會計基礎(chǔ)工作管理制度(存儲版)
【正文】 會計基礎(chǔ)工作管理制度 ————————————————————————————————————————————第三 — 3頁 分設(shè)三欄式、數(shù)量金額式、多欄式等格式； 3) 日記賬：包括現(xiàn)金和銀行存款日記賬，所有有現(xiàn)金、銀行存款收支的單位必須設(shè)立，賬本格式采用三欄式帳頁、訂本式賬簿； 4) 輔助帳： A. 財務(wù)庫存商品臺帳：所有獨立核算單位，財務(wù)按商品保管地點設(shè)立庫存商品明細(xì)臺帳，按各保管地點設(shè)立賬簿，按商品種類規(guī)格設(shè)立帳頁，按商品的實際進出登記借貸方發(fā)生數(shù)量，該帳簿與各保管地點 的保管帳及庫存實物核對； B. 倉庫保管帳：倉庫管理員按商品的實際進出序時登記，與財務(wù)商品臺帳及庫存實物核對； C. 客戶折讓明細(xì)賬：按客戶分別設(shè)立帳頁，經(jīng)核批的折讓計入貸方，在出庫單已沖銷的折讓計入借方，該賬簿由銷售會計序時登記。 公司以人民幣為記賬本位幣，權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算。月度時間為當(dāng)月 1 日至月末，當(dāng)?shù)囟悇?wù)等機關(guān)另有 規(guī)定的除外，但需先行報知總部財務(wù)部。 1) 總賬：所有獨立核算單位必須設(shè)立總賬，總賬樣式為借貸余三欄式； 2) 明細(xì)賬：所有獨立核算的單位必須根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)分類需要設(shè)立明細(xì)帳。 記帳所依據(jù)的原始憑證必須真實、清楚、及時、內(nèi)容完整、手續(xù)完備、金額正確。 所有會計憑證必須經(jīng)過審核方可入賬，且不得由制單人自行審核或代為審核。 各種經(jīng)濟合同、收據(jù)存根等重要原始憑證應(yīng)定期裝訂，另編目錄保管。 會計報表的保管 所有會計報表應(yīng)分門別類，按月裝訂成冊，按年度匯整裝訂成冊，并編制會計報表目錄，設(shè)專人進行保管。 會計移交具體規(guī)定 1) 移交人員對所經(jīng)手的會計憑證應(yīng)當(dāng)填制并審核完畢，所登記賬簿必須登記完畢并結(jié)出余額，并在最后一筆余額上蓋章確認(rèn)； 2) 移交人員需列出移交清單，列明移交憑證、帳簿、報表、各種 印章、現(xiàn)金、銀行票據(jù)、發(fā)票、文件以及其他會計資料和物品，實行電算化的，還應(yīng)列明會計軟件使用戶名及密碼、會計軟件有關(guān)數(shù)據(jù)磁盤或光盤等內(nèi)容； 3) 接交人員需對移交清單上物品逐一清點，確認(rèn)無誤后方可接交； 4) 總部一般會計人員移交需由上一級主管進行監(jiān)交，主管級財務(wù)人員移交需財務(wù)經(jīng)理監(jiān)交，財務(wù)經(jīng)理移交需由審計部進行審計后方可辦理移交，并由單位負(fù)責(zé)人進行監(jiān)交； 5) 分公司 一般會計人員移交需由上一級主管進行監(jiān)交，財務(wù)部主管（含）以上級別財務(wù)人員離任的，需由審計部進行審計后方可辦理移交手續(xù)； 6) 交接清單一式三份，由移交人、接交人、監(jiān)交 人共同簽字后，交移交人、接交人、存檔各一份； 臨時交接 會計人員臨時離職或因其他原因暫時不能工作的（不超過一個月），需辦理臨時交接手續(xù)。 財務(wù)監(jiān)控促包括以下內(nèi)容：存貨的進、銷、存監(jiān)控；銷售活動和應(yīng)收帳款的監(jiān)控；銷售價格監(jiān)控；采購行為的監(jiān)控； 貨幣資金及財務(wù)收支的監(jiān)控；費用監(jiān)控；資產(chǎn)安全監(jiān)控；財務(wù)印簽監(jiān)控等。 財務(wù)印鑒、 票據(jù)監(jiān)控原則 財務(wù)專用章交由財務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人章由公司 負(fù)責(zé)人 保管；任何情況下財務(wù)專用章和法人章不得由一人同時保管； 財務(wù)票據(jù)由出納保管，建立票據(jù)使用登記制度； 建立財務(wù)專用章與財務(wù)印鑒 章 使用 登記制度； 建立發(fā)票領(lǐng)購與使用管理制度 。 會計基礎(chǔ)工作管理制度 ————————————————————————————————————————————第三 — 8頁 價格監(jiān)控原則 嚴(yán)格執(zhí)行公司的價格政策，對低于限價的銷售，財務(wù)應(yīng)拒絕簽字； 對各種特價出貨，必須憑有權(quán)人員簽字同意的價格申請 。 移交責(zé)任 移交人員對所移交的會計憑證、帳簿、會計報表及其他會計資料的真實性、合法性、完整性承擔(dān)全部責(zé)任，如接交、監(jiān)交人在交接時因疏忽等原因未發(fā)現(xiàn)所移交會計資料在合法 性、真實性、完整性方面存在問題，而事后發(fā)現(xiàn)的，仍應(yīng)由原移交人員承擔(dān)責(zé)任。 總部會計檔案銷毀清冊需經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理、審計部經(jīng)理、 財務(wù)副總 、 總經(jīng)理 核批。 公司會計報表種類： 1) 對外報送會計報表：資產(chǎn)負(fù)債表（月）、損益表（月）、現(xiàn)金流量表（年）、有關(guān)稅務(wù)報表、其他政府規(guī)定報表； 2) 對內(nèi)報送報表：資金日報表（日）、應(yīng)收賬款日 報表（日）、 在途資金日報表（日）、銷售日報表（日）、 銷售利潤明細(xì)表（月）、商品進銷存明細(xì)表 （月） 、費用明細(xì)匯總表 （月） 、 費用預(yù)算分析表（月）、 財務(wù)分析報表（月）、其他規(guī)定報表； 會計報表報送時間規(guī)定 1) 對外報送報表： A. 集團公司統(tǒng)一報表：每月 3日之前完成； 會計基礎(chǔ)工作管理制度 ————————————————————————————————————————————第三 — 5頁 B. 財務(wù)月報表： 分公司
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