會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度(更新版)
【正文】 .................... 8 其他資產(chǎn)安全監(jiān)控原則 ................................................................................................. 8 財(cái)務(wù)印簽票據(jù)監(jiān)控原則 ................................................................................................. 8 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度 ————————————————————————————————————————————第三 — 2頁 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是公司整個(gè)會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)監(jiān)控基礎(chǔ)工作的統(tǒng)稱，公司總部及所有 分公司 均需按本基礎(chǔ)規(guī)范開展會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督工作。 3 公司標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置及定義 公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定會(huì)計(jì)科目。 5 會(huì)計(jì)憑證的填制、審核及傳遞規(guī)定 公司會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證與記賬憑證。 只涉及現(xiàn)金和銀行存款之間收付的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，統(tǒng)一填制付款憑證。 所有裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)憑證，必須加具封面封底，并注明單位名稱、年度月份及起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，并由裝訂人、審核人在封簽處簽名或蓋章。 會(huì)計(jì)報(bào)表的審核 所有對(duì)內(nèi)、對(duì)外報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，都必須經(jīng)過該單位財(cái)務(wù)經(jīng)理 、總經(jīng)理 的書面審核后方可。 會(huì)計(jì)檔案銷毀時(shí)，其中涉及有未終結(jié)的 經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的檔案應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷。 10 財(cái)務(wù)監(jiān)控 財(cái)務(wù)監(jiān)控含義和內(nèi)容 財(cái)務(wù)監(jiān)控指財(cái)務(wù)人員對(duì)其他部門經(jīng)營活動(dòng)的過程、結(jié)果及財(cái)務(wù)部自身工作進(jìn)行的監(jiān)督與控制。 貨幣資金及財(cái)務(wù)收支監(jiān)控原則 嚴(yán)格執(zhí)行公司收支兩條線的管理模式，加速資金回籠到總部 ； 與銀行簽訂定向匯款與定向轉(zhuǎn)款協(xié)議，建立將貨款匯到指定帳戶的結(jié)算制度，保證資金安全； 憑有效單證以合理方式付款，對(duì)事實(shí)不清、單據(jù)不符、手續(xù)不全收支，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒絕；嚴(yán)格現(xiàn)金使用范圍，原則上禁止通過現(xiàn)金采購；將現(xiàn)金貨款及時(shí)存入銀行，各嚴(yán)坐支貨款； 實(shí)行錢帳分管、銀行卡折與密碼分管的原則，定期對(duì)現(xiàn)金、銀行存折、銀行存款進(jìn)行盤點(diǎn) 。 其他資產(chǎn)安全監(jiān) 控原則 建立固定資產(chǎn)、低值易耗品、日常辦公用品的定期盤點(diǎn)制度； 建立固定資產(chǎn)、低值品責(zé)任人保管制度； 建立低值易耗品、辦公用品的入庫與領(lǐng)用登記制度； 對(duì)發(fā)現(xiàn)有影響到公司財(cái)產(chǎn)安全的行為，財(cái)務(wù)人員有權(quán)力進(jìn)行制止、糾正及上報(bào) 。 財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格、公正地履行監(jiān)督職能，對(duì)未能認(rèn)真執(zhí)行或者濫用監(jiān)督職能以謀私利的 行為，公司從嚴(yán)處理。 9 會(huì)計(jì)移交 所有財(cái)務(wù)人員因工作調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，必須辦理交接。總部財(cái)務(wù)月報(bào)表、財(cái)務(wù)分析每月需 由財(cái)務(wù)經(jīng)理 報(bào)送 財(cái)務(wù)副總 、 總經(jīng)理 、 董事長一份。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)由經(jīng)辦人員從原單位取得加蓋公章或財(cái)務(wù)章的證明，并注明原憑證號(hào)碼、摘要 、金額等，根據(jù)金額的大小由經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或 財(cái)務(wù)副總 確認(rèn)后方可入賬。 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度 ————————————————————————————————————————————第三 — 4頁 記賬憑證的審核 總部會(huì)計(jì)憑證由總部財(cái)務(wù)經(jīng)理 負(fù)責(zé)進(jìn)行審核， 分公司 會(huì)計(jì)憑證由 分公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理 /主管 負(fù)責(zé)進(jìn)行審核。 原始憑證必須具備的要素：憑證名稱、日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)量、單價(jià)、金額等。公司設(shè)定的會(huì)計(jì)賬簿包括 總帳、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助帳。 公司總部及所有 分公司 均按《會(huì)計(jì)法》第八條的規(guī)定，各單位的“會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止”。 公司按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況設(shè)立會(huì)計(jì)科目。各獨(dú)立核算且有實(shí)際折讓業(yè)務(wù)發(fā)生單位必須建帳。 一式幾聯(lián)的原始憑證，必須固定一聯(lián)且只能以該聯(lián)作為報(bào)銷記帳依據(jù)。所有收付款憑證需由出納在憑證上簽章復(fù)核。 會(huì)計(jì)報(bào)表的分類 會(huì)計(jì)報(bào)表按報(bào)送時(shí)間分為日?qǐng)?bào)、月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)及年報(bào)。 8 會(huì)計(jì)檔案的銷毀 會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，應(yīng)由檔案保管部門提出銷毀意見，并會(huì)同財(cái)務(wù)部門共同審查，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。 臨時(shí)離職人員恢復(fù)工作時(shí)，應(yīng)與兼任或代理人員辦理交接手續(xù)。 銷售和應(yīng)收帳款監(jiān)控原則 知曉公司銷售政策，定期將銷售政策和價(jià)格通知整理歸檔； 嚴(yán)格執(zhí)行公司的信用政策，合理使用信用額度，仔細(xì)審核發(fā)貨申請(qǐng)； 積極參與重大 銷售合同的簽訂，維護(hù)公司利益； 仔細(xì)核算每一筆銷售業(yè)務(wù)和回款記錄，仔細(xì)復(fù)核各類折讓的計(jì)算，及時(shí)對(duì)貨款進(jìn)行清理催
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