會計基礎(chǔ)工作管理制度-免費閱讀
【正文】 費用監(jiān)控原則 費用支出必須憑有效的預(yù)算批文，做到有效監(jiān)控，合理使用； 堅持原則，嚴(yán)格執(zhí)行費用報銷制度，憑有效單據(jù)支付費用； 對計劃外支出應(yīng)單獨報批，未經(jīng)批準(zhǔn)不予報銷。 會計基礎(chǔ)工作管理制度 ————————————————————————————————————————————第三 — 7頁 財務(wù)監(jiān)控是公司賦予財務(wù)人員的權(quán)力和職責(zé)，財務(wù)人員依據(jù)財務(wù)制度的規(guī)定行使對公司一切經(jīng)濟活動的監(jiān)督權(quán)，凡發(fā)現(xiàn)任何有違背國家有關(guān)法規(guī)及公司有關(guān)制度的行為，財務(wù)人員均有權(quán)進行制止、糾正和上報，任何人不得對財務(wù)人員履行監(jiān)督職責(zé)進行干擾、阻撓甚至打擊報復(fù)。 銷毀檔案時，應(yīng)按銷毀清單逐一核對，應(yīng)有檔案保管部門主管（或行政部主管）、財務(wù)部主管、審計人員共同在場監(jiān)銷； 會計檔案銷毀后，經(jīng)辦人員應(yīng)在銷毀清單上簽章，注明“已銷毀”字樣及銷毀日期，同時上報 財務(wù) 會計基礎(chǔ)工作管理制度 ————————————————————————————————————————————第三 — 6頁 副總 、 總經(jīng)理 各一份，并另存正本歸檔。 除非另有特殊規(guī)定，一般財務(wù)報表報送時都需復(fù)制給單位總經(jīng)理一份。 對于數(shù)量過多的原始憑證，可單獨裝訂保管。 會計憑證需及時填制，收付款憑證一般需在收付款業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)天填制會計憑證。 原始憑證的基本要求 原始憑證分為自制原始憑證和外來原始憑證。 見附件：《公司標(biāo)準(zhǔn)會計科目表》 4 會計賬簿設(shè)定及其它規(guī)定 公司按國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定結(jié)合公司實際會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)立會計賬簿。 1 會計基礎(chǔ)工作內(nèi)容： 1) 公司基礎(chǔ)會計核算依據(jù)與處理方法； 2) 會計憑證的填 制、審核及報送規(guī)定； 3) 會計報表的編制、審核及報送規(guī)定； 4) 會計檔案的保管規(guī)定； 5) 會計電算化管理規(guī)定； 6) 會計人員離任規(guī)定； 7) 財務(wù)監(jiān)控的基本內(nèi)容及要求； 2 公司基礎(chǔ)會計核算依據(jù)及處理方法 公司進行會計核算遵照財政部發(fā)布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《商品流通企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作管理規(guī)范》等國家統(tǒng)一規(guī)定的財務(wù)制度的要求，在會計核算工作中遵循真實性、合法性、一致性要求。 公司商品成本采取以實際成本計價、按先進先出法結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的方式進行核算。該帳戶余額與客戶往來帳余額合并作為客戶實際往來余額與客戶進行核對； D. 銷售臺帳：按客戶分別設(shè)立帳頁，由銷售會計負責(zé)登記，記錄所有客戶銷售及回款明細情況，反映客戶往來余額狀況； E. 其他輔助備查賬：由各單位根據(jù)實際需要設(shè)置。 記賬憑證填制規(guī)定 記賬憑證統(tǒng)一分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三類。 會計憑證的保管與傳遞 記賬憑證統(tǒng)一由總帳會計 負責(zé)憑證連續(xù)編號。按報送對象分為對外報送報表與對內(nèi)報送報表。 分公司 會計檔案銷毀清冊需經(jīng) 分公司 財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理 、總部財務(wù)部經(jīng)理、審計部經(jīng)理、 財務(wù)副總 、 總經(jīng)理 核批。 臨時交接由上一級主管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)監(jiān)交，會計主管以上人員需單位負責(zé)人共同監(jiān)交。 采購監(jiān)控原則 財務(wù)人員應(yīng)積極參與采購合同、采購協(xié)議的審定； 對促銷品、低值易款耗品的采購，應(yīng)核實采購價格；對固定資產(chǎn)或大額采購，應(yīng)參與價格談判； 堅持憑采購合同與有效入庫單、發(fā)票付款原則 。 附件 1：《公司標(biāo)準(zhǔn)會計科目表》 附件 2：往來結(jié)算單 。 財務(wù)監(jiān)控的一般原則 存貨監(jiān)控原則 貨物入庫，正式的采購合同和入庫單必須傳入財務(wù)部，財務(wù)人員必須核對記錄的入庫數(shù)量是否與合同所顯示數(shù)量、單價、金額、時間相符，保證入庫單與發(fā)票相符，然后據(jù)實入帳； 貨物銷售出庫，必須有銷售管理部的銷售指令（銷售合同、銷售發(fā)貨通知單等），由財務(wù)部審核價格、額度、貨款等相關(guān)內(nèi)容，審核后由倉庫 管理人員據(jù)此發(fā)貨；貨物的借用出庫，必須憑經(jīng)批準(zhǔn)的借機申請辦理手續(xù)；領(lǐng)用贈送出庫，必須憑經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)用申請辦理出庫手續(xù)； 禁止無手續(xù)出庫、白條抵庫；按期收回出借商品；定期組織實物盤點，對發(fā)現(xiàn)的差異及時查找原因及責(zé)任；對發(fā)現(xiàn)的重大商品短缺或溢余，及時上報公司總部； 必須對存貨的質(zhì)量、儲存環(huán)境、出入庫單證進行日常監(jiān)督，查看商品是否安全完整，儲存環(huán)境是否防火、防盜。 單位會計主管人員應(yīng)指定專人兼任或代理臨時離職人員工作，并辦理臨時交接手續(xù)。 7 會計檔案保管規(guī)定 按照 《會計法》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 6 會計報表的編制、審核與報送 會計報表是公司財務(wù)部門定期編制的反映公司一定期間財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的報表。 會計憑證需及時進行審 核，收付款憑證一般需在填制憑證當(dāng)天完成審核。 購買實物的原始憑證，必須要有實物驗收人的簽名。按會計科目不同
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