【正文】 磁盤或光盤等內(nèi)容； 3) 接交人員需對(duì)移交清單上物品逐一清點(diǎn)，確認(rèn)無誤后方可接交； 4) 總部一般會(huì)計(jì)人員移交需由上一級(jí)主管進(jìn)行監(jiān)交，主管級(jí)財(cái)務(wù)人員移交需財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交，財(cái)務(wù)經(jīng)理移交需由審計(jì)部進(jìn)行審計(jì)后方可辦理移交，并由單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交； 5) 分公司 一般會(huì)計(jì)人員移交需由上一級(jí)主管進(jìn)行監(jiān)交，財(cái)務(wù)部主管（含）以上級(jí)別財(cái)務(wù)人員離任的，需由審計(jì)部進(jìn)行審計(jì)后方可辦理移交手續(xù)； 6) 交接清單一式三份，由移交人、接交人、監(jiān)交 人共同簽字后，交移交人、接交人、存檔各一份； 臨時(shí)交接 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因其他原因暫時(shí)不能工作的（不超過一個(gè)月），需辦理臨時(shí)交接手續(xù)。 各種經(jīng)濟(jì)合同、收據(jù)存根等重要原始憑證應(yīng)定期裝訂，另編目錄保管。 記帳所依據(jù)的原始憑證必須真實(shí)、清楚、及時(shí)、內(nèi)容完整、手續(xù)完備、金額正確。月度時(shí)間為當(dāng)月 1 日至月末，當(dāng)?shù)囟悇?wù)等機(jī)關(guān)另有 規(guī)定的除外，但需先行報(bào)知總部財(cái)務(wù)部。按會(huì)計(jì)科目不同 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度 ————————————————————————————————————————————第三 — 3頁 分設(shè)三欄式、數(shù)量金額式、多欄式等格式； 3) 日記賬：包括現(xiàn)金和銀行存款日記賬，所有有現(xiàn)金、銀行存款收支的單位必須設(shè)立，賬本格式采用三欄式帳頁、訂本式賬簿； 4) 輔助帳： A. 財(cái)務(wù)庫存商品臺(tái)帳：所有獨(dú)立核算單位，財(cái)務(wù)按商品保管地點(diǎn)設(shè)立庫存商品明細(xì)臺(tái)帳，按各保管地點(diǎn)設(shè)立賬簿，按商品種類規(guī)格設(shè)立帳頁，按商品的實(shí)際進(jìn)出登記借貸方發(fā)生數(shù)量，該帳簿與各保管地點(diǎn) 的保管帳及庫存實(shí)物核對(duì)； B. 倉庫保管帳：倉庫管理員按商品的實(shí)際進(jìn)出序時(shí)登記，與財(cái)務(wù)商品臺(tái)帳及庫存實(shí)物核對(duì)； C. 客戶折讓明細(xì)賬：按客戶分別設(shè)立帳頁，經(jīng)核批的折讓計(jì)入貸方，在出庫單已沖銷的折讓計(jì)入借方，該賬簿由銷售會(huì)計(jì)序時(shí)登記。 會(huì)計(jì)憑證需及時(shí)進(jìn)行審 核，收付款憑證一般需在填制憑證當(dāng)天完成審核。 7 會(huì)計(jì)檔案保管規(guī)定 按照 《會(huì)計(jì)法》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 財(cái)務(wù)監(jiān)控的一般原則 存貨監(jiān)控原則 貨物入庫，正式的采購合同和入庫單必須傳入財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員必須核對(duì)記錄的入庫數(shù)量是否與合同所顯示數(shù)量、單價(jià)、金額、時(shí)間相符，保證入庫單與發(fā)票相符，然后據(jù)實(shí)入帳； 貨物銷售出庫，必須有銷售管理部的銷售指令（銷售合同、銷售發(fā)貨通知單等），由財(cái)務(wù)部審核價(jià)格、額度、貨款等相關(guān)內(nèi)容，審核后由倉庫 管理人員據(jù)此發(fā)貨；貨物的借用出庫，必須憑經(jīng)批準(zhǔn)的借機(jī)申請(qǐng)辦理手續(xù)；領(lǐng)用贈(zèng)送出庫，必須憑經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)用申請(qǐng)辦理出庫手續(xù)； 禁止無手續(xù)出庫、白條抵庫；按期收回出借商品；定期組織實(shí)物盤點(diǎn)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的差異及時(shí)查找原因及責(zé)任；對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大商品短缺或溢余，及時(shí)上報(bào)公司總部； 必須對(duì)存貨的質(zhì)量、儲(chǔ)存環(huán)境、出入庫單證進(jìn)行日常監(jiān)督，查看商品是否安全完整，儲(chǔ)存環(huán)境是否防火、防盜。 采購監(jiān)控原則 財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極參與采購合同、采購協(xié)議的審定； 對(duì)促銷品、低值易款耗品的采購，應(yīng)核實(shí)采購價(jià)格；對(duì)固定資產(chǎn)或大額采購，應(yīng)參與價(jià)格談判； 堅(jiān)持憑采購合同與有效入庫單、發(fā)票付款原則 。 分公司 會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)需經(jīng) 分公司 財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理 、總部財(cái)務(wù)部經(jīng)理、審計(jì)部經(jīng)理、 財(cái)務(wù)副總 、 總經(jīng)理 核批。 會(huì)計(jì)憑證的保管與傳遞 記賬憑證統(tǒng)一由總帳會(huì)計(jì) 負(fù)責(zé)憑證連續(xù)編號(hào)。該帳戶余額與客戶往來帳余額合并作為客戶實(shí)際往來余額與客戶進(jìn)行核對(duì)； D. 銷售臺(tái)帳：按客戶分別設(shè)立帳頁，由銷售會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記，記錄所有客戶銷售及回款明細(xì)情況，反映客戶往來余額狀況； E. 其他輔助備查賬：由各單位根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置。 1 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作內(nèi)容： 1) 公司基礎(chǔ)會(huì)計(jì)核算依據(jù)與處理方法； 2) 會(huì)計(jì)憑證的填 制、審核及報(bào)送規(guī)定； 3) 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、審核及報(bào)送規(guī)定； 4) 會(huì)計(jì)檔案的保管規(guī)定； 5) 會(huì)計(jì)電算化管理規(guī)定； 6) 會(huì)計(jì)人員離任規(guī)定； 7) 財(cái)務(wù)監(jiān)控的基本內(nèi)容及要求； 2 公司基礎(chǔ)會(huì)計(jì)核算依據(jù)及處理方法 公司進(jìn)行會(huì)計(jì)核算遵照財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理規(guī)范》等國家統(tǒng)一規(guī)定的財(cái)務(wù)制度的要求，在會(huì)計(jì)核算工作中遵循真實(shí)性、合法性、一致性要求。 原始憑證的基本要求 原始憑證分為自制原始憑證和外來原始憑證。 對(duì)于數(shù)量過多的原始憑證，可單獨(dú)裝訂保管。 銷毀檔案時(shí)，應(yīng)按銷毀清單逐一核對(duì)，應(yīng)有檔案保管部門主管（或行政部主管）、財(cái)務(wù)部主管、審計(jì)人員共同在場(chǎng)監(jiān)銷； 會(huì)計(jì)檔案銷毀后，經(jīng)辦人員應(yīng)在銷毀清單上簽章，注明“已銷毀”字樣及銷毀日期，同時(shí)上報(bào) 財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度 ——————————————————————————————————————