【正文】 金額低于投資的賬 面價(jià)值按其可收回金額低于賬面價(jià)值的差額單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備可收回金額根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回 第二十一條 投資性房地產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量 1 投資性房地產(chǎn)包括已出租的土地使用權(quán)持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)已出租的建筑物 2 投資性房地產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量 3 對(duì)成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)采用與固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)相同的方法計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷(xiāo) 4．以成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債 表日有跡象表明投資性房地產(chǎn)發(fā)生減值的計(jì)提投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備 第二十二條 固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件分類(lèi)及其折舊方法 1 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的為生產(chǎn)商品提供勞務(wù)出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的有形資產(chǎn) 2 固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件 1 該固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè) 2 該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠計(jì)量 3 固定資產(chǎn)的分類(lèi) 本公司的固定資產(chǎn)分為房屋建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備電子及辦公設(shè)備 4 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià) 固定資產(chǎn)在取得時(shí)按取得時(shí)的成本入賬取得時(shí)的成本包括買(mǎi)價(jià)進(jìn)口關(guān)稅運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用以及為使固定資 產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出購(gòu)買(mǎi)價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的固定資產(chǎn)的成本以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定現(xiàn)值與實(shí)際支付價(jià)款之間的差額除按借款費(fèi)用原則應(yīng)予以資本化以外在信用期內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益 5 折舊方法 固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算并按各類(lèi)固定資產(chǎn)的原值和估計(jì)的使用年限扣除殘值原值的 5 確定其折舊率年分類(lèi)折舊率如下 資產(chǎn)類(lèi)別 使用年限 年折舊率 房屋建筑物 40 年 238 機(jī)器設(shè)備 14 年 679 運(yùn)輸設(shè)備 8 年 1188 電子及辦公設(shè)備 5 年 19 6 固定資產(chǎn)后續(xù)支出 固定資產(chǎn)后續(xù)支出在同時(shí)符合 1與該支出有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè) 2該后續(xù)支出的成本能可靠地計(jì)量計(jì)入固定資產(chǎn)成本如有替換部分應(yīng)扣除其賬面價(jià)值不符合上述條件的固定資產(chǎn)后續(xù)支出在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出予以資本化作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在合理的期間內(nèi)攤銷(xiāo) 7 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 資產(chǎn)負(fù)債表日固定資產(chǎn)存在減值跡象應(yīng)當(dāng)估計(jì)其可收回金額可收回金額按資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之間的高者確定估計(jì)可收回金額應(yīng)以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)如果難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回 金額進(jìn)行估計(jì)的應(yīng)以該項(xiàng)資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額減值準(zhǔn)備一旦計(jì)提在以后會(huì)計(jì)期間不予轉(zhuǎn)回 第二十三條 無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)和攤銷(xiāo)方法 無(wú)形資產(chǎn)包括使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)和使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn) 1 無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià) 無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量 自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)其成本包括自滿(mǎn)足一定條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額 2 無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) 1 使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)在使用壽命期限內(nèi)采用與該無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式一致的方法攤銷(xiāo)無(wú)法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的采用直線法攤銷(xiāo) 2 使用壽命不確定的無(wú) 形資產(chǎn)不攤銷(xiāo) 3 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 對(duì)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)于資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行減值測(cè)試 對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)于資產(chǎn)負(fù)債表日存在減值跡象估計(jì)其可收回金額可收回金額低于其賬面價(jià)值的將無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額減記的金額確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)減值損失計(jì)入當(dāng)期損益同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 無(wú)形資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)在以后會(huì)計(jì)期間不予轉(zhuǎn)回 第二十四條 職工薪酬在每一會(huì)計(jì)期間內(nèi)將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債按受益對(duì)象分別計(jì)入產(chǎn)品或勞務(wù)成本當(dāng)期費(fèi)用或固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)成本根據(jù)有關(guān)規(guī)定按月提取和繳納的保險(xiǎn)費(fèi)和公積金支 出計(jì)入當(dāng)期成本或費(fèi)用 第二十五條 預(yù)計(jì)負(fù)債本公司將同時(shí)符合以下條件與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)確認(rèn)為負(fù)債該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量待執(zhí)行合同變成虧損合同的該虧損合同產(chǎn)生的義務(wù)滿(mǎn)足上述條件的確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債本公司承擔(dān)的其他義務(wù)如承擔(dān)超額虧損重組義務(wù)等滿(mǎn)足上述條件確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債 第二十六條 收入確認(rèn)原則 1 商品銷(xiāo)售收入的確認(rèn)原則本公司在將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制收入的金額 能夠可靠地計(jì)量相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)相關(guān)的收入已經(jīng)取得了收款的憑據(jù)如客戶(hù)確認(rèn)的對(duì)賬單且相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)商品銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn) 2．