【文章內(nèi)容簡介】 訖現(xiàn)金付訖附件章等 2 銀行印鑒包括財務(wù)專用章和法人私章財務(wù)專用章由財務(wù)經(jīng)理保管理法人印章由銀行出鈉保管 3 發(fā)票專用章由稅務(wù)會計保管銀行收訖銀行付訖章由銀行出納保管現(xiàn)金收訖現(xiàn)金付訖由現(xiàn)金出納保管附件章多枚由各崗位根據(jù)需要使用保管 第四十二條 現(xiàn)金管理 1 財務(wù)管理中心設(shè)立專職現(xiàn)金出納崗位負(fù)責(zé)日?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金時先收款后記賬由出納收妥款項后將收款憑證交費用會計于收款當(dāng)日即時記入用友財務(wù)軟件支付現(xiàn)金時先記賬后付款由費用會計先將報銷單據(jù)付款單據(jù)填制憑證記入用友財務(wù)軟件再交由出納付款 2 現(xiàn)金出納員在收入支出每筆款項后按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生 的先后順序逐日逐筆登記手工現(xiàn)金日記賬做到日清日結(jié)賬款相符并與用友財務(wù)軟件總賬出納模塊的現(xiàn)金日記賬核對做到賬賬相符 3 現(xiàn)金出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金支票的購買和保管現(xiàn)金支票使用時由現(xiàn)金出納填制財務(wù)經(jīng)理進行審核并蓋銀行預(yù)留印鑒財務(wù)專用章由銀行出納加蓋銀行預(yù)留印鑒法人私章 4 現(xiàn)金出納應(yīng)隔天向費用會計移交已收支的有效原始憑單 5 現(xiàn)金收入管理現(xiàn)金出納收取每筆現(xiàn)金必須當(dāng)場開具收款收據(jù)收據(jù)交財務(wù)經(jīng)理蓋章并由交款經(jīng)辦人在收據(jù)上簽名現(xiàn)金出納收取現(xiàn)金必須認(rèn)真識別真?zhèn)吴n發(fā)現(xiàn)偽鈔應(yīng)立即報告財務(wù)經(jīng)理并當(dāng)日送繳銀行無特別情況偽鈔損失由現(xiàn)金出納承擔(dān) 賠償責(zé)任 6 現(xiàn)金支出管理 1 嚴(yán)格按照中國人民銀行頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》關(guān)于現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定使用現(xiàn)金公司與其他單位的經(jīng)濟往來凡是能夠通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算的不得使用現(xiàn)金結(jié)算支付給職工個人的工資獎金補貼福利費差旅費等款項盡量使用網(wǎng)銀支付 2 支付現(xiàn)金時現(xiàn)金出納應(yīng)要求領(lǐng)款人在付款單據(jù)有效位置簽字并由現(xiàn)金出納蓋現(xiàn)金付訖章 第四十三條 銀行存款及賬戶管理 1 公司開設(shè)銀行賬戶必須由財務(wù)總監(jiān)審批后開立并由銀行出納辦理銀行單據(jù)收付每月取得銀行對賬單 2 財務(wù)經(jīng)理或其指定人于次月 10 日內(nèi)核對上月銀行賬戶往來并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表對超過 一個月的未達調(diào)整事項應(yīng)追查原因并報告財務(wù)總監(jiān) 3 網(wǎng)上銀行支付采用數(shù)字證書授權(quán)方式數(shù)字證書變更由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批方可執(zhí)行數(shù)字證書密碼應(yīng)不定期進行強制變更避免被盜用網(wǎng)上銀行經(jīng)辦人為銀行出納審批人為財務(wù)經(jīng)理 4 銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)由銀行出納負(fù)責(zé)保管和使用轉(zhuǎn)賬支票由出納填制后交財務(wù)經(jīng)理加蓋銀行預(yù)留印鑒財務(wù)專用章 5 嚴(yán)格遵守中國人民銀行相關(guān)賬戶管理規(guī)定不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶 第四十四條 其他貨幣資金的管理 1 其他貨幣資金包括外埠存款銀行匯票銀行本票信用卡存款信用證保證金存款貸款保證金存款等其他貨幣資金管理必須嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)票 據(jù)和支付結(jié)算制度的規(guī)定 2 銀行承兌匯票的管理出納在收到銀行承兌匯票時應(yīng)知會應(yīng)收會計共同對匯票進行審查包括票據(jù)是否過期背書是否連續(xù)背書是否完整清晰最后背書人是否與應(yīng)收款客戶名稱相符確認(rèn)無誤后銀行出納應(yīng)將該份匯票完整復(fù)印所有背書人正反面作為入賬依據(jù)財務(wù)管理中心對收到的銀行承兌匯票除在應(yīng)收票據(jù)科目和應(yīng)付票據(jù)科目下設(shè)客戶供應(yīng)商明細核算外還應(yīng)進行備查登記管理詳細登記每一筆匯票的號碼金額出票日到期日承兌銀行及貼現(xiàn)單位銀行出納可按到期先后順序?qū)R票排列以便到期一筆托收一筆銀行承兌匯票到期前一個星期出納應(yīng)及時向基本戶提出承 