【正文】 內(nèi)。，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的憑證，一并登記入賬。(九)紅字沖賬除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項： ，發(fā)生退回或退出； ； ； 。不需要加計發(fā)生額的賬戶，應(yīng)隨時結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。必要時，詳細注明余額組成內(nèi)容，在舊賬的最后一行數(shù)字下面注明結(jié)轉(zhuǎn)下年字樣。如待攤、預(yù)提費用應(yīng)按規(guī)定標準予以攤銷提取。月終如果發(fā)現(xiàn)賬賬不符，就應(yīng)回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對，以保證賬證相符。 三、庫存現(xiàn)金報表記載簡則(附表1)： (1)本表屬日記簿性質(zhì)，為分支機構(gòu)交易事項之序時記載。(5)每日早晨于9點前資金中心出納需將現(xiàn)存現(xiàn)金及銀行余額報財務(wù)總監(jiān)備案。(三)兌現(xiàn)票據(jù)應(yīng)于票據(jù)登記簿及代收票據(jù)憑單注明兌現(xiàn)日期銷賬。 五、各部門月績分析細則(一)為使本公司各級干部明了計劃和已執(zhí)行業(yè)務(wù)的成效藉以 激勵各級人員致力達成年度盈余目標起見，特規(guī)定逐月分析各部門執(zhí)行年度經(jīng)營計劃業(yè)績有關(guān)細則，以收預(yù)期管理之效。，以便追蹤未達到目標者，以求改進。(四)月稽績效。(4)收 款：當月實際收回款額的累計。注：各項支出的原始單據(jù)，憑證，必須經(jīng)權(quán)限規(guī)定批準，始可填寫在分析表內(nèi)，臨時周轉(zhuǎn)金，押標金，暫借款等勿填入。第二條 遇銷貨退回或重開發(fā)票時，均應(yīng)將原開統(tǒng)一發(fā)票的收執(zhí)聯(lián)(增值稅發(fā)票包含發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián))收回作廢，并填制銷貨退回通知單，以赤字填入當天的銷貨報告或服務(wù)收入報告中列為其減項，同時在備注欄中注明原開發(fā)票日期，交財務(wù)記賬。(二)經(jīng)辦人(成績歸屬者)于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名。若有銷貨當天未交出該簽收單或缺少規(guī)定要件的記載等情事，會計員應(yīng)于次日上班早會前報由單位主管糾正，務(wù)必按規(guī)定辦理，否則應(yīng)由單位主管簽名負責(zé)。如有客戶要求延期付款情事發(fā)生時，前往收款人應(yīng)將重新更改約定收款日填明于統(tǒng)一發(fā)票簽收單中，并將該單交回會計員注銷登記，及更改人名別應(yīng)收賬款明細卡上的記載。第十二條 票據(jù)到期日距統(tǒng)一發(fā)票開立日期不得超過30天者，其超過30天以上者應(yīng)由經(jīng)辦人填具交貨通知(請示)單并依權(quán)責(zé)劃分辦法處理。第十五條 各月未收款明細表總合計的金額應(yīng)與月底當天的收款明細表的本日未收款余額的數(shù)字相符，逾期1個月及2個月以上未收款明細表隨同各月未收款明細表一并呈報。成交獎金之計算則依實售金額計算。(二)各單位的可控制費用統(tǒng)于每月月底前由財務(wù)部就下月份各單位的費用概算一次(必要時得分次),如無特殊，今后的支出一律按財務(wù)概算執(zhí)行。(六)現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中類別的填寫，系指依所發(fā)生的各項費用其分屬類別，分別以營或管等字表示，其性質(zhì)的區(qū)分如下：：凡屬營業(yè)人員(包括內(nèi)勤及外勤人員)所發(fā)生費用。(包括基本工資、效益工資、技術(shù)津貼、伙食補助等)(2)差 旅 費：凡營業(yè)人員出差所開支的飛機、火車、汽車等交通費、出差伙食補助、出差交通補助等屬之。(9)水　電　費：凡業(yè)務(wù)上的發(fā)生之經(jīng)營用水費電費。(3)運　雜　費：除裝載用于銷售以外的貨物所支付的費用屬之。(7)水電費：凡經(jīng)營上所需的水費、電費合計。(九)各單位與總公司間如有代收或代支事項發(fā)生時一律以內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函聯(lián)系之，其作業(yè)規(guī)定如下： 內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函述明代何單位收款，代收現(xiàn)金應(yīng)先換購匯票，若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內(nèi)容，并連同票據(jù)一起寄送總公司財務(wù)部，由財務(wù)部負責(zé)通知被代收單位入賬的同時將入賬情形回復(fù)代收單位。，(如預(yù)付房租等)應(yīng)由財務(wù)部于每月25日前以聯(lián)絡(luò)函通知被代支單位依虛收虛付方式在其現(xiàn)金收支旬報表上的收入金額欄內(nèi)徑行加入該筆款項同時在支付金額欄內(nèi)，直按登入該筆費用款項以增加賬面的收入金額與費用金額。本月營業(yè)收入成長率) (2)本月管理費用預(yù)算＝上月管理費用(1177。(2)核對憑證是否有抬頭，統(tǒng)一編號，印鑒，地址，憑證科目是否正確。(4)借貸是否平衡。(三)稽核：(1)對業(yè)務(wù)及憑證過程中反映的問題，請出處理意見及解決辦法，報財務(wù)經(jīng)理核準或處理。(六)以上各項職權(quán)的劃分，是就目標情形所擬的辦法，如以后業(yè)務(wù)改進或其他變更，當另行修訂。（二）購買實物或支付款項的原始憑證，必須符合國家票據(jù)管理的有關(guān)規(guī)定。然后遞交財務(wù)辦理借支手續(xù)。（六）原始憑證不得涂改、挖補或刮擦，但可以劃正，發(fā)現(xiàn)錯誤的，應(yīng)由開出單位重開或更正，更正處加蓋開出單位公章。凡具有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。所附原始憑證張數(shù)的計算。　對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號?！‘斈陜?nèi)發(fā)現(xiàn)已記賬的憑證填制錯誤的，可用紅字填制一張與原來內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄內(nèi)注明注銷某月某日某號憑證，同時再用藍字填制一張正確的記賬憑證，在摘要欄內(nèi)注明更正某月某日某號憑證；如果會計科目未錯，只是金額有錯誤的，可將正確數(shù)與錯誤數(shù)之間的差額，另填一張記賬憑證，調(diào)增金額用藍字，調(diào)減金額用紅字，必要時應(yīng)附由經(jīng)辦人和財務(wù)負責(zé)人簽字的詳細說明。（二）總