企業(yè)內(nèi)部控制系列論文之(編輯修改稿)
2025-06-12 20:15 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 投資內(nèi)部控制的具體措施 2021 年 5 月，財(cái)政部、審計(jì)署、證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合制訂下發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，確立我國企業(yè)建立和實(shí)施內(nèi)部控制基本框架和原則。作為國有特大型企業(yè)的中平能化集團(tuán)，在企業(yè)對外投資內(nèi)控制度建設(shè)方面做出了有益探索，取得了一定成效。 中平能化集團(tuán)是在平煤集團(tuán)和神馬集團(tuán)的基礎(chǔ)上重組合并而成的國有特大型企業(yè)集團(tuán)，實(shí)現(xiàn)煤炭采選、尼龍化工、煤焦化工、煤鹽化工、煤電 5 大支柱產(chǎn)業(yè)群和現(xiàn)代物流、高新技術(shù)、建工建材、機(jī)電裝備 4 個(gè)輔助產(chǎn)業(yè)群協(xié)同發(fā)展。在長期管理實(shí)踐中，建立了較完善的對外投資管理控制體 系，為企業(yè)快速發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。 （一）強(qiáng)化調(diào)研論證，為決策提供可靠依據(jù) 。做好投資項(xiàng)目前期調(diào)研和分析，關(guān)鍵是企業(yè)要引起足夠的重視。中平能化集團(tuán)組建規(guī)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)制定集團(tuán)對外投資的戰(zhàn)略規(guī)劃，是項(xiàng)目投資前期論證的專門機(jī)構(gòu)。 規(guī)劃發(fā)展部對擬投資項(xiàng)目，一是要求符合集團(tuán)公司戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃；二是在編制項(xiàng)目建議書時(shí)，對被投資項(xiàng)目進(jìn)行盡職調(diào)研和實(shí)地考察，若是投資入股企業(yè)，特別關(guān)注被投資企業(yè)的管理層或?qū)嶋H控制人的能力、資信等情況，同時(shí)對其他投資者的資信情況進(jìn)行了解和調(diào)查；三是對重大投資項(xiàng)目，委托具有資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)編制可行 性研究報(bào)告，除要分析生產(chǎn)技術(shù)、產(chǎn)品市場狀況、投資效益等情況外，特別要關(guān)注擬投資項(xiàng)目是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和國家產(chǎn)業(yè)政策，對于不符合法律、法規(guī)和國家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目，集團(tuán)不得投資。 2021 年通過科學(xué)論證，中平能化集團(tuán)重組河南首山焦化有限公司，成立了許昌首山焦化有限公司，注冊資本為 1 億元，持股比例51%。公司具有年產(chǎn) 100 萬噸焦炭、年入洗 90萬噸原煤的生產(chǎn)規(guī)模，使中平能化集團(tuán)形成洗煤、煉焦、化工產(chǎn)品回收和深加工的產(chǎn)業(yè)鏈條，焦炭總產(chǎn)能達(dá)到 260 萬噸，成為中南地區(qū)規(guī)模最大的獨(dú)立焦炭生產(chǎn)企業(yè)。首山焦化重組當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利 潤 2040 萬元，并向中平能化集團(tuán)分紅 936萬元。 （二）規(guī)范決策，為項(xiàng)目順利實(shí)施提供保證 。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)建立健全決策機(jī)構(gòu)，嚴(yán)格履行投資決策程序，明確劃分投資決策權(quán)。企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)就是要形成權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和經(jīng)營管理者之間的制衡機(jī)制，提高企業(yè)整體運(yùn)作效率，實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值和長期投資回報(bào)最大化。 中平能化集團(tuán)建立了完善的法人治理結(jié)構(gòu) , 形成分工合理、制衡有力、監(jiān)督到位、運(yùn)行順暢的法人治理結(jié)構(gòu)，為對外投資正確決策提供了保證：一是規(guī)范公司股東會、董事會、監(jiān)事會和高管層的權(quán)利與責(zé)任、議事規(guī)則；二是優(yōu)化董事會 成員構(gòu)成和決策形成機(jī)制，避免內(nèi)部人控制或大股東操縱，董事長不兼任總經(jīng)理；三是強(qiáng)化董事及董事會的誠信和責(zé)任，使董事會決策更加符合股東利益；四是強(qiáng)化監(jiān)事會的獨(dú)立性，加強(qiáng)對董事、高管層的監(jiān)督；五是健全企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，強(qiáng)化董事會、監(jiān)事會對高管層的業(yè)績評估和行為監(jiān)督。 在投資決策授權(quán)方面，中平能化集團(tuán)重大投資決策由集團(tuán)總部集中行使，下屬各子公司沒有投資決策的權(quán)力，杜絕了各子公司亂投資，盲目上項(xiàng)目，把投資風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi)。通過這些措施，合理控制了投資規(guī)模和方向，節(jié)約了資金，保證了集團(tuán)各產(chǎn)業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展，提高 了投資效益。 2021 年投資新設(shè)四家二級子公司 , 投資金額 億元， 2021 年實(shí)現(xiàn)利潤 4602 萬元，向集團(tuán)公司分紅 2100 萬元，達(dá)到了預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益。 (三 )強(qiáng)化投資過程控制，確保投資效益 強(qiáng)化投資控制，確保集團(tuán)決策
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