【正文】 作是會計(jì)工作的基本環(huán)節(jié)，是經(jīng)濟(jì)管理工作的重要基礎(chǔ)。 (2)核對各部的成本卡，支出是否超過收入，收款與完工是否成正比或簽具意見。：(1)傳票應(yīng)附的憑證是否適當(dāng)簽具意見。：(1)傳票應(yīng)用分類，即子目是否正確。本月營業(yè)及服務(wù)總收入成長率20%)(十三)本辦法由財(cái)務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實(shí)施，修訂時(shí)同。(十)每月月底當(dāng)天，各單位會計(jì)員應(yīng)憑留存之當(dāng)月份該單位現(xiàn)金收支旬報(bào)表依費(fèi)用類別分別統(tǒng)計(jì)其當(dāng)月份各項(xiàng)費(fèi)用的總額，詳填于費(fèi)用預(yù)算分析表中呈單位主管就可控制費(fèi)用中的各項(xiàng)費(fèi)用其實(shí)際與預(yù)算的差異詳加分析。，應(yīng)于收款的當(dāng)月，由財(cái)務(wù)部以內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函述明代收款項(xiàng)內(nèi)容，若為票據(jù)應(yīng)注明票據(jù)內(nèi)容，通知被代收單位，款項(xiàng)則暫代留存，被代收單位于接獲財(cái)務(wù)部的通知時(shí)，應(yīng)即于當(dāng)天的收款及成交獎金明細(xì)表上加入該筆賬款，增加其收款總額，并將入賬情形回復(fù)財(cái)務(wù)部。(9)房租：凡租用房屋所需費(fèi)用屬之。(4)電話費(fèi)：凡經(jīng)營管理部門發(fā)生的經(jīng)營管理用電話費(fèi)用等屬之。(10)電話費(fèi)：凡公司座機(jī)電話及個(gè)人工資中補(bǔ)給的通訊費(fèi)屬之。(3)招 待 費(fèi)：凡營業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)酬所需支付者屬之。：凡屬管理人員所發(fā)生費(fèi)用。(三)各單位的收入款項(xiàng)除財(cái)務(wù)部匯入的款項(xiàng)外，一律不得自行挪用單位內(nèi)收回的應(yīng)收賬款(包括現(xiàn)金及支票)其收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)依賬款管理辦法的規(guī)定，悉數(shù)寄回總公司財(cái)務(wù)部。第十八條 本辦法由財(cái)務(wù)中心呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實(shí)施，修訂時(shí)同。 第十六條 凡遇客戶惡性倒閉，或收回票據(jù)無法兌現(xiàn)或未事先言明，而于收款時(shí)尾款不付等情事，無法取得客戶正式簽屬的銷貨折讓證明單時(shí)，均視同壞賬處理。凡賬款以分期付款方式收回時(shí)應(yīng)由經(jīng)辦人提出與客戶所立的合約書經(jīng)單位主管呈報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理核準(zhǔn)。第九條 凡應(yīng)收賬款其約定收款日不得超過一個(gè)月，若有超過此一期限者，會計(jì)員應(yīng)報(bào)備單位主管在簽單上簽字同意，同時(shí)標(biāo)明收款日期。第六條 會計(jì)員收回統(tǒng)一發(fā)票簽收單后，應(yīng)即將其約定收款日及付款條件逐筆登載于人名別應(yīng)收賬款明細(xì)卡的有關(guān)各欄中備查。(三)填明約定收款日期及約定付款條件。第三條 遇銷貨退回應(yīng)于銷貨發(fā)生的60天內(nèi)依規(guī)定手續(xù)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)稽征機(jī)關(guān)辦理抵繳，如超過60天者不得辦理抵繳已繳的稅金及印花稅。(五)本表每日填妥后呈閱，必要時(shí)由各部門主管與財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理、總經(jīng)理共同研究改進(jìn)。(5)賒欠累計(jì)：將上月底止的賒欠累計(jì)總額+本月當(dāng)日的累計(jì)銷貨額本月當(dāng)日累計(jì)收款額。： (1)目標(biāo)額：系根據(jù)年度計(jì)劃表填寫，并考慮收支平衡，（勿忘受高利息影響而賺錢變?yōu)樘澅荆?三)月終收支資料的整理與提供。 (二)日常收支資料的整理與提供。(五)經(jīng)辦員在接收承兌票據(jù)時(shí)，一律事前向銀行查詢承兌票據(jù)的真?zhèn)巍?6)本表應(yīng)逐頁編號加裝封面，裝訂成冊妥為保管。(2)將每日交易根據(jù)發(fā)生時(shí)間的先后，依表定格式分現(xiàn)金及存款逐項(xiàng)填記。