以案說法之企業(yè)所得稅(編輯修改稿)
2025-06-18 11:54 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 扣除 。 淘稅網(wǎng) 少納稅，找淘稅！更多資料下載中 17 二、誤做調(diào)增項(xiàng)目案 （四） 處理 結(jié)果： 調(diào)減該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額 ， 少負(fù)擔(dān) 企業(yè)所得稅*25%=。 （五）溫馨提示： 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) ,請(qǐng)注意不占用職工福利費(fèi)的扣除限額 ， 在不超過職工工資總額 5%標(biāo)準(zhǔn) 的 范圍內(nèi)單列扣除 。 ，注意有無其他調(diào)增項(xiàng)目 （如廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)） 等等 ,勿忘少調(diào)。 淘稅網(wǎng) 少納稅，找淘稅！更多資料下載中 18 二、誤做調(diào)增項(xiàng)目案 （六）思考： 你單位在企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)有哪些納稅調(diào)減項(xiàng)目？ 淘稅網(wǎng) 少納稅，找淘稅！更多資料下載中 19 三、未取得合法票據(jù)列支案 （一）基本案情： 2021年某稽查局對(duì)某企業(yè)進(jìn)行檢查，在審核 “ 管理費(fèi)用 ——工會(huì)經(jīng)費(fèi) ”賬目時(shí)發(fā)現(xiàn) ： 2021年撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)有部分未取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用收據(jù)，金額為 元 ，未按規(guī)定做納稅調(diào)整。 淘稅網(wǎng) 少納稅，找淘稅！更多資料下載中 20 三、未取得合法票據(jù)列支案 （二）存在問題： ？ ？ 淘稅網(wǎng) 少納稅，找淘稅！更多資料下載中 21 三、未取得合法票據(jù)列支案 （三）法條鏈接： 1.《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告 》 （國(guó)家稅務(wù)總局公告 2021年第 24號(hào)） 一、自 2021年 7月 1日起，企業(yè)撥繳的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額 2%的部分，憑工會(huì)組織開具的 《 工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù) 》 在企業(yè)所得稅稅前扣除。 2.《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告 》 （國(guó)家稅務(wù)總局公告 2021年第 30號(hào)）自 2021年 1月 1日起，在委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)的地區(qū)，企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，也可憑 合法、有效的工會(huì)經(jīng)費(fèi)代收憑據(jù) 依法在稅前扣除。 淘稅網(wǎng) 少納稅，找淘稅！更多資料下載中 22 三、未取得合法票據(jù)列支案 （四）處理結(jié)果： 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā) 《 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表 》 的通知（國(guó)稅發(fā) 〔 2021〕 101號(hào)） 納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的的工會(huì)經(jīng)費(fèi) =工資薪金支出 2%沒有工會(huì)專用憑據(jù)列支的工會(huì)經(jīng)費(fèi) 調(diào)增該企業(yè) 2021年應(yīng)納稅所得額 ，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 萬元。 淘稅網(wǎng) 少納稅，找淘稅！更多資料下載中 23 三、未取得合法票據(jù)列支案 （五）溫馨提示： 一定要取得 《 工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù) 》 或 《 稅收專用繳款書 》 。 《 工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù) 》 或 《 稅收專用繳款書 》 的工會(huì)經(jīng)費(fèi)總額一定要在限定的標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)。 （六）思考： 各扣除項(xiàng)目在稅前列支需要什么樣的、具體的、合法的票據(jù) ？ 淘稅網(wǎng) 少納稅，找淘稅！更多資料下載中 24 四、損失扣除未履行手續(xù)案 （一）基本案情： 2021年 6月，某稽查局對(duì)某公司進(jìn)行納稅檢查，在對(duì)該公司 “ 營(yíng)業(yè)外支出 ” 賬目審核時(shí) ， 發(fā)現(xiàn)該公司 2021年存貨損失 70萬元既未做清單申報(bào)也未做專項(xiàng)申報(bào) 。 淘稅網(wǎng)
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