會計基礎(chǔ)工作管理制度(編輯修改稿)
2024-10-13 08:20 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 6) 會計人員離任規(guī)定； 7) 財務(wù)監(jiān)控的基本內(nèi)容及要求； 2 公司基礎(chǔ)會計核算依據(jù)及處理方法 公司進行會計核算遵照財政部發(fā)布的《企業(yè)會計準則》、《商品流通企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作管理規(guī)范》等國家統(tǒng)一規(guī)定的財務(wù)制度的要求，在會計核算工作中遵循真實性、合法性、一致性要求。 公司總部及所有 分公司 均按《會計法》第八條的規(guī)定，各單位的“會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止”。月度時間為當月 1 日至月末，當?shù)囟悇?wù)等機關(guān)另有 規(guī)定的除外，但需先行報知總部財務(wù)部。 公司以人民幣為記賬本位幣，權(quán)責發(fā)生制進行會計核算。 公司按《企業(yè)會計制度》規(guī)定，結(jié)合公司實際情況設(shè)立會計科目。 公司商品成本采取以實際成本計價、按先進先出法結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的方式進行核算。 公司對固定資產(chǎn)的折舊統(tǒng)一采取直線折舊法。 3 公司標準會計科目的設(shè)置及定義 公司按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定會計科目。 見附件：《公司標準會計科目表》 4 會計賬簿設(shè)定及其它規(guī)定 公司按國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定結(jié)合公司實際會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)立會計賬簿。公司設(shè)定的會計賬簿包括 總帳、明細賬、日記賬和其他輔助帳。 1) 總賬：所有獨立核算單位必須設(shè)立總賬，總賬樣式為借貸余三欄式； 2) 明細賬：所有獨立核算的單位必須根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)分類需要設(shè)立明細帳。按會計科目不同 會計基礎(chǔ)工作管理制度 ————————————————————————————————————————————第三 — 3頁 分設(shè)三欄式、數(shù)量金額式、多欄式等格式； 3) 日記賬：包括現(xiàn)金和銀行存款日記賬，所有有現(xiàn)金、銀行存款收支的單位必須設(shè)立，賬本格式采用三欄式帳頁、訂本式賬簿； 4) 輔助帳： A. 財務(wù)庫存商品臺帳：所有獨立核算單位，財務(wù)按商品保管地點設(shè)立庫存商品明細臺帳，按各保管地點設(shè)立賬簿，按商品種類規(guī)格設(shè)立帳頁，按商品的實際進出登記借貸方發(fā)生數(shù)量，該帳簿與各保管地點 的保管帳及庫存實物核對； B. 倉庫保管帳：倉庫管理員按商品的實際進出序時登記，與財務(wù)商品臺帳及庫存實物核對； C. 客戶折讓明細賬：按客戶分別設(shè)立帳頁，經(jīng)核批的折讓計入貸方，在出庫單已沖銷的折讓計入借方，該賬簿由銷售會計序時登記。各獨立核算且有實際折讓業(yè)務(wù)發(fā)生單位必須建帳。該帳戶余額與客戶往來帳余額合并作為客戶實際往來余額與客戶進行核對； D. 銷售臺帳：按客戶分別設(shè)立帳頁，由銷售會計負責登記，記錄所有客戶銷售及回款明細情況，反映客戶往來余額狀況； E. 其他輔助備查賬：由各單位根據(jù)實際需要設(shè)置。 各種賬簿必須按統(tǒng)一會計規(guī)范的要 求進行登帳、對帳和結(jié)賬，現(xiàn)金和銀行日記賬必須每天序時登記，每天結(jié)出余額。 5 會計憑證的填制、審核及傳遞規(guī)定 公司會計憑證包括原始憑證與記賬憑證。 原始憑證的基本要求 原始憑證分為自制原始憑證和外來原始憑證。 原始憑證必須具備的要素：憑證名稱、日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、經(jīng)濟業(yè)務(wù)數(shù)量、單價、金額等。 記帳所依據(jù)的原始憑證必須真實、清楚、及時、內(nèi)容完整、手續(xù)完備、金額正確。 購買實物的原始憑證，必須要有實物驗收人的簽名。 一式幾聯(lián)的原始憑證，必須固定一聯(lián)且只能以該聯(lián)作為報銷記帳依據(jù)。 記賬憑證填制規(guī)定 記賬憑證統(tǒng)一分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三類。 記賬憑證按國家統(tǒng)一會計規(guī)范的要求進行填制，做到摘要簡潔、科目正確、反映內(nèi)容完整、簽名手續(xù)完備。 只涉及現(xiàn)金和銀行存款之間收付的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，統(tǒng)一填制付款憑證。 會計憑證需及時填制，收付款憑證一般需在收付款業(yè)務(wù)發(fā)生當天填制會計憑證。 會計基礎(chǔ)工作管理制度 ————————————————————————————————————————————第三 — 4頁 記賬憑證的審核 總部會計憑證由總部財務(wù)經(jīng)理 負責進行審核， 分公司 會計憑證由 分公司 財務(wù)經(jīng)理 /主管 負責進行審核。 所有會計憑證必須經(jīng)過審核方可入賬，且不得由制單人自行審核或代為審核。 會計憑證需及時進行審 核，收付款憑證一般需在填制憑證當天完成審核。所有收付款憑證需由出納在憑證上簽章復(fù)核。 會計憑證的保管與傳遞 記賬憑證統(tǒng)一由總帳會計 負責憑證連續(xù)編號。 記賬憑證應(yīng)連同所附原始憑證一起，按編號順序裝訂成冊，一般每冊厚度不得超過 3公分。 所有裝訂成冊的會計憑證，必須加具封面封底，并注明單位名稱、年度月份及起訖日期、憑證種類、起訖號碼，并由裝訂人、審核人在封簽處簽名或蓋章。 對于數(shù)量過多的原始憑證，可單獨裝訂保管。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)由經(jīng)辦人員從原單位取得加蓋公章或財務(wù)章的證明，并注明原憑證號碼、摘要 、金額等，根
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