實(shí)行會計(jì)電算化的部門，至月底一定要進(jìn)行明細(xì)帳與總賬的核對工作，以確保帳帳相符。，應(yīng)結(jié)算所有的賬簿。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的賬戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。(十二)編制會計(jì)報(bào)表前，必須把總賬和明細(xì)賬記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)賬各賬戶的數(shù)額相加總和同該科目的總賬數(shù)額核對相符。(十)各賬戶在一張賬頁記滿后接記次頁時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄承前頁(十一)月、季、年度末，記完賬后應(yīng)辦理結(jié)賬，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的賬戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明本月合計(jì)、本季合計(jì)和本年合計(jì)的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。如果會計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制憑證，增加或沖減相差的金額。、借貸方式或金額錯誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的憑證，一并登記入賬。(七)記賬的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁。(四)會計(jì)分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。除按照會計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)賬時(shí)，用記賬員寫的轉(zhuǎn)賬說明作記賬依據(jù)外，其它記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制憑證，（實(shí)行電算化的企業(yè)[下以電算化表示]，根據(jù)原始憑證并輸入電腦會計(jì)帳務(wù)系統(tǒng)；）(二)根據(jù)憑證匯總表編制憑證匯總表，（電算化：需根據(jù)憑證頁號打印憑證匯總表，并裝訂于憑證首頁）；(三)根據(jù)憑證匯總登記總分類賬，（電算化：每月末打印總帳，并留檔）； (四)根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬；(五)根據(jù)憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類賬，（電算化：每月末打印明細(xì)分類帳，并留檔）；(六)月終，根據(jù)總分類賬和各明細(xì)分類賬編制會計(jì)報(bào)表，（電算化：同時(shí)打印報(bào)表，并留檔）。1其他與成本、費(fèi)用計(jì)算有關(guān)的事項(xiàng)。對外協(xié)加工報(bào)告、加工成本審核事項(xiàng)。公司成本轉(zhuǎn)賬傳票編制事項(xiàng)。1管理上開源節(jié)流、增收減耗及減少不經(jīng)濟(jì)支出的建議。1財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的分析及會計(jì)報(bào)告的編制事項(xiàng)。各部門、分支機(jī)構(gòu)收支賬項(xiàng)的審核事項(xiàng)。日結(jié)單及日記表的編制事項(xiàng)。各種明細(xì)分類賬的登載及保管事項(xiàng)。結(jié)賬時(shí)有關(guān)賬務(wù)的調(diào)整事項(xiàng)。辦理年度決算及盈余撥補(bǔ)分配事項(xiàng)。作為擬定各項(xiàng)決策的參考。原材料轉(zhuǎn)賬傳票的編制事項(xiàng)。公司零星支出、差旅費(fèi)等報(bào)銷單據(jù)的審核事項(xiàng)。各部門、分支機(jī)構(gòu)、辦事處各項(xiàng)成本、費(fèi)用的分析比較及控制事項(xiàng)。第三條 憑證采用收、付、轉(zhuǎn)憑證，即包含有現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行收款、銀行付款、轉(zhuǎn)賬憑證五種形式。 第五條 記賬規(guī)劃：(一)記賬須根據(jù)審核過的會計(jì)憑證。(三)憑證和賬簿上的會計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。每筆賬記完后，在記賬憑證上劃√號。憑證或賬簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行