設備、工程及其他服務的招投標工作，編制商務標書、組織招標答疑文件、編制施工合同文件、審核投標資料、編制投標綜合報告、參加合同的商務談判； 協(xié)助委托方及業(yè)主進行合同管理，負責合同的解釋，每月提供計劃與實際付款說明； 協(xié)助審核、控制工程進度款的支付，最遲完成時間不超過進度款支付申請?zhí)峤蝗蘸蟮?7日歷天； 對承包商的施工報價和材料報價進行審核確認； 審核承包商的工期延長申請及工程變更款的申請，最遲完成時間不超過申請?zhí)峤蝗蘸蟮?7日歷天，特殊情況另行協(xié)商； 其他與建設成本控制有關的估價、咨詢工作； 1對室內外裝飾、智能化、景觀、市政配套等工程進行經(jīng)濟分析，努力實現(xiàn)項目成本目標； 1對工程造價控制情況定期出具工作簡報或審計報告。 二 、 審計工作的方法及措施 一、施工階段審計 工程款使用計劃在合理的施工組織設計及工程合同價款的基礎上編制，編制內容與工程合同確定的工程款支付方式相一致。在設計或施工進度變化較大的情況下按需進行動態(tài)調整工程款使用，每月編制“工程款使用情況表”。 1． 根據(jù)合同條款、施工方案及施工單位提交經(jīng)建設單位批準的工程 形象 進度計劃，編制工程進度款計劃表，作為跟蹤審計控制工程進度款的依據(jù)； 承包人按合同專用條款的約定時間，提交當月 (或節(jié)點 )完成形象進度及 已完工作量報表 （附已完工程的計算底稿及預算書），監(jiān)理工 程師 (或甲方代表 )在規(guī)定的時間內核實已完工程量，