提供勞務(wù)收入的確認(rèn)原則收入的金額能夠可靠地計(jì)量相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)期末提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入 3．讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)原則相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)分別下列情況確定讓渡 資產(chǎn)使用權(quán)收入金額 1 利息收入金額按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定 2 使用費(fèi)收入金額按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定 第二十七條 借款費(fèi)用 1．借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則 公司發(fā)生的借款費(fèi)用可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的予以資本化計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本其他借款費(fèi)用在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益符合資本化條件的資產(chǎn)是指需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)的存貨和固定資產(chǎn)等資產(chǎn) 借款費(fèi)用同時(shí)滿(mǎn)足下列條件時(shí)開(kāi)始資本化 1 資產(chǎn)支出 已經(jīng)發(fā)生資產(chǎn)支出包括為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出 2 借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生 3 為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可銷(xiāo)售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始 2．借款費(fèi)用資本化期間 資本化期間指從借款費(fèi)用開(kāi)始資本化時(shí)點(diǎn)到停止資本化時(shí)點(diǎn)的期間借款費(fèi)用暫停資本化的期間不包括在內(nèi)當(dāng)購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可銷(xiāo)售狀態(tài)時(shí)借款費(fèi)用停止資本化當(dāng)購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)中部分項(xiàng)目分別完工且可單獨(dú)使用時(shí)該部分資產(chǎn)借款費(fèi)用停止資本化 購(gòu)建或者生產(chǎn)的資產(chǎn)的各部分分別完工 但必須等到整體完工后才可對(duì)外銷(xiāo)售的在該資產(chǎn)整體完工時(shí)停止借款費(fèi)用資本化 3．暫停資本化期間 符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的非正常中斷且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò) 3 個(gè)月的則借款費(fèi)用暫停資本化該項(xiàng)中斷如是所購(gòu)建或生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可銷(xiāo)售狀態(tài)必要的程序則借款費(fèi)用繼續(xù)資本化在中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為當(dāng)期損益直至資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開(kāi)始后借款費(fèi)用繼續(xù)資本化 4．借款費(fèi)用資本化金額的計(jì)算方法 專(zhuān)門(mén)借款的利息費(fèi)用扣除尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或者進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益及 其輔助費(fèi)用在所購(gòu)建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可銷(xiāo)售狀態(tài)前予以資本化 根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專(zhuān)門(mén)借款部分的資產(chǎn)支出每月月末加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計(jì)算確定借款存在折價(jià)或者溢價(jià)的按照實(shí)際利率法確定每一會(huì)計(jì)期間應(yīng)攤銷(xiāo)的折價(jià)或者溢價(jià)金額調(diào)整每期利息金額 第二十八條 政府補(bǔ)助 1 確認(rèn)原則政府補(bǔ)助同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的予以確認(rèn) 1 企業(yè)能夠滿(mǎn)足政府補(bǔ)助所附條件 2 企業(yè)能夠收到政府補(bǔ)助 2 計(jì)量政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的按照收到或應(yīng)收的金額計(jì) 量政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的按照公允價(jià)值計(jì)量公允價(jià)值不能可靠取得的按照名義金額計(jì)量 3 會(huì)計(jì)處理與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助確認(rèn)為遞延收益并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配計(jì)入當(dāng)期損益按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助直接計(jì)入當(dāng)期損益 與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助分別下列情況處理 1 用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的確認(rèn)為遞延收益并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間計(jì)入當(dāng)期損益 2 用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的直接計(jì)入當(dāng)期損益 第二十九條 所得稅的會(huì)計(jì)處理方法 本公司的所得稅費(fèi)用采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值的差額暫時(shí)性差異計(jì)算確認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量 遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)以本公司未來(lái)期間很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限 第三十條 合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法 1 本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)確定所有子公司均納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表 2 所有納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的子公司所采用的會(huì)計(jì)政策會(huì)計(jì)期間與本公司一致如子公司采用的會(huì)計(jì)政策會(huì)計(jì)期間與本公司不一致的在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)按本公司的會(huì)計(jì)政策會(huì)計(jì)期間進(jìn)行 必要的調(diào)整 3 