【正文】 憑證，錄入完畢后，原始憑證應由錄入會計憑證的會計人員保管，不得散亂丟失，其他人員未經保管人員許可不得擅自翻閱。對于數量太多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上注明所屬會計憑證期間、序號，同時在會計憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及標識。原始憑證不準外借。取得的外部原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明函，并注明原來憑證的號碼、金額和內容等，由所在單位會計機構或會計部門負責人以及所在單位領導人簽字批準后，方可取代已遺失的原始憑證，如與稅法要求不符，應辦理補稅手續(xù)。第三節(jié) 登記會計賬簿第十條 本公司按照《企業(yè)會計制度》和財務核算的實際需要設置會計賬簿。第十二條 會計賬簿和會計報表要定期使用光盤備份，此外，要及時打印會計憑證、各類會計賬簿以及會計報表。一般賬簿可以根據實際情況和工作需要按月或按年打印；發(fā)生業(yè)務多的賬簿，可滿頁打印。第十三條 各單位應定期對會計賬簿記錄的有關數據與庫存實物、有價證券、往來單位、個人進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、帳實相符。結賬前，必須將本期內所發(fā)生的各項經濟業(yè)務全部登記入賬。年度終了，所有總賬賬戶都應當結出全年發(fā)生額和年未余額。第四節(jié) 編制財務報告第十五條 各單位必須按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，定期編制財務報告。會計報表包括會計報表主表、會計報表附表、會計報表附注。外送的財務報告應當根據《企業(yè)會計制度》規(guī)定的格式和要求編制。第十七條 會計報表報送時間的要求：八步供電所、梧州供電所、合面獅電廠的會計報表及編報說明要求在次月4日送達公司財務部，供電公司的會計報表及編報說明要求在次月6日送達公司財務部，公司財務部的會計報表要求在次月8日送達公司有關領導及相關部門。任何人不得篡改或授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關數字。本期會計報表與上期會計報表之間有關的數字應當相互銜接。第二十條 各單位應當按照有關規(guī)定認真編寫會計報表附注及說明，做到項目齊全，內容完整。第二十二條 根據法律和國家有關規(guī)定應當先行委托注冊會計師對財務報告進行審計，并將注冊會計師出具的審計報告隨同財務報告按照規(guī)定的期限報送有關部門，并公告全體股東。除更正本單位留存的財務報告外，并應同時通知接受財務報告的單位更正。第四章 會計內部監(jiān)督第一條 會計部門、會計人員應對取得的原始憑證進行審核監(jiān)督。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，或要求經辦人員更正、補充。第三條 會計部門、會計人員應當嚴格執(zhí)行公司的資產管理制度，明確實物資產清查的范圍、期限和組織程序，對實物資產進行有效管理。第四條 會計部門、會計人員對指使、強令編造、篡改財務報告行為，應當抵制；抵制無效的，應當向會計機構負責人或主管財務工作的公司領導人報告，請求處理。對審批手續(xù)不正確、不恰當的財務收支，應當退回，要求補充、更正。對違反國家統(tǒng)一的財政、稅務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理。所在單位領導人應自收到書面意見之日起十日內簽署書面決定并對該決定負責。會計部門、會計人員對嚴重違反國家利益和股東利益的財務收支，應當向董事會或監(jiān)事會報告。第六條 會計部門、會計人員應對所在單位制定的財務預算、財務工作計劃、經濟計劃、業(yè)務計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。按照法律規(guī)定委托注冊會計師進行審計時，應當積極配合注冊會計師工作，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報，不得授意注冊會計師出具不當的審計報告。 