會計基礎(chǔ)工作管理制度-閱讀頁
2024-09-27 08:20本頁面
【正文】 送總部財務(wù)部 ，總部于每日 10： 30點前完成； B. 應收賬款日報表 、在途資金日報表、銷售日報表 ： 分公司于每日 10點前報送總部財務(wù)部，總部于每日 10： 30點前完成； C. 銷售利潤明細表 、商品進銷存明細表、費用明細匯總表 、預算分析表 ：每月 2日前 報送； D. 財務(wù)分析報表：于每月 8日內(nèi)完成； E. 其他報表：按公司規(guī)定時間報送 。 除非另有特殊規(guī)定，一般財務(wù)報表報送時都需復制給單位總經(jīng)理一份。 會計報表的保管 所有會計報表應分門別類，按月裝訂成冊，按年度匯整裝訂成冊，并編制會計報表目錄，設(shè)專人進行保管。 8 會計檔案的銷毀 會計檔案保管期滿需要銷毀時，應由檔案保管部門提出銷毀意見，并會同財務(wù)部門共同審查，編制會計檔案銷毀清冊。 總部會計檔案銷毀清冊需經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理、審計部經(jīng)理、 財務(wù)副總 、 總經(jīng)理 核批。 銷毀檔案時，應按銷毀清單逐一核對，應有檔案保管部門主管（或行政部主管）、財務(wù)部主管、審計人員共同在場監(jiān)銷； 會計檔案銷毀后，經(jīng)辦人員應在銷毀清單上簽章，注明“已銷毀”字樣及銷毀日期，同時上報 財務(wù) 會計基礎(chǔ)工作管理制度 ————————————————————————————————————————————第三 — 6頁 副總 、 總經(jīng)理 各一份，并另存正本歸檔。 會計移交具體規(guī)定 1) 移交人員對所經(jīng)手的會計憑證應當填制并審核完畢，所登記賬簿必須登記完畢并結(jié)出余額，并在最后一筆余額上蓋章確認； 2) 移交人員需列出移交清單，列明移交憑證、帳簿、報表、各種 印章、現(xiàn)金、銀行票據(jù)、發(fā)票、文件以及其他會計資料和物品，實行電算化的，還應列明會計軟件使用戶名及密碼、會計軟件有關(guān)數(shù)據(jù)磁盤或光盤等內(nèi)容； 3) 接交人員需對移交清單上物品逐一清點，確認無誤后方可接交； 4) 總部一般會計人員移交需由上一級主管進行監(jiān)交，主管級財務(wù)人員移交需財務(wù)經(jīng)理監(jiān)交，財務(wù)經(jīng)理移交需由審計部進行審計后方可辦理移交，并由單位負責人進行監(jiān)交； 5) 分公司 一般會計人員移交需由上一級主管進行監(jiān)交，財務(wù)部主管（含）以上級別財務(wù)人員離任的，需由審計部進行審計后方可辦理移交手續(xù)； 6) 交接清單一式三份，由移交人、接交人、監(jiān)交 人共同簽字后，交移交人、接交人、存檔各一份； 臨時交接 會計人員臨時離職或因其他原因暫時不能工作的（不超過一個月），需辦理臨時交接手續(xù)。 臨時離職人員恢復工作時，應與兼任或代理人員辦理交接手續(xù)。 移交責任 移交人員對所移交的會計憑證、帳簿、會計報表及其他會計資料的真實性、合法性、完整性承擔全部責任，如接交、監(jiān)交人在交接時因疏忽等原因未發(fā)現(xiàn)所移交會計資料在合法 性、真實性、完整性方面存在問題，而事后發(fā)現(xiàn)的，仍應由原移交人員承擔責任。 會計基礎(chǔ)工作管理制度 ————————————————————————————————————————————第三 — 7頁 財務(wù)監(jiān)控是公司賦予財務(wù)人員的權(quán)力和職責，財務(wù)人員依據(jù)財務(wù)制度的規(guī)定行使對公司一切經(jīng)濟活動的監(jiān)督權(quán)，凡發(fā)現(xiàn)任何有違背國家有關(guān)法規(guī)及公司有關(guān)制度的行為，財務(wù)人員均有權(quán)進行制止、糾正和上報，任何人不得對財務(wù)人員履行監(jiān)督職責進行干擾、阻撓甚至打擊報復。 財務(wù)監(jiān)控促包括以下內(nèi)容：存貨的進、銷、存監(jiān)控；銷售活動和應收帳款的監(jiān)控；銷售價格監(jiān)控；采購行為的監(jiān)控； 貨幣資金及財務(wù)收支的監(jiān)控；費用監(jiān)控；資產(chǎn)安全監(jiān)控；財務(wù)印簽監(jiān)控等。 銷售和應收帳款監(jiān)控原則 知曉公司銷售政策，定期將銷售政策和價格通知整理歸檔； 嚴格執(zhí)行公司的信用政策，合理使用信用額度，仔細審核發(fā)貨申請； 積極參與重大 銷售合同的簽訂，維護公司利益； 仔細核算每一筆銷售業(yè)務(wù)和回款記錄，仔細復核各類折讓的計算，及時對貨款進行清理催收 。 會計基礎(chǔ)工作管理制度 ————————————————————————————————————————————第三 — 8頁 價格監(jiān)控原則 嚴格執(zhí)行公司的價格政策，對低于限價的銷售，財務(wù)應拒絕簽字； 對各種特價出貨，必須憑有權(quán)人員簽字同意的價格申請 。 費用監(jiān)控原則 費用支出必須憑有效的預算批文，做到有效監(jiān)控，合理使用； 堅持原則，嚴格執(zhí)行費用報銷制度，憑有效單據(jù)支付費用； 對計劃外支出應單獨報批，未經(jīng)批準不予報銷。 財務(wù)印鑒、 票據(jù)監(jiān)控原則 財務(wù)專用章交由財務(wù)負責人保管，法人章由公司 負責人 保管；任何情況下財務(wù)專用章和法人章不得由一人同時保管； 財務(wù)票據(jù)由出納保管，建立票據(jù)使用登記制度； 建立財務(wù)專用章與財務(wù)印鑒 章 使用 登記制度； 建立發(fā)票領(lǐng)購與使用管理制
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