會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度-在線瀏覽
2024-11-10 08:20本頁(yè)面
【正文】 ................................................................................ 8 費(fèi)用監(jiān)控原則 ............................................................................................................... 8 其他資產(chǎn)安全監(jiān)控原則 ................................................................................................. 8 財(cái)務(wù)印簽票據(jù)監(jiān)控原則 ................................................................................................. 8 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度 ————————————————————————————————————————————第三 — 2頁(yè) 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是公司整個(gè)會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)監(jiān)控基礎(chǔ)工作的統(tǒng)稱，公司總部及所有 分公司 均需按本基礎(chǔ)規(guī)范開展會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督工作。 1 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作內(nèi)容： 1) 公司基礎(chǔ)會(huì)計(jì)核算依據(jù)與處理方法； 2) 會(huì)計(jì)憑證的填 制、審核及報(bào)送規(guī)定； 3) 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、審核及報(bào)送規(guī)定； 4) 會(huì)計(jì)檔案的保管規(guī)定； 5) 會(huì)計(jì)電算化管理規(guī)定； 6) 會(huì)計(jì)人員離任規(guī)定； 7) 財(cái)務(wù)監(jiān)控的基本內(nèi)容及要求； 2 公司基礎(chǔ)會(huì)計(jì)核算依據(jù)及處理方法 公司進(jìn)行會(huì)計(jì)核算遵照財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理規(guī)范》等國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的財(cái)務(wù)制度的要求，在會(huì)計(jì)核算工作中遵循真實(shí)性、合法性、一致性要求。月度時(shí)間為當(dāng)月 1 日至月末，當(dāng)?shù)囟悇?wù)等機(jī)關(guān)另有 規(guī)定的除外，但需先行報(bào)知總部財(cái)務(wù)部。 公司按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況設(shè)立會(huì)計(jì)科目。 公司對(duì)固定資產(chǎn)的折舊統(tǒng)一采取直線折舊法。 見附件：《公司標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)科目表》 4 會(huì)計(jì)賬簿設(shè)定及其它規(guī)定 公司按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定結(jié)合公司實(shí)際會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)立會(huì)計(jì)賬簿。 1) 總賬：所有獨(dú)立核算單位必須設(shè)立總賬，總賬樣式為借貸余三欄式； 2) 明細(xì)賬：所有獨(dú)立核算的單位必須根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分類需要設(shè)立明細(xì)帳。各獨(dú)立核算且有實(shí)際折讓業(yè)務(wù)發(fā)生單位必須建帳。 各種賬簿必須按統(tǒng)一會(huì)計(jì)規(guī)范的要 求進(jìn)行登帳、對(duì)帳和結(jié)賬，現(xiàn)金和銀行日記賬必須每天序時(shí)登記，每天結(jié)出余額。 原始憑證的基本要求 原始憑證分為自制原始憑證和外來原始憑證。 記帳所依據(jù)的原始憑證必須真實(shí)、清楚、及時(shí)、內(nèi)容完整、手續(xù)完備、金額正確。 一式幾聯(lián)的原始憑證，必須固定一聯(lián)且只能以該聯(lián)作為報(bào)銷記帳依據(jù)。 記賬憑證按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)規(guī)范的要求進(jìn)行填制，做到摘要簡(jiǎn)潔、科目正確、反映內(nèi)容完整、簽名手續(xù)完備。 會(huì)計(jì)憑證需及時(shí)填制，收付款憑證一般需在收付款業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)天填制會(huì)計(jì)憑證。 所有會(huì)計(jì)憑證必須經(jīng)過審核方可入賬，且不得由制單人自行審核或代為審核。所有收付款憑證需由出納在憑證上簽章復(fù)核。 記賬憑證應(yīng)連同所附原始憑證一起，按編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，一般每?jī)?cè)厚度不得超過 3公分。 對(duì)于數(shù)量過多的原始憑證，可單獨(dú)裝訂保管。 各種經(jīng)濟(jì)合同、收據(jù)存根等重要原始憑證應(yīng)定期裝訂，另編目錄保管。 會(huì)計(jì)報(bào)表的分類 會(huì)計(jì)報(bào)表按報(bào)送時(shí)間分為日?qǐng)?bào)、月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)及年報(bào)。 公司會(huì)計(jì)報(bào)表種類： 1) 對(duì)外報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表（月）、損益表（月）、現(xiàn)金流量表（年）、有關(guān)稅務(wù)報(bào)表、其他政府規(guī)定報(bào)表； 2) 對(duì)內(nèi)報(bào)送報(bào)表：資金日?qǐng)?bào)表（日）、應(yīng)收賬款日 報(bào)表（日）、 在途資金日?qǐng)?bào)表（日）、銷售日?qǐng)?bào)表（日）、 銷售利潤(rùn)明細(xì)表（月）、商品進(jìn)銷存明細(xì)表 （月） 、費(fèi)用明細(xì)匯總表 （月） 、 費(fèi)用預(yù)算分析表（月）、 財(cái)務(wù)分析報(bào)表（月）、其他規(guī)定報(bào)表； 會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送時(shí)間規(guī)定 1) 對(duì)外報(bào)送報(bào)表： A. 集團(tuán)公司統(tǒng)一報(bào)表：每月 3日之前完成； 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度 ————————————————————————————————————————————第三 — 5頁(yè) B. 財(cái)務(wù)月報(bào)表： 分公司 于每月 2日前完成，總部于每月 2日前完成，合并報(bào)表于每月 3日前完成； C. 費(fèi)用明細(xì)報(bào)表、內(nèi)部往來明細(xì)表、往來帳齡分析表： 每月 2日之前完成； D. 其他：按稅務(wù)機(jī)關(guān)或政府機(jī)關(guān)規(guī)定前三天完成； 2) 對(duì)內(nèi)報(bào)送報(bào)表： A. 資金日?qǐng)?bào)表： 分公司 于每日 10點(diǎn)前報(bào)
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