主持制定公司的經濟核算制度及經濟責任考核制度。 主持審查公司生產經營、物資供應、產品銷售、技術改造、基本建設等環(huán)節(jié)的計劃，檢查計劃執(zhí)行情況，考核生產經營成果。 主持審查公司重要經濟合同并監(jiān)督合同執(zhí)行情況。 完成公司總裁和協(xié)助財務工作的副總裁交辦的其他工作任務。據本公司的總體經營計劃，編制本公司的財務收支計劃，參與擬訂內部法人和經濟承包經濟責任制考核指標和考核辦法，檢查監(jiān)督、考核分析財務收支計劃和經濟責任考核的完成情況，確保完成公司的總體經營計劃。參與生產經營會議和經濟分析活動，進行經濟效果預測分析及財務計劃執(zhí)行結果分析，提出改善經營管理建議和措施。負責依法按時計提、申報、交繳各種稅費。負責編制本公司會計人員的培訓計劃，參與本公司會計人員專業(yè)技術資格、任職資格的評審、考核工作。負責核算公司總部各項經濟業(yè)務。 根據本公司下達的各項計劃和經濟責任考核指標，制訂所在單位的財務計劃，保證完成公司下達的各項經濟指標。 每月5日前編制本單位上月資金使用情況和本月的資金使用計劃，并上報本公司財務部，按資金結算中心核準后的資金計劃合理使用資金。第五條 資金管理機構：公司設立資金結算中心，在財務部經理的領導下，負責對資金進行計劃、籌措、調控和監(jiān)督。資金結算中心具有管理和服務的雙重職能，與各下屬單位在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督、管理與被管理的上下級關系，在資金結算業(yè)務中是提供服務與接受服務的準客戶關系。資金結算中心根據公司批準實施的大修理、技術改造和固定資產投資項目以及下達的成本費用指標，按計劃籌措安排資金，無計劃和未經批準的項目，不得安排使用資金。 銀行賬戶的管理：各下屬單位開設的銀行賬戶必須報財務部批準并備案，電費收入賬戶由財務部集中核算管理。嚴格執(zhí)行印鑒與支票分管制度，所有支票必須建立登記簿，嚴格控制發(fā)放印鑒齊全的空白支票，不得簽發(fā)空頭支票，不得借用其他單位的空白支票，也不得將空白支票轉借給其它單位使用。考核期內，資金結算中心將嚴格按照核定的流動資金占用限額控制各單位的資金占用規(guī)模。 內部流動資金占用的審批權由公司總部行使。第九條 職工個人借款范圍及審批手續(xù)的規(guī)定： 采購人員出差借款時，填寫借款單，經單位或部門負責人按批準權限簽字批準后交財務部門審查并簽署意見后，方可借到款項，采購貨物所需的款項應有經恰當權限批準的采購計劃，經財務部門審查并簽署意見后由出納員辦理匯款；不得攜帶大量現(xiàn)金外出采購。 其他借款：職工個人只限于因公負傷或就醫(yī)并經批準到外地治療的情形，其余情況不得借支。 出差人員不準挪用公款購買私人用品，若因此而欠下公款時，以違犯財經紀律論處。財務人員差旅費報銷標準進行結算，多退少補，逾期不報賬又無正當理由的，所借款項從經辦人的工資薪金中扣繳。第三節(jié) 成本費用核算規(guī)定第十一條 根據《企業(yè)會計制度》的有關規(guī)定，本公司成本內容包括：主營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務費用。八步供電所、梧州供電所和合面獅電廠各生產車間、班組為組織和管理生產所發(fā)生的工資、折舊費、修理費、辦公費、水電費、機物料消耗、勞動保護費、租賃費、差旅費、低值易耗品攤銷、運輸費、綠化費、會議費、業(yè)務執(zhí)行費、其他費用等通過“制造費用”科目核算，月末全部結轉“主營業(yè)成本科目核算。供電公司、合面獅電廠各職能科室為管理和組織經營活動所發(fā)生的工資、折舊費、辦公費、差旅費、運輸費、租賃費、修理費、咨詢費、綠化費、物料消耗、低值易耗品攤銷、長期待攤費用攤銷、壞帳準備、業(yè)務招待費、土地損失賠償費、會議費、水電費、勞動保護費和其他費用等均列入“制造費用”科目核算，月末全部結轉“主營業(yè)成本科目核算。公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括生產經營期間的利息支出（減利息收入）、匯兌損失、調劑外匯手續(xù)費、金融機構手續(xù)費以及債券的溢價或折價攤銷、專門安排借款而發(fā)生的輔助費用均列入“財務費用”科目核算。