【正文】 也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。，如不需要變更原來報(bào)表的，可以填制正確的憑證，一并登記入賬。更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。(九)紅字沖賬除了用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于下列事項(xiàng)： ，發(fā)生退回或退出； ； ； ?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。不需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記賬簿。必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊賬的最后一行數(shù)字下面注明結(jié)轉(zhuǎn)下年字樣。第六條 結(jié)賬、對(duì)賬：(一)結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄，它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下：，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。(二)對(duì)賬是為了保證賬證相符，賬賬相符，賬實(shí)相符。月終如果發(fā)現(xiàn)賬賬不符，就應(yīng)回過頭來對(duì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證賬證相符。 ，主要是總分類賬各賬戶期末余額與各明細(xì)分類賬賬面余額相核對(duì)，現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)賬與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記賬相核對(duì)，會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類賬期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對(duì)等。 三、庫(kù)存現(xiàn)金報(bào)表記載簡(jiǎn)則(附表1)： (1)本表屬日記簿性質(zhì)，為分支機(jī)構(gòu)交易事項(xiàng)之序時(shí)記載。(3)交易事實(shí)于摘要欄簡(jiǎn)要書明。(5)每日早晨于9點(diǎn)前資金中心出納需將現(xiàn)存現(xiàn)金及銀行余額報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)備案。四、接收承兌票據(jù)處理準(zhǔn)則(一)各部門、分支機(jī)構(gòu)經(jīng)辦員于收取票據(jù)時(shí)應(yīng)將票據(jù)內(nèi)容及繳交明細(xì)依表定格式逐筆登記于應(yīng)收票據(jù)登記簿表并送財(cái)務(wù)部長(zhǎng)核章。(三)兌現(xiàn)票據(jù)應(yīng)于票據(jù)登記簿及代收票據(jù)憑單注明兌現(xiàn)日期銷賬。(六)財(cái)務(wù)出納應(yīng)將登記簿逐頁(yè)編號(hào)，加裝封面，裝訂成冊(cè)妥為保管。 五、各部門月績(jī)分析細(xì)則(一)為使本公司各級(jí)干部明了計(jì)劃和已執(zhí)行業(yè)務(wù)的成效藉以 激勵(lì)各級(jí)人員致力達(dá)成年度盈余目標(biāo)起見，特規(guī)定逐月分析各部門執(zhí)行年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃業(yè)績(jī)有關(guān)細(xì)則，以收預(yù)期管理之效。，經(jīng)辦人填妥分析表再依規(guī)定流程辦畢有關(guān)手續(xù)，送回財(cái)務(wù)部登賬，否則若與財(cái)務(wù)組的付款分析發(fā)生不相符時(shí)，增加復(fù)查的麻煩。，以便追蹤未達(dá)到目標(biāo)者，以求改進(jìn)。，統(tǒng)一發(fā)票等，應(yīng)于次月3日前辦妥各項(xiàng)手續(xù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部。(四)月稽績(jī)效。(2)產(chǎn) 值：產(chǎn)值即完工額(生產(chǎn)額)，產(chǎn)值的計(jì)算必與實(shí)際售價(jià)相符。(4)收 款：當(dāng)月實(shí)際收回款額的累計(jì)。(6)庫(kù)存原物料：將上月底庫(kù)存原物料+當(dāng)月購(gòu)入之原物料－(當(dāng)月產(chǎn)值成本率。注：各項(xiàng)支出的原始單據(jù)，憑證，必須經(jīng)權(quán)限規(guī)定批準(zhǔn)，始可填寫在分析表內(nèi)，臨時(shí)周轉(zhuǎn)金，押標(biāo)金，暫借款等勿填入。(六)每月根據(jù)此表分析作為各部盈虧之參考。第二條 遇銷貨退回或重開發(fā)票時(shí)，均應(yīng)將原開統(tǒng)一發(fā)票的收?qǐng)?zhí)聯(lián)(增值稅發(fā)票包含發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián))收回作廢，并填制銷貨退回通知單，以赤字填入當(dāng)天的銷貨報(bào)告或服務(wù)收入報(bào)告中列為其減項(xiàng)，同時(shí)在備注欄中注明原開發(fā)票日期，交財(cái)務(wù)記賬。