兌申請避免匯票到期后因超過委托收款提示付款期限而不得不到簽發(fā)行直接提示付款背書轉(zhuǎn)讓銀行承兌匯票時必須填寫被背書人公司全稱并在備查簿登記被背書人全稱轉(zhuǎn)讓銀行承兌匯票必須取得被背書人的開具的收款收據(jù)公司暫不接受商業(yè)承兌匯票 六應(yīng)收賬項管理 第四十五條 應(yīng)收賬項是指銷售商品提供勞務(wù)等應(yīng)向客戶收取的款項包括貨款各項工程款及其他代客戶墊付款項等主要有應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)其他應(yīng)收款等 第四十六條 公司營銷部門應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)公司銷售收款政策執(zhí)行信用額度管理低于信用額度的應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可發(fā)貨 第四十七條 應(yīng)收賬款的核算管理 1 應(yīng)收賬款按不同的銷售對象購貨單位或接受勞務(wù)的單位進行明細核算嚴(yán)格執(zhí)行購貨單位付款單位及受票單位三相符的原則對于客戶因特殊情況需委托第三方付款的應(yīng)取得公司購貨單位付款單位三方的委托付款協(xié)議書避免多頭掛賬現(xiàn)象 2 營銷部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的回收按預(yù)算回款計劃進行考核應(yīng)收賬款如果進入法律訴訟流程由營銷部門會同行政管理中心法律事務(wù)部負(fù)責(zé)催收管理 3 應(yīng)收會計負(fù)責(zé)編制應(yīng)收賬款賬齡分析表按公司會計政策計提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備并與客戶核對賬務(wù)對賬可以采用定期或不定期方式 4 公司對于不能收回的應(yīng)收賬款應(yīng)查明詳細原因?qū)俳?jīng)辦人過失的 應(yīng)追究經(jīng)濟責(zé)任對于確實無法收回的由歸口部門書面提出可靠依據(jù)按規(guī)定程序報批壞賬處理 第四十八條 應(yīng)收票據(jù)的管理 1 應(yīng)收票據(jù)是指公司因銷售商品產(chǎn)品提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種公司不接受商業(yè)承兌匯票 2 應(yīng)收票據(jù)除按客戶和供應(yīng)商進行明細核算外同時設(shè)置應(yīng)收票據(jù)登記簿逐筆登記每一應(yīng)收票據(jù)的種類編號和出票日期票面金額合同號和付款人承兌人背書人的姓名和單位名稱到期日期利率貼現(xiàn)日期貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額以及收款日期和收回金額退票情況等資料應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票款或退票后應(yīng)在登記簿內(nèi)逐筆注銷應(yīng)收票據(jù)登記簿 由銀行出納登記管理定期對登記簿票據(jù)和明細賬余額進行核對做到賬賬相符賬實相等 3 應(yīng)收票據(jù)嚴(yán)格執(zhí)行購貨單位與背書單位相符的原則對于客戶因特殊情況未背書或委托第三方付款的應(yīng)出具未背書和委托付款協(xié)議書避免多頭掛賬現(xiàn)象 第四十九條 其他應(yīng)收款 1 其他應(yīng)收款是指暫付或應(yīng)收回其他單位或個人的除購貨款以外的款項包括預(yù)付給公司內(nèi)部各部門和職工個人的備用款項應(yīng)向職工個人收取的各種墊付款項以及不在上述范圍內(nèi)核算的其他應(yīng)收款項 2 其他應(yīng)收款應(yīng)以每一往來單位或個人設(shè)置明細科目核算每月終了對各往來款項的余額列出分戶清單以便及時通 知有關(guān)責(zé)任部門或經(jīng)辦人組織催收或及時報賬結(jié)算對于逾期不還的出差借款沒有及時報賬的費用借款等財務(wù)管理中心在其個人工資款中扣減 3公司的債權(quán)一般不得超過 1年若超過 1年應(yīng)按季進行賬齡分析對于掛賬較長的其他應(yīng)收款要查明拖欠原因督促有關(guān)責(zé)任部門及責(zé)任人抓緊催收以防止產(chǎn)生壞賬其他應(yīng)收款產(chǎn)生壞賬的處理方法和計提壞賬準(zhǔn)備比照應(yīng)收賬款處理 七存貨管理 第五十條 存貨是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售或者仍然處在生產(chǎn)過程或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等包括原材料在產(chǎn)品半成品庫存商品發(fā)出商品委托加工物資包裝 物低值易耗品等凡產(chǎn)權(quán)屬于公司的存貨都應(yīng)納入公司的存貨管理 第五十一條 公司存貨實行歸口管理的原則 1 