（2） 匯兌凈損失：指匯率變動造成的匯兌損失扣除匯兌收益后的凈額。（4） 金融機構手續(xù)費：指金融機構結算業(yè)務收費和委托金融機構發(fā)行公司債券的手續(xù)費及債券印刷費。辦公費：各種筆、墨水及紙張，計算器、尺、剪刀、回形針、大頭針和裝訂用針線，膠水、漿糊、橡皮擦、涂改液，檔案盒（夾）、文件盒（夾）、資料盒（夾）、報紙架（夾），各種報刊、雜志、圖書，電信營業(yè)收費、復印費、傳真服務收費、電報費、郵寄包裹費、郵政匯款費、速遞專遞費，印刷費及名片制作費，臺歷、掛歷、時鐘，電話機、電話線及相關配件，管理上使用的各種包、袋、封套，電子計算機和配套設備的耗材及零部件，干電池，飲用水（自來水除外）、茶葉及茶具，印章雕刻及印油。運輸費：機動車養(yǎng)路費及建設基金，機動車及其駕駛員年審收費以及交通管理部門的附加收費（不含代其他部門收取的費用），機動車過橋過路過渡費和停車保管費，交通管理部門收取的機動車營運證、駕駛證等相關證件的辦證、過戶、轉戶、取消等環(huán)節(jié)的各種費用（不含代其他部門收取的費用），機動車駕駛員交納的駕駛員聯(lián)合會會員費，由承運方開具發(fā)票的貨物運輸費（隨貨物入庫、購成資產價值或用于其他非應稅項目的貨物運輸費除外）、拖車或吊車費。咨詢費：指向有關咨詢機構進行科學技術、經營管理咨詢所支付的費用，包括聘請經濟技術顧問、法律顧問等支付的費用。訴訟費：指涉及民事訴訟而發(fā)生的各項費用。綠化費：用于綠化的各種花、草、樹木及其種籽的買價、運輸費和搬運費，用于綠化的各種花盤、花泥、花肥和各種草繩、薄膜、棚、架的買價、運輸費和搬運費，各種雕塑藝術品。1壞帳準備：指按短期投資、應收款項、存貨的賬面價值與可回收金額之間的差額計提的準備金。1研究開發(fā)費：指研究開發(fā)新產品、新技術、新工藝所發(fā)生的設計費、設備調試費、原材料、技術圖書資料費、研究人員工資、研究設備的折舊、其他有關的經費、委托其他單位進行的科研試制的費用以及試制損失。1勞動保險費：指企業(yè)支付離退休職工的退休金（包括按照規(guī)定交納的離退休統(tǒng)籌金）、價格補貼、醫(yī)藥費（包括企業(yè)支付離退休人員參加醫(yī)療保險的費用）、職工退職金，6個月以上病假人員工資，職工死亡喪葬補助、撫恤金，按照規(guī)定支付給離退休人員的各項經費。1工會經費、職工教育經費、待業(yè)保險費、土地損失補償費、住房公積金、防洪保安費、董事會經費、公司經費、開辦費的按《企業(yè)會計制度》列舉的開支范圍或相關法律法規(guī)確定的計提比例執(zhí)行。 電費：購買自來水和電力的所支付的費用。2計提的各項跌價準備：包括對短期投資、應收款項、存貨等三項資產計提的跌價準備。第十三條 成本費用的核算方法：人工成本的核算：根據國家有關規(guī)定和公司下達執(zhí)行的“活工資考核辦法”審核勞資部門編制的工資發(fā)放明細表后，按明細表有關項目設置“應付工資”二級科目，進行工資核算，月未按項目性質劃入各相關項目。費用成本：根據國家有關法律法規(guī)和本公司的規(guī)章制度，按實際發(fā)生額核算。成本的控制：公司為保證完成董事會下達的生產經營計劃，采取核定各單位、各部門可調控成本費用開支總額的辦法，嚴格控制可調控成本費用的開支規(guī)模和增長速度，對超支的可調控成本費用進行重罰，對節(jié)約進行重獎，以此來制約和激勵可調控成本費用的開支，確保完成本公司提出的年度生產經營總體目標。第十六條 存貨的轉移、收發(fā)、領退、盤點，根據公司有關物資管理辦法進行管理和監(jiān)督。第五節(jié) 固定資產的管理第十八條 固定資產的標準：本制度所稱固定資產是指本公司持有的使用時間在一年以上、單位價值在2,000元以上、用于生產、管理和后勤服務的所有設備、工具、儀器、房屋、建筑物。第二十條 固定資產采用直線法計提折舊。第二十二條 固定資產的管理制度：固定資產的購建必須先由使用部門提出申請，報所在單位負責人批準（單位金額超過1萬元的需經公司總部領導批準），通知財務部門籌集資金后方可購買。在使用的固定資產必須專人保管，建立帳卡，落實崗位責任。對調出（或變價出售）固定資產，到所在單位財務部門查明擬調出（或變價出售）固定資產的凈值后，報經公司總部批準（金額較大的需經董事會批準）后，辦理所需手續(xù)，才能調出（或售出）。第二十三條