故遇有銷貨退回或發(fā)票重開而其日期超過60天以上者，應(yīng)由客戶賠償稅務(wù)損失；退貨或發(fā)票遺失其原因如系外務(wù)員疏忽所致，則稅務(wù)損失應(yīng)責(zé)由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。(二)經(jīng)辦人(成績(jī)歸屬者)于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名。(四)客戶正式蓋章后其簽收人簽名。若有銷貨當(dāng)天未交出該簽收單或缺少規(guī)定要件的記載等情事，會(huì)計(jì)員應(yīng)于次日上班早會(huì)前報(bào)由單位主管糾正，務(wù)必按規(guī)定辦理，否則應(yīng)由單位主管簽名負(fù)責(zé)。第七條 會(huì)計(jì)員應(yīng)將統(tǒng)一發(fā)票簽收單按約定收款日的先后秩序排列妥為保管，遇有攜出收款時(shí)應(yīng)設(shè)登記簿由取單者簽名備查，若于當(dāng)天未能收回賬款時(shí)應(yīng)即向取單者收回注銷登記。如有客戶要求延期付款情事發(fā)生時(shí)，前往收款人應(yīng)將重新更改約定收款日填明于統(tǒng)一發(fā)票簽收單中，并將該單交回會(huì)計(jì)員注銷登記，及更改人名別應(yīng)收賬款明細(xì)卡上的記載。第十條 賬款收回時(shí)，會(huì)計(jì)員應(yīng)即將其填入當(dāng)天出納日?qǐng)?bào)表的本日收款明細(xì)表欄中，并過入人名別應(yīng)收賬款明細(xì)卡中，憑此銷賬及備查。第十二條 票據(jù)到期日距統(tǒng)一發(fā)票開立日期不得超過30天者，其超過30天以上者應(yīng)由經(jīng)辦人填具交貨通知(請(qǐng)示)單并依權(quán)責(zé)劃分辦法處理。第十三條 凡銷貨退回或前開發(fā)票作廢者，若未取回原開發(fā)票收?qǐng)?zhí)聯(lián)作廢者，不得重開統(tǒng)一發(fā)票，惟經(jīng)書面呈報(bào)總經(jīng)理特準(zhǔn)者不在此限。第十五條 各月未收款明細(xì)表總合計(jì)的金額應(yīng)與月底當(dāng)天的收款明細(xì)表的本日未收款余額的數(shù)字相符，逾期1個(gè)月及2個(gè)月以上未收款明細(xì)表隨同各月未收款明細(xì)表一并呈報(bào)。壞賬的發(fā)生，除按外（業(yè)）務(wù)人員待遇辦法等規(guī)定的賠償辦法辦理外，該筆交易的成交獎(jiǎng)金不準(zhǔn)發(fā)給，其已發(fā)給者則應(yīng)予追回。成交獎(jiǎng)金之計(jì)算則依實(shí)售金額計(jì)算。 □ 現(xiàn)金收支管理辦法(一)現(xiàn)金收支旬報(bào)表上的收入金額，是指由財(cái)務(wù)部匯入各單位銀行賬戶內(nèi)的金額，支出金額則僅指各單位的費(fèi)用。(二)各單位的可控制費(fèi)用統(tǒng)于每月月底前由財(cái)務(wù)部就下月份各單位的費(fèi)用概算一次(必要時(shí)得分次),如無特殊，今后的支出一律按財(cái)務(wù)概算執(zhí)行。(四)現(xiàn)金收支旬報(bào)表的填寫應(yīng)一次復(fù)寫兩聯(lián)，第一聯(lián)于每旬第1日(即每月1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐項(xiàng)編制妥，連同費(fèi)用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后以限時(shí)轉(zhuǎn)送寄送財(cái)務(wù)部；第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊(cè)作為費(fèi)用明細(xì)賬，并憑以于月底當(dāng)天填制費(fèi)用預(yù)算分析表。(六)現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中類別的填寫，系指依所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用其分屬類別，分別以營(yíng)或管等字表示，其性質(zhì)的區(qū)分如下：：凡屬營(yíng)業(yè)人員(包括內(nèi)勤及外勤人員)所發(fā)生費(fèi)用。(七)現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中的名稱系指各項(xiàng)費(fèi)用的科目名稱，其明細(xì)如下：：即營(yíng)業(yè)人員所發(fā)生的下列諸費(fèi)。(包括基本工資、效益工資、技術(shù)津貼、伙食補(bǔ)助等)(2)差 旅 費(fèi)：凡營(yíng)業(yè)人員出差所開支的飛機(jī)、火車、汽車等交通費(fèi)、出差伙食補(bǔ)助、出差交通補(bǔ)助等屬之。(4)發(fā)貨運(yùn)費(fèi)：用于銷售發(fā)貨的運(yùn)輸所支付之費(fèi)用。(9)水　電　費(fèi)：凡業(yè)務(wù)上的發(fā)生之經(jīng)營(yíng)用水費(fèi)電費(fèi)。：凡營(yíng)業(yè)費(fèi)用外所發(fā)生的費(fèi)用： (1)汽車開支：凡經(jīng)營(yíng)管理人員及服