會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度-免費(fèi)閱讀
【正文】 費(fèi)用監(jiān)控原則 費(fèi)用支出必須憑有效的預(yù)算批文，做到有效監(jiān)控，合理使用； 堅(jiān)持原則，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，憑有效單據(jù)支付費(fèi)用； 對(duì)計(jì)劃外支出應(yīng)單獨(dú)報(bào)批，未經(jīng)批準(zhǔn)不予報(bào)銷(xiāo)。 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度 ————————————————————————————————————————————第三 — 7頁(yè) 財(cái)務(wù)監(jiān)控是公司賦予財(cái)務(wù)人員的權(quán)力和職責(zé)，財(cái)務(wù)人員依據(jù)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定行使對(duì)公司一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督權(quán)，凡發(fā)現(xiàn)任何有違背國(guó)家有關(guān)法規(guī)及公司有關(guān)制度的行為，財(cái)務(wù)人員均有權(quán)進(jìn)行制止、糾正和上報(bào)，任何人不得對(duì)財(cái)務(wù)人員履行監(jiān)督職責(zé)進(jìn)行干擾、阻撓甚至打擊報(bào)復(fù)。 銷(xiāo)毀檔案時(shí)，應(yīng)按銷(xiāo)毀清單逐一核對(duì)，應(yīng)有檔案保管部門(mén)主管（或行政部主管）、財(cái)務(wù)部主管、審計(jì)人員共同在場(chǎng)監(jiān)銷(xiāo)； 會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀后，經(jīng)辦人員應(yīng)在銷(xiāo)毀清單上簽章，注明“已銷(xiāo)毀”字樣及銷(xiāo)毀日期，同時(shí)上報(bào) 財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度 ————————————————————————————————————————————第三 — 6頁(yè) 副總 、 總經(jīng)理 各一份，并另存正本歸檔。 除非另有特殊規(guī)定，一般財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送時(shí)都需復(fù)制給單位總經(jīng)理一份。 對(duì)于數(shù)量過(guò)多的原始憑證，可單獨(dú)裝訂保管。 會(huì)計(jì)憑證需及時(shí)填制，收付款憑證一般需在收付款業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)天填制會(huì)計(jì)憑證。 原始憑證的基本要求 原始憑證分為自制原始憑證和外來(lái)原始憑證。 見(jiàn)附件：《公司標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)科目表》 4 會(huì)計(jì)賬簿設(shè)定及其它規(guī)定 公司按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定結(jié)合公司實(shí)際會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)立會(huì)計(jì)賬簿。 1 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作內(nèi)容： 1) 公司基礎(chǔ)會(huì)計(jì)核算依據(jù)與處理方法； 2) 會(huì)計(jì)憑證的填 制、審核及報(bào)送規(guī)定； 3) 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、審核及報(bào)送規(guī)定； 4) 會(huì)計(jì)檔案的保管規(guī)定； 5) 會(huì)計(jì)電算化管理規(guī)定； 6) 會(huì)計(jì)人員離任規(guī)定； 7) 財(cái)務(wù)監(jiān)控的基本內(nèi)容及要求； 2 公司基礎(chǔ)會(huì)計(jì)核算依據(jù)及處理方法 公司進(jìn)行會(huì)計(jì)核算遵照財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理規(guī)范》等國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的財(cái)務(wù)制度的要求，在會(huì)計(jì)核算工作中遵循真實(shí)性、合法性、一致性要求。 公司商品成本采取以實(shí)際成本計(jì)價(jià)、按先進(jìn)先出法結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本的方式進(jìn)行核算。該帳戶余額與客戶往來(lái)帳余額合并作為客戶實(shí)際往來(lái)余額與客戶進(jìn)行核對(duì)； D. 銷(xiāo)售臺(tái)帳：按客戶分別設(shè)立帳頁(yè)，由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記，記錄所有客戶銷(xiāo)售及回款明細(xì)情況，反映客戶往來(lái)余額狀況； E. 其他輔助備查賬：由各單位根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置。 記賬憑證填制規(guī)定 記賬憑證統(tǒng)一分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三類。 會(huì)計(jì)憑證的保管與傳遞 記賬憑證統(tǒng)一由總帳會(huì)計(jì) 負(fù)責(zé)憑證連續(xù)編號(hào)。按報(bào)送對(duì)象分為對(duì)外報(bào)送報(bào)表與對(duì)內(nèi)報(bào)送報(bào)表。 分公司 會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)需經(jīng) 分公司 財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理 、總部財(cái)務(wù)部經(jīng)理、審計(jì)部經(jīng)理、 財(cái)務(wù)副總 、 總經(jīng)理 核批。 臨時(shí)交接由上一級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交，會(huì)計(jì)主管以上人員需單位負(fù)責(zé)人共同監(jiān)交。 采購(gòu)監(jiān)控原則 財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極參與采購(gòu)合同、采購(gòu)協(xié)議的審定； 對(duì)促銷(xiāo)品、低值易款耗品的采購(gòu)，應(yīng)核實(shí)采購(gòu)價(jià)格；對(duì)固定資產(chǎn)或大額采購(gòu)，應(yīng)參與價(jià)格談判； 堅(jiān)持憑采購(gòu)合同與有效入庫(kù)單、發(fā)票付款原則 。 附件 1：《公司標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)科目表》 附件 2：往來(lái)結(jié)算單 。 財(cái)務(wù)監(jiān)控的一般原則 存貨監(jiān)控原則 貨物入庫(kù)，正式的采購(gòu)合同和入庫(kù)單必須傳入財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員必須核對(duì)記錄的入庫(kù)數(shù)量是否與合同所顯示數(shù)量、單價(jià)、金額、時(shí)間相符，保證入庫(kù)單與發(fā)票相符，然后據(jù)實(shí)入帳； 貨物銷(xiāo)售出庫(kù)，必須有銷(xiāo)售管理部的銷(xiāo)售指令（銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售發(fā)貨通知單等），由財(cái)務(wù)部審核價(jià)格、額度、貨款等相關(guān)內(nèi)容，審核后由倉(cāng)庫(kù) 管理人員據(jù)此發(fā)貨；貨物的借用出庫(kù)，必須憑經(jīng)批準(zhǔn)的借機(jī)申請(qǐng)辦理手續(xù)；領(lǐng)用贈(zèng)送出庫(kù)，必須憑經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)用申請(qǐng)辦理出庫(kù)手續(xù)； 禁止無(wú)手續(xù)出庫(kù)、白條抵庫(kù)；按期收回出借商品；定期組織實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的差異及時(shí)查找原因及責(zé)任；對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大商品短缺或溢余，及時(shí)上報(bào)公司總部； 必須對(duì)存貨的質(zhì)量、儲(chǔ)存環(huán)境、出入庫(kù)單證進(jìn)行日常監(jiān)督，查看商品是否安全完整，儲(chǔ)存環(huán)境是否防火、防盜。 單位會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)指定專人兼任或代理臨時(shí)離職人員工作，并辦理臨時(shí)交接手續(xù)。 7 會(huì)計(jì)檔案保管規(guī)定 按照 《會(huì)計(jì)法》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 6 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、審核與報(bào)送 會(huì)計(jì)報(bào)表是公司財(cái)務(wù)部門(mén)定期編制的反映公司一定期間財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。 會(huì)計(jì)憑證需及時(shí)進(jìn)行審 核，收付款憑證一般需在填制憑證當(dāng)天完成審核。 購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須要有實(shí)物驗(yàn)收人的簽名。按會(huì)計(jì)科目不同
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