會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度(編輯修改稿)
2024-10-13 08:20 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 6) 會(huì)計(jì)人員離任規(guī)定； 7) 財(cái)務(wù)監(jiān)控的基本內(nèi)容及要求； 2 公司基礎(chǔ)會(huì)計(jì)核算依據(jù)及處理方法 公司進(jìn)行會(huì)計(jì)核算遵照財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理規(guī)范》等國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的財(cái)務(wù)制度的要求，在會(huì)計(jì)核算工作中遵循真實(shí)性、合法性、一致性要求。 公司總部及所有 分公司 均按《會(huì)計(jì)法》第八條的規(guī)定，各單位的“會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止”。月度時(shí)間為當(dāng)月 1 日至月末，當(dāng)?shù)囟悇?wù)等機(jī)關(guān)另有 規(guī)定的除外，但需先行報(bào)知總部財(cái)務(wù)部。 公司以人民幣為記賬本位幣，權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 公司按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況設(shè)立會(huì)計(jì)科目。 公司商品成本采取以實(shí)際成本計(jì)價(jià)、按先進(jìn)先出法結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的方式進(jìn)行核算。 公司對(duì)固定資產(chǎn)的折舊統(tǒng)一采取直線折舊法。 3 公司標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置及定義 公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定會(huì)計(jì)科目。 見(jiàn)附件：《公司標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)科目表》 4 會(huì)計(jì)賬簿設(shè)定及其它規(guī)定 公司按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定結(jié)合公司實(shí)際會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)立會(huì)計(jì)賬簿。公司設(shè)定的會(huì)計(jì)賬簿包括 總帳、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助帳。 1) 總賬：所有獨(dú)立核算單位必須設(shè)立總賬，總賬樣式為借貸余三欄式； 2) 明細(xì)賬：所有獨(dú)立核算的單位必須根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分類需要設(shè)立明細(xì)帳。按會(huì)計(jì)科目不同 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度 ————————————————————————————————————————————第三 — 3頁(yè) 分設(shè)三欄式、數(shù)量金額式、多欄式等格式； 3) 日記賬：包括現(xiàn)金和銀行存款日記賬，所有有現(xiàn)金、銀行存款收支的單位必須設(shè)立，賬本格式采用三欄式帳頁(yè)、訂本式賬簿； 4) 輔助帳： A. 財(cái)務(wù)庫(kù)存商品臺(tái)帳：所有獨(dú)立核算單位，財(cái)務(wù)按商品保管地點(diǎn)設(shè)立庫(kù)存商品明細(xì)臺(tái)帳，按各保管地點(diǎn)設(shè)立賬簿，按商品種類規(guī)格設(shè)立帳頁(yè)，按商品的實(shí)際進(jìn)出登記借貸方發(fā)生數(shù)量，該帳簿與各保管地點(diǎn) 的保管帳及庫(kù)存實(shí)物核對(duì)； B. 倉(cāng)庫(kù)保管帳：倉(cāng)庫(kù)管理員按商品的實(shí)際進(jìn)出序時(shí)登記，與財(cái)務(wù)商品臺(tái)帳及庫(kù)存實(shí)物核對(duì)； C. 客戶折讓明細(xì)賬：按客戶分別設(shè)立帳頁(yè)，經(jīng)核批的折讓計(jì)入貸方，在出庫(kù)單已沖銷的折讓計(jì)入借方，該賬簿由銷售會(huì)計(jì)序時(shí)登記。各獨(dú)立核算且有實(shí)際折讓業(yè)務(wù)發(fā)生單位必須建帳。該帳戶余額與客戶往來(lái)帳余額合并作為客戶實(shí)際往來(lái)余額與客戶進(jìn)行核對(duì)； D. 銷售臺(tái)帳：按客戶分別設(shè)立帳頁(yè)，由銷售會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記，記錄所有客戶銷售及回款明細(xì)情況，反映客戶往來(lái)余額狀況； E. 其他輔助備查賬：由各單位根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置。 各種賬簿必須按統(tǒng)一會(huì)計(jì)規(guī)范的要 求進(jìn)行登帳、對(duì)帳和結(jié)賬，現(xiàn)金和銀行日記賬必須每天序時(shí)登記，每天結(jié)出余額。 5 會(huì)計(jì)憑證的填制、審核及傳遞規(guī)定 公司會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證與記賬憑證。 原始憑證的基本要求 原始憑證分為自制原始憑證和外來(lái)原始憑證。 原始憑證必須具備的要素：憑證名稱、日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)量、單價(jià)、金額等。 記帳所依據(jù)的原始憑證必須真實(shí)、清楚、及時(shí)、內(nèi)容完整、手續(xù)完備、金額正確。 購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須要有實(shí)物驗(yàn)收人的簽名。 一式幾聯(lián)的原始憑證，必須固定一聯(lián)且只能以該聯(lián)作為報(bào)銷記帳依據(jù)。 記賬憑證填制規(guī)定 記賬憑證統(tǒng)一分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三類。 記賬憑證按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)規(guī)范的要求進(jìn)行填制，做到摘要簡(jiǎn)潔、科目正確、反映內(nèi)容完整、簽名手續(xù)完備。 只涉及現(xiàn)金和銀行存款之間收付的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，統(tǒng)一填制付款憑證。 會(huì)計(jì)憑證需及時(shí)填制，收付款憑證一般需在收付款業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)天填制會(huì)計(jì)憑證。 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度 ————————————————————————————————————————————第三 — 4頁(yè) 記賬憑證的審核 總部會(huì)計(jì)憑證由總部財(cái)務(wù)經(jīng)理 負(fù)責(zé)進(jìn)行審核， 分公司 會(huì)計(jì)憑證由 分公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理 /主管 負(fù)責(zé)進(jìn)行審核。 所有會(huì)計(jì)憑證必須經(jīng)過(guò)審核方可入賬，且不得由制單人自行審核或代為審核。 會(huì)計(jì)憑證需及時(shí)進(jìn)行審 核，收付款憑證一般需在填制憑證當(dāng)天完成審核。所有收付款憑證需由出納在憑證上簽章復(fù)核。 會(huì)計(jì)憑證的保管與傳遞 記賬憑證統(tǒng)一由總帳會(huì)計(jì) 負(fù)責(zé)憑證連續(xù)編號(hào)。 記賬憑證應(yīng)連同所附原始憑證一起，按編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，一般每?jī)?cè)厚度不得超過(guò) 3公分。 所有裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)憑證，必須加具封面封底，并注明單位名稱、年度月份及起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，并由裝訂人、審核人在封簽處簽名或蓋章。 對(duì)于數(shù)量過(guò)多的原始憑證，可單獨(dú)裝訂保管。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)由經(jīng)辦人員從原單位取得加蓋公章或財(cái)務(wù)章的證明，并注明原憑證號(hào)碼、摘要 、金額等，根
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