廣東某公司會計管理制度基礎-預覽頁
【正文】 內(nèi)。，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的憑證，一并登記入賬。(九)紅字沖賬除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項： ，發(fā)生退回或退出； ； ； 。不需要加計發(fā)生額的賬戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。必要時，詳細注明余額組成內(nèi)容，在舊賬的最后一行數(shù)字下面注明結轉下年字樣。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。月終如果發(fā)現(xiàn)賬賬不符，就應回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對，以保證賬證相符。 三、庫存現(xiàn)金報表記載簡則(附表1)： (1)本表屬日記簿性質，為分支機構交易事項之序時記載。(5)每日早晨于9點前資金中心出納需將現(xiàn)存現(xiàn)金及銀行余額報財務總監(jiān)備案。(三)兌現(xiàn)票據(jù)應于票據(jù)登記簿及代收票據(jù)憑單注明兌現(xiàn)日期銷賬。 五、各部門月績分析細則(一)為使本公司各級干部明了計劃和已執(zhí)行業(yè)務的成效藉以 激勵各級人員致力達成年度盈余目標起見，特規(guī)定逐月分析各部門執(zhí)行年度經(jīng)營計劃業(yè)績有關細則，以收預期管理之效。，以便追蹤未達到目標者，以求改進。(四)月稽績效。(4)收 款：當月實際收回款額的累計。注：各項支出的原始單據(jù)，憑證，必須經(jīng)權限規(guī)定批準，始可填寫在分析表內(nèi)，臨時周轉金，押標金，暫借款等勿填入。第二條 遇銷貨退回或重開發(fā)票時，均應將原開統(tǒng)一發(fā)票的收執(zhí)聯(lián)(增值稅發(fā)票包含發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián))收回作廢，并填制銷貨退回通知單，以赤字填入當天的銷貨報告或服務收入報告中列為其減項，同時在備注欄中注明原開發(fā)票日期，交財務記賬。(二)經(jīng)辦人(成績歸屬者)于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名。若有銷貨當天未交出該簽收單或缺少規(guī)定要件的記載等情事，會計員應于次日上班早會前報由單位主管糾正，務必按規(guī)定辦理，否則應由單位主管簽名負責。如有客戶要求延期付款情事發(fā)生時，前往收款人應將重新更改約定收款日填明于統(tǒng)一發(fā)票簽收單中，并將該單交回會計員注銷登記，及更改人名別應收賬款明細卡上的記載。第十二條 票據(jù)到期日距統(tǒng)一發(fā)票開立日期不得超過30天者，其超過30天以上者應由經(jīng)辦人填具交貨通知(請示)單并依權責劃分辦法處理。第十五條 各月未收款明細表總合計的金額應與月底當天的收款明細表的本日未收款余額的數(shù)字相符，逾期1個月及2個月以上未收款明細表隨同各月未收款明細表一并呈報。成交獎金之計算則依實售金額計算。(二)各單位的可控制費用統(tǒng)于每月月底前由財務部就下月份各單位的費用概算一次(必要時得分次),如無特殊，今后的支出一律按財務概算執(zhí)行。(六)現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中類別的填寫，系指依所發(fā)生的各項費用其分屬類別，分別以營或管等字表示，其性質的區(qū)分如下：：凡屬營業(yè)人員(包括內(nèi)勤及外勤人員)所發(fā)生費用。(包括基本工資、效益工資、技術津貼、伙食補助等)(2)差 旅 費：凡營業(yè)人員出差所開支的飛機、火車、汽車等交通費、出差伙食補助、出差交通補助等屬之。(9)水 電 費：凡業(yè)務上的發(fā)生之經(jīng)營用水費電費。(3)運 雜 費：除裝載用于銷售以外的貨物所支付的費用屬之。(7)水電費：凡經(jīng)營上所需的水費、電費合計。(九)各單位與總公司間如有代收或代支事項發(fā)生時一律以內(nèi)部聯(lián)絡函聯(lián)系之，其作業(yè)規(guī)定如下： 內(nèi)部聯(lián)絡函述明代何單位收款，代收現(xiàn)金應先換購匯票，若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內(nèi)容，并連同票據(jù)一起寄送總公司財務部，由財務部負責通知被代收單位入賬的同時將入賬情形回復代收單位。，(如預付房租等)應由財務部于每月25日前以聯(lián)絡函通知被代支單位依虛收虛付方式在其現(xiàn)金收支旬報表上的收入金額欄內(nèi)徑行加入該筆款項同時在支付金額欄內(nèi)，直按登入該筆費用款項以增加賬面的收入金額與費用金額。本月營業(yè)收入成長率) (2)本月管理費用預算＝上月管理費用(1177。(2)核對憑證是否有抬頭，統(tǒng)一編號，印鑒，地址，憑證科目是否正確。(4)借貸是否平衡。(三)稽核：(1)對業(yè)務及憑證過程中反映的問題，請出處理意見及解決辦法，報財務經(jīng)理核準或處理。(六)以上各項職權的劃分，是就目標情形所擬的辦法，如以后業(yè)務改進或其他變更，當另行修訂。（二）購買實物或支付款項的原始憑證，必須符合國家票據(jù)管理的有關規(guī)定。然后遞交財務辦理借支手續(xù)。（六）原始憑證不得涂改、挖補或刮擦，但可以劃正，發(fā)現(xiàn)錯誤的，應由開出單位重開或更正，更正處加蓋開出單位公章。凡具有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。所附原始憑證張數(shù)的計算?！τ跀?shù)量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，并在有關的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號?！‘斈陜?nèi)發(fā)現(xiàn)已記賬的憑證填制錯誤的，可用紅字填制一張與原來內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄內(nèi)注明注銷某月某日某號憑證，同時再用藍字填制一張正確的記賬憑證，在摘要欄內(nèi)注明更正某月某日某號憑證；如果會計科目未錯，只是金額有錯誤的，可將正確數(shù)與錯誤數(shù)之間的差額，另填一張記賬憑證，調(diào)增金額用藍字，調(diào)減金額用紅字，必要時應附由經(jīng)辦人和財務負責人簽字的詳細說明。（二）總賬和明細賬于年終結賬后定期打印一次，打印出來的賬簿必須連續(xù)編號，審核無誤后裝訂成冊，并填制賬簿啟用表，注明啟用日期、記賬人員、財務負責人等，加蓋名章和單位公章。（三）裝訂成冊的會計憑證資料系公司歷年來的經(jīng)營與財務絕密數(shù)據(jù)，應集中妥善保管，當年資料由財務部指定專人保管，歷史資料應集中于資料室（財務專用）保管，唯財務人員根據(jù)工作需要可進行查詢，資料室應保證空氣的流通，防止出現(xiàn)鼠齒、水患、火情、霉變、蟲害等現(xiàn)象發(fā)生，以免給公司造成不應有的損失。 對已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。（三）按照移交清冊逐項移交 會計人員辦理交接手續(xù)時必須有監(jiān)交人員監(jiān)交。 廣東派爾富科技有限公司財務中心 2004年12月20日12 / 1
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1