公司會(huì)計(jì)管理制度-閱讀頁(yè)
2024-10-03 14:52本頁(yè)面
【正文】 接雙方簽字確認(rèn)。有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn) 值低于其賬面余額的差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 （ 2）公司確定對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)按余額百分比法計(jì)提減值準(zhǔn)備。 （ 3）公司的壞帳損失 采用備抵法核算。 第三十四條 存貨的計(jì)價(jià) 公司的存貨按實(shí)際 成本記帳。 自制的存貨，以制造過(guò)程中的各項(xiàng)實(shí)際支出作為實(shí)際成本。 投資者投入的存貨，應(yīng)按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定 ，但合同或協(xié)議約定的價(jià)值不公允的，按照該項(xiàng)存貨的公允價(jià)值作為其入賬價(jià)值。 接受捐贈(zèng)的存貨，按以下規(guī)定確定其實(shí)際成本： （ 1）捐贈(zèng)方提供了有效憑據(jù)（如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。 公司通過(guò)非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組和企業(yè)合并取得的存貨的入賬價(jià)值的確定執(zhí)行相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與支付的合并對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值或發(fā)行股份的面值總額之間的差額調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。 除企業(yè)合并形成以外的長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本的確定： （ 1）以支付現(xiàn)金取得的，按照實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款作為其初始投資成本，實(shí)際支付的價(jià)款中包含已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利 ，按實(shí)際支付的價(jià)款減去已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利的差額，作為初始投資成本； ☆ （ 2）以發(fā)行權(quán)益性證券取得的，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為其初始投資成本，但不包括自被投資單位收取的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利和利潤(rùn)； （ 3）投資者投入的，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為其初始投資成本，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。 第十章 固定資產(chǎn)和在建工程的核算與管理 第四十五條 固定資產(chǎn)是指使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)且成本能夠可靠計(jì)量、單位價(jià)值較高的有形資產(chǎn)。公司固定資產(chǎn)管理工作 由設(shè)備處統(tǒng)一負(fù)責(zé)，由使用部門負(fù)責(zé)日常管理，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算，及時(shí)做好固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及固定資產(chǎn)的折舊的賬戶處理，正確反映固定資產(chǎn)的增減變化。完工后的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收移交手續(xù)，由于特殊原因不能及時(shí)辦理峻工決算的，財(cái)務(wù)處按工程概算暫估入賬，待正式辦理峻工決算后再按實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值。財(cái)務(wù)部門根據(jù)大中修計(jì)劃在年度內(nèi)分期預(yù)提大中修理費(fèi)用，計(jì)入成本費(fèi)用。 第四十七條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià) （一）固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。以一筆款項(xiàng)購(gòu)買多項(xiàng)沒(méi)有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按固定資產(chǎn)公允價(jià)值的比例將總成本進(jìn)行分配，分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的成本。實(shí)際支付的價(jià)款與現(xiàn)值之間的差額，除按借款費(fèi)用準(zhǔn)則應(yīng)予以資本化外，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益。公司日常資金管理，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況通過(guò)編制資月度金計(jì)劃，落實(shí)資金用款計(jì)劃，并通過(guò)資金結(jié)算中心加強(qiáng)對(duì)資金支付的日?？刂?。 第八十八條 公司貨幣資金的日常管理由財(cái)務(wù)部門指定專職人員負(fù)責(zé)，按不相容職務(wù)相分離的原則建立崗位職責(zé)，制定內(nèi)部稽核和控制制度，以確保貨幣資金安全和完整。制定了現(xiàn)金必須由出納人員保 管，支票等銀行結(jié)算憑證必須由出納人員保管和簽發(fā)，簽發(fā)支票必須注明用途，支票印鑒由專職審核人員分管，出納人員不得兼管等控制管理制度。 第九十一條 根據(jù)公司商業(yè)票據(jù)結(jié)算管理辦法的規(guī)定，指定專人管理票據(jù)，在日常進(jìn)行票據(jù)核算時(shí)要按照票據(jù)法的規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的審核，審核無(wú)誤后才可以辦理賬戶處理。收到的票據(jù)在未使用前（包括到期托收、貼現(xiàn)或背書轉(zhuǎn)讓前）應(yīng)每天移交指定的銀行委托保管，不得將收到的票據(jù)任意存放在辦公場(chǎng)所，以確保商業(yè)票據(jù)的安全完整。會(huì)計(jì)人員對(duì)于款項(xiàng)的支付要嚴(yán)格按照操作程序的要求進(jìn)行審核，并按公司規(guī)定的管理權(quán)限辦理審批手續(xù)，未按規(guī)定辦妥相關(guān)手續(xù)或手續(xù)不齊備的款項(xiàng)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕支付。同時(shí)按資金歸口管理原則，明確清賬措施，落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，以加快資金周轉(zhuǎn)。其內(nèi)容概括地分為利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資本性支出預(yù)算。公司按照 “自上而下 ”和 “自下而上 ”相結(jié)合的方式及收支兩條線的原則，由公司預(yù)算委員會(huì)辦公室按“量入為出、統(tǒng)籌兼顧 ”的原則綜合平衡后編制全面預(yù)算。 第九十七條 經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算指標(biāo)由預(yù)算委員會(huì)辦公室分解落實(shí)到預(yù)算責(zé)任單位組織實(shí)施。 第九十八條 經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中因重大事項(xiàng)需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)時(shí)，按預(yù)算管理制度確定的管理權(quán)限及相關(guān)程序逐級(jí)申報(bào)批準(zhǔn) 。 第九十九條 公司建立全面預(yù)算的決算審批制度。公司審計(jì)部門對(duì)各責(zé)任單位的預(yù)決算實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。 第一百零一條 本制度由公司財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋和修訂。
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