會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 月報(bào)表、財(cái)務(wù)分析每月需 由財(cái)務(wù)經(jīng)理 報(bào)送 財(cái)務(wù)副總 、 總經(jīng)理 、 董事長(zhǎng)一份。按報(bào)送對(duì)象分為對(duì)外報(bào)送報(bào)表與對(duì)內(nèi)報(bào)送報(bào)表。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)由經(jīng)辦人員從原單位取得加蓋公章或財(cái)務(wù)章的證明，并注明原憑證號(hào)碼、摘要 、金額等，根據(jù)金額的大小由經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或 財(cái)務(wù)副總 確認(rèn)后方可入賬。 會(huì)計(jì)憑證的保管與傳遞 記賬憑證統(tǒng)一由總帳會(huì)計(jì) 負(fù)責(zé)憑證連續(xù)編號(hào)。 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度 ————————————————————————————————————————————第三 — 4頁(yè) 記賬憑證的審核 總部會(huì)計(jì)憑證由總部財(cái)務(wù)經(jīng)理 負(fù)責(zé)進(jìn)行審核， 分公司 會(huì)計(jì)憑證由 分公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理 /主管 負(fù)責(zé)進(jìn)行審核。 記賬憑證填制規(guī)定 記賬憑證統(tǒng)一分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三類(lèi)。 原始憑證必須具備的要素：憑證名稱、日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)量、單價(jià)、金額等。該帳戶余額與客戶往來(lái)帳余額合并作為客戶實(shí)際往來(lái)余額與客戶進(jìn)行核對(duì)； D. 銷(xiāo)售臺(tái)帳：按客戶分別設(shè)立帳頁(yè)，由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記，記錄所有客戶銷(xiāo)售及回款明細(xì)情況，反映客戶往來(lái)余額狀況； E. 其他輔助備查賬：由各單位根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置。公司設(shè)定的會(huì)計(jì)賬簿包括 總帳、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助帳。 公司商品成本采取以實(shí)際成本計(jì)價(jià)、按先進(jìn)先出法結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本的方式進(jìn)行核算。 公司總部及所有 分公司 均按《會(huì)計(jì)法》第八條的規(guī)定，各單位的“會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止”。 1 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作內(nèi)容： 1) 公司基礎(chǔ)會(huì)計(jì)核算依據(jù)與處理方法； 2) 會(huì)計(jì)憑證的填 制、審核及報(bào)送規(guī)定； 3) 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、審核及報(bào)送規(guī)定； 4) 會(huì)計(jì)檔案的保管規(guī)定； 5) 會(huì)計(jì)電算化管理規(guī)定； 6) 會(huì)計(jì)人員離任規(guī)定； 7) 財(cái)務(wù)監(jiān)控的基本內(nèi)容及要求； 2 公司基礎(chǔ)會(huì)計(jì)核算依據(jù)及處理方法 公司進(jìn)行會(huì)計(jì)核算遵照財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理規(guī)范》等國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的財(cái)務(wù)制度的要求，在會(huì)計(jì)核算工作中遵循真實(shí)性、合法性、一致性要求。 公司按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況設(shè)立會(huì)計(jì)科目。 見(jiàn)附件：《公司標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)科目表》 4 會(huì)計(jì)賬簿設(shè)定及其它規(guī)定 公司按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定結(jié)合公司實(shí)際會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)立會(huì)計(jì)賬簿。各獨(dú)立核算且有實(shí)際折讓業(yè)務(wù)發(fā)生單位必須建帳。 原始憑證的基本要求 原始憑證分為自制原始憑證和外來(lái)原始憑證。 一式幾聯(lián)的原始憑證，必須固定一聯(lián)且只能以該聯(lián)作為報(bào)銷(xiāo)記帳依據(jù)。 會(huì)計(jì)憑證需及時(shí)填制，收付款憑證一般需在收付款業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)天填制會(huì)計(jì)憑證。所有收付款憑證需由出納在憑證上簽章復(fù)核。 對(duì)于數(shù)量過(guò)多的原始憑證，可單獨(dú)裝訂保管。 會(huì)計(jì)報(bào)表的分類(lèi) 會(huì)計(jì)報(bào)表按報(bào)送時(shí)間分為日?qǐng)?bào)、月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)及年報(bào)。 除非另有特殊規(guī)定，一般財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送時(shí)都需復(fù)制給單位總經(jīng)理一份。 8 會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀 會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)由檔案保管部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，并會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)共同審查，編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)。 銷(xiāo)毀檔案時(shí)，應(yīng)按銷(xiāo)毀清單逐一核對(duì)，應(yīng)有檔案保管部門(mén)主管（或行政部主管）、財(cái)務(wù)部主管、審計(jì)人員共同在場(chǎng)監(jiān)銷(xiāo)； 會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀后，經(jīng)辦人員應(yīng)在銷(xiāo)毀清單上簽章，注明“已銷(xiāo)毀”字樣及銷(xiāo)毀日期，同時(shí)上報(bào) 財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度 ————————————————————————————————————————————第三 — 6頁(yè) 副總 、 總經(jīng)理 各一份，并另存正本歸檔。 臨時(shí)離職人員恢復(fù)工作時(shí)，應(yīng)與兼任或代理人員辦理交接手續(xù)。 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度 ————————————————————————————————————————————第三 — 7頁(yè) 財(cái)務(wù)監(jiān)控是公司賦予財(cái)務(wù)人員的權(quán)力和職責(zé)，財(cái)務(wù)人員依據(jù)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定行使對(duì)公司一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督權(quán)，凡發(fā)現(xiàn)任何有違背國(guó)家有關(guān)法規(guī)及公司有關(guān)制度的行為，財(cái)務(wù)人員均有權(quán)進(jìn)行制止、糾正和上報(bào)，任何人不得對(duì)財(cái)務(wù)人員履行監(jiān)督職責(zé)進(jìn)行干擾、阻撓甚至打擊報(bào)復(fù)。 銷(xiāo)售和應(yīng)收帳款監(jiān)控原則 知曉公司銷(xiāo)售政策，定期將銷(xiāo)售政策和價(jià)格通知整理歸檔； 嚴(yán)格執(zhí)行公司的信用政策，合理使用信用額度，仔細(xì)審核發(fā)貨申請(qǐng)； 積極參與重大 銷(xiāo)售合同的簽訂，維護(hù)公司利益； 仔細(xì)核算每一筆銷(xiāo)售業(yè)務(wù)和回款記錄，仔細(xì)復(fù)核各類(lèi)折讓的計(jì)算，及時(shí)對(duì)貨款進(jìn)行清理催收 。 費(fèi)用監(jiān)控原則 費(fèi)用支出必須憑有效的預(yù)算批文，做到有效監(jiān)控，合理使用； 堅(jiān)持原則，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，憑有效單據(jù)支付費(fèi)用； 對(duì)計(jì)劃外支出應(yīng)單獨(dú)報(bào)批，未經(jīng)批準(zhǔn)不予
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