原材料含輔助材料促銷品燃料包裝物自制半成品產(chǎn)成品和其他辦理了入庫手續(xù)的各項存貨由倉庫歸口管理倉庫管理員設(shè)立分類存貨收發(fā)明細賬負(fù)責(zé)記錄各項存貨的出入庫以及結(jié)存情況 2 生產(chǎn)車間已領(lǐng)用尚未辦理入庫的各項存貨記入在產(chǎn)品在產(chǎn)品由生產(chǎn)技術(shù)中心歸口管理生產(chǎn)技術(shù)中心領(lǐng)用的科研物料直接記入科研費用由生產(chǎn)技術(shù)中心歸口管理低值易耗品包裝材料從倉庫領(lǐng)用后直接記入生產(chǎn)成本由各領(lǐng)用部門管理 3 財務(wù)管理中心對公司存貨進行明細分類核算建立 健全相應(yīng)出入庫管理制度入庫領(lǐng)用轉(zhuǎn)移必須辦理相關(guān)手續(xù)并由財務(wù)部門據(jù)實核算定期分析監(jiān)控存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)及存貨余額水平提供存貨分析報告并協(xié)助歸口管理部門提升存貨管理水平 第五十二條 存貨的計價 1 存貨自取得時應(yīng)當(dāng)按照實際成本入賬實際成本按以下方法確定 1 購入的存貨按買價加運輸費裝卸費保險費包裝費運輸途中的合理損耗入庫前的挑選整理費用和規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金以及可直接歸屬于采購的費用作為實際成本如果各項費用占比較小存貨可按買價計價其他費用可直接計入當(dāng)期生產(chǎn)成本 2 自制的存貨按制造過程中的實際支出作為實際成本 3 委托外單位加工完成的存貨以實際耗用的原材料或者半成品以及加工費運輸費裝卸費和保險費等費用以及按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金作為實際成本 4 投資者投入的存貨按照投資各方確認(rèn)的價值作為實際成本 5 接受捐贈的存貨按以下規(guī)定確定其實際成本捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)如發(fā)票報關(guān)單有關(guān)部門協(xié)議的按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為實際成本捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的按如下順序確定其實際成本 ① 同類或類似存貨存在活躍市場的按同類或類似存貨的市場價格估計的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為實際成本 ② 同類或類似存貨不存在活躍市場的按該接 受同類捐贈的存貨的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值作為實際成本 6 公司接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的存貨或以應(yīng)收債權(quán)換入存貨的按照應(yīng)收債權(quán)的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額后的差額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為實際成本涉及補價的按以下規(guī)定確定受讓存貨的實際成本收到補價的按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額和補價加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為實際成本支付補價的按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額加上支付的補價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為實際成本 7 以非貨幣性交易換入的存貨按換出資產(chǎn)的賬面價值減去可抵扣的 增值稅進項稅額后的差額加上應(yīng)支付的其他稅費作為實際成本涉及補價的按以下規(guī)定確定換入存貨的實際成本收到補價的按換出資產(chǎn)的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費減去補價后的余額作為實際成本 支付補價的按換出資產(chǎn)的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額后的差額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費和補價作為實際成本 第五十三條 存貨實物管理 1 全公司推行生產(chǎn)車間庫房物料 7S 管理辦法對各項存貨按產(chǎn)品的名稱類別進行分類保管 7S 為整理 Seiri 整頓 Seition 清掃 Seiso 清潔 Seiketsu 素養(yǎng) Shitsuke 安全 Safety 節(jié)約 Save 2 采購供應(yīng)部門應(yīng)隨時了解即時庫存情況以便調(diào)整采購計劃和生產(chǎn)計劃避免超儲積壓和供應(yīng)脫節(jié) 3 對于超儲積壓呆滯存貨必須單獨保管并由存貨保管部門提出處理意見經(jīng)公司生產(chǎn)技術(shù)中心財務(wù)管理中心采購部門鑒定報總經(jīng)理批準(zhǔn)后按規(guī)定進行處理 4 