合并財(cái)務(wù)報(bào)表以本公司及子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)根據(jù)其他有關(guān)資料按照權(quán)益法調(diào)整對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資后由本公司編制 4 合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)抵銷(xiāo)本公司與各子公司各子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對(duì)合并資產(chǎn)負(fù)債表合并利潤(rùn)表合并現(xiàn)金流量表合并所有者權(quán)益變動(dòng)表的影響 5 子公司少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過(guò)了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有份額而形成的余額若公司章程或協(xié)議未規(guī)定少數(shù)股東有義務(wù)承擔(dān)的該余額沖減本公司的所有者權(quán)益若公司章程或協(xié)議規(guī)定由少數(shù)股東承擔(dān)的該余額沖減少數(shù)股東權(quán)益 6 在報(bào)告期內(nèi)若因同一控 制下企業(yè)合并增加子公司的則調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)將子公司合并當(dāng)期期初至報(bào)告年末的收入費(fèi)用利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表將子公司合并當(dāng)期期初至報(bào)告年末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表 7 在報(bào)告期內(nèi)若因非同一控制下企業(yè)合并增加子公司的則不調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)將子公司自購(gòu)買(mǎi)日至報(bào)告年末的收入費(fèi)用利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表該子公司自購(gòu)買(mǎi)日至報(bào)告年末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表 8 在報(bào)告期內(nèi)本公司處置子公司則該子公司期初至處置日的收入費(fèi)用利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表該子公司期初至處置日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表 第三十一條 會(huì)計(jì)政策和 會(huì)計(jì)估計(jì)變更公司會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)如需變更應(yīng)履行變更申請(qǐng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核并通過(guò)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外披露等程序 會(huì)計(jì)政策變更能夠提供更可靠更相關(guān)的會(huì)計(jì)信息的應(yīng)當(dāng)采用追溯調(diào)整法處理將會(huì)計(jì)政策變更累積影響數(shù)調(diào)整列報(bào)前期最早期初留存收益其他相關(guān)項(xiàng)目的期初余額和列報(bào)前期披露的其他比較數(shù)據(jù)也應(yīng)當(dāng)一并調(diào)整但確定該項(xiàng)會(huì)計(jì)政策變更累積影響數(shù)不切實(shí)可行的除外 會(huì)計(jì)估計(jì)變更僅影響變更當(dāng)期的其影響數(shù)應(yīng)當(dāng)在變更當(dāng)期予以確認(rèn)既影響變更當(dāng)期又影響未來(lái)期間的其影響數(shù)應(yīng)當(dāng)在變更當(dāng)期和未來(lái)期間予以確認(rèn) 四會(huì)計(jì)核算內(nèi)容和程序 第三十二條 會(huì)計(jì)核算以公司 發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對(duì)象記錄和反映公司的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 第三十三條 會(huì)計(jì)核算內(nèi)容按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定建立賬冊(cè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算及時(shí)提供合法真實(shí)準(zhǔn)確完整的會(huì)計(jì)信息按發(fā)生的下列事項(xiàng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算 1 款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付 2 財(cái)務(wù)的收發(fā)增減和使用 3 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算 4 資本基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支 5 收入費(fèi)用成本的計(jì)算 6 財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理 7 其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng) 第三十四條 會(huì)計(jì)核算要求應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度 設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目 第三十五條 會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料其內(nèi)容和要求必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定會(huì)計(jì)記錄文字使用中文對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須審核原始憑證的合法性合理性真實(shí)性依據(jù)有關(guān)法規(guī)制度要求填制會(huì)計(jì)憑證按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)設(shè)置總賬明細(xì)賬日記賬和其他輔助性賬簿月底進(jìn)行結(jié)賬對(duì)賬保證賬賬相符賬實(shí)相符 第三十六條 編制財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及附注按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制做到數(shù)字真實(shí)計(jì)算準(zhǔn)確內(nèi)容完整說(shuō)明清楚按時(shí)報(bào)送 五貨幣資金管理 第三十七條 財(cái)務(wù)管理中心 設(shè)融資經(jīng)理銀行出納現(xiàn)金出納等貨幣資金管理專(zhuān)職崗位財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)資金調(diào)度資金計(jì)劃資金控制及付款審核融資經(jīng)理負(fù)責(zé)銀行融資及銀行用款計(jì)劃的報(bào)送出納人員負(fù)責(zé)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) 第三十八條 從事資金管理業(yè)務(wù)的人員不得與控股股東實(shí)際控制人公司董事監(jiān)事高級(jí)管理人員主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人構(gòu)成親屬關(guān)系 第三十九條 資金的保管記錄與盤(pán)點(diǎn)清查崗位實(shí)行分離現(xiàn)金收支保管由專(zhuān)職出納人員負(fù)責(zé)辦理非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金出納人員不得兼管稽核會(huì)計(jì)檔案保管和收入支出費(fèi)用債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作每月末由財(cái)務(wù)經(jīng)理出納人員共同盤(pán)點(diǎn)現(xiàn) 金簽字確認(rèn)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表 第四十條 資金計(jì)劃管理 1 按照年度資金預(yù)算和月度預(yù)算制定月度資金計(jì)劃在計(jì)劃內(nèi)執(zhí)行與反饋嚴(yán)格控制計(jì)劃外付款保證公司資金流轉(zhuǎn)有序風(fēng)險(xiǎn)可控具體付款操作根據(jù)費(fèi)用支付管理實(shí)施細(xì)則有關(guān)條款執(zhí)行 2 資金管理人員應(yīng)按時(shí)編制資金日?qǐng)?bào)表與月報(bào)表及時(shí)系統(tǒng)全面反映公司的資金動(dòng)態(tài)資金存量情況為公司強(qiáng)化資金管理提供信息 3 融資經(jīng)理應(yīng)根據(jù)公司資金需求計(jì)劃進(jìn)行融資擴(kuò)大融資渠道降低資金成本保證公司資信 第四十一條 財(cái)務(wù)印章管理 1 公司的財(cái)務(wù)印章主要包括銀行印鑒發(fā)票專(zhuān)用章銀行收訖銀行付訖現(xiàn)金收