以案說法之企業(yè)所得稅(編輯修改稿)
2025-06-18 11:54 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 扣除 。 淘稅網(wǎng) 少納稅，找淘稅！更多資料下載中 17 二、誤做調(diào)增項目案 （四） 處理 結(jié)果： 調(diào)減該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額 ， 少負(fù)擔(dān) 企業(yè)所得稅*25%=。 （五）溫馨提示： 補充養(yǎng)老保險費 、補充醫(yī)療保險費 ,請注意不占用職工福利費的扣除限額 ， 在不超過職工工資總額 5%標(biāo)準(zhǔn) 的 范圍內(nèi)單列扣除 。 ，注意有無其他調(diào)增項目 （如廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、職工教育經(jīng)費） 等等 ,勿忘少調(diào)。 淘稅網(wǎng) 少納稅，找淘稅！更多資料下載中 18 二、誤做調(diào)增項目案 （六）思考： 你單位在企業(yè)所得稅申報時有哪些納稅調(diào)減項目？ 淘稅網(wǎng) 少納稅，找淘稅！更多資料下載中 19 三、未取得合法票據(jù)列支案 （一）基本案情： 2021年某稽查局對某企業(yè)進(jìn)行檢查，在審核 “ 管理費用 ——工會經(jīng)費 ”賬目時發(fā)現(xiàn) ： 2021年撥繳的工會經(jīng)費有部分未取得工會經(jīng)費專用收據(jù)，金額為 元 ，未按規(guī)定做納稅調(diào)整。 淘稅網(wǎng) 少納稅，找淘稅！更多資料下載中 20 三、未取得合法票據(jù)列支案 （二）存在問題： ？ ？ 淘稅網(wǎng) 少納稅，找淘稅！更多資料下載中 21 三、未取得合法票據(jù)列支案 （三）法條鏈接： 1.《 國家稅務(wù)總局關(guān)于工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告 》 （國家稅務(wù)總局公告 2021年第 24號） 一、自 2021年 7月 1日起，企業(yè)撥繳的職工工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額 2%的部分，憑工會組織開具的 《 工會經(jīng)費收入專用收據(jù) 》 在企業(yè)所得稅稅前扣除。 2.《 國家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)機關(guān)代收工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告 》 （國家稅務(wù)總局公告 2021年第 30號）自 2021年 1月 1日起，在委托稅務(wù)機關(guān)代收工會經(jīng)費的地區(qū)，企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，也可憑 合法、有效的工會經(jīng)費代收憑據(jù) 依法在稅前扣除。 淘稅網(wǎng) 少納稅，找淘稅！更多資料下載中 22 三、未取得合法票據(jù)列支案 （四）處理結(jié)果： 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā) 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表 》 的通知（國稅發(fā) 〔 2021〕 101號） 納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的的工會經(jīng)費 =工資薪金支出 2%沒有工會專用憑據(jù)列支的工會經(jīng)費 調(diào)增該企業(yè) 2021年應(yīng)納稅所得額 ，補繳企業(yè)所得稅 萬元。 淘稅網(wǎng) 少納稅，找淘稅！更多資料下載中 23 三、未取得合法票據(jù)列支案 （五）溫馨提示： 一定要取得 《 工會經(jīng)費收入專用收據(jù) 》 或 《 稅收專用繳款書 》 。 《 工會經(jīng)費收入專用收據(jù) 》 或 《 稅收專用繳款書 》 的工會經(jīng)費總額一定要在限定的標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)。 （六）思考： 各扣除項目在稅前列支需要什么樣的、具體的、合法的票據(jù) ？ 淘稅網(wǎng) 少納稅，找淘稅！更多資料下載中 24 四、損失扣除未履行手續(xù)案 （一）基本案情： 2021年 6月，某稽查局對某公司進(jìn)行納稅檢查，在對該公司 “ 營業(yè)外支出 ” 賬目審核時 ， 發(fā)現(xiàn)該公司 2021年存貨損失 70萬元既未做清單申報也未做專項申報 。 淘稅網(wǎng)
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