公司采用永續(xù)盤存制進行存貨盤存?zhèn)}庫和各生產(chǎn)車間每季度組織實物盤點一次財務(wù)管理中心可定期或不定期地抽查庫存情況稽核庫存數(shù)量對于盤盈盤虧毀損以及報廢的存貨應(yīng)當(dāng)及時查明原因履行必要報批程序后進行處理 第五十四條 存貨可變現(xiàn)凈值的確定依 據(jù)及存貨跌價準(zhǔn)備的計提方法期末對存貨進行全面清查后按存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調(diào)整存貨跌價準(zhǔn)備產(chǎn)成品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以該存貨的估計售價減去估計銷售費用和相關(guān)稅費后的金額確定其可變現(xiàn)凈值需要經(jīng)過加工的材料存貨在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額確定其可變現(xiàn)凈值為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎(chǔ)計算若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈 值以一般銷售價格為基礎(chǔ)計算 以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失的減記的金額予以恢復(fù)并在原已計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益期末采用賬面成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價按個別存貨賬面成本高于市價的部分確定計提存貨減值準(zhǔn)備 第五十五條 公司在定期財務(wù)報告中應(yīng)披露 1 原材料在產(chǎn)品委托加工物資半成品產(chǎn)成品等類存貨的當(dāng)期期初和期末賬面價值及總額 2 當(dāng)期計提的存貨跌價準(zhǔn)備和當(dāng)期轉(zhuǎn)回的存貨跌價準(zhǔn)備 3 存貨取得的方式以及低值易耗品和包裝物的攤銷方法 4 存貨跌價準(zhǔn)備的計提方法 5 確定發(fā)出存貨的成本所采用的方法 6 用于債務(wù)擔(dān)保的存貨的賬面價值 7 采用后進先出法確定的發(fā)出存貨的成本與采用先進先出法加權(quán)平均法或移動平均法確定的發(fā)出存貨的成本的差異 8 當(dāng)期確認(rèn)為費用的存貨成本如主營業(yè)務(wù)成本等 八固定資產(chǎn)及工程項目管理 第五十六條 固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品提供勞務(wù)出租或經(jīng)營管理而持有使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)工程項目是指企業(yè)根據(jù)經(jīng)營管理需要自行或者委托施工方建造工程項目的建設(shè)活動是形成公司固定資產(chǎn)的主要途徑 第五十七條 固定資產(chǎn)在同時滿足下列條件時予以確認(rèn) 1 與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè) 2 該固定資產(chǎn)的成 本能夠可靠地計量 第五十八條 公司對固定資產(chǎn)實行歸口分級管理 1 土地房屋建筑物歸行政中心物業(yè)部管理 2 生產(chǎn)用機器設(shè)備歸生產(chǎn)技術(shù)中心管理 3 非生產(chǎn)用設(shè)備電子及辦公設(shè)備歸行管理中心管理 4 車輛及交通運輸工具歸行政管理中心車隊負(fù)責(zé)管理 5 在建工程募投項目歸基建指揮部管理 6 財務(wù)管理中心是公司固定資產(chǎn)的價值管理部門參與審核固定資產(chǎn)投資的可行性分析并負(fù)責(zé)落實固定資產(chǎn)投資項目所需資金及資金使用管理參與工程項目概算研討審核和投資效益的分析確認(rèn)按照投資項目和投資計劃進行財務(wù)核算監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)的使用和管理情況負(fù)責(zé)辦理固定 資產(chǎn)的增減變動的財務(wù)審批手續(xù)檢查和考核固定資產(chǎn)的投資及其修理費用的使用和管理情況完善公司固定資產(chǎn)財務(wù)管理規(guī)定和辦法 第五十九條 固定資產(chǎn)的計價 1 固定資產(chǎn)在取得時應(yīng)按取得時的成本入賬取得時的成本包括買價進口關(guān)稅運輸和保險等相關(guān)費用以及為固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出固定資產(chǎn)取得時的成本應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況分別確定 2 購置的不需要經(jīng)過建造過程即可使用的固定資產(chǎn)按實際支付的買價相關(guān)稅費運輸費包裝費保險費安裝成本等作為入賬價值 3 自行建造的固定資產(chǎn)按建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出包括工程 物資人工成本交納的相關(guān)稅費應(yīng)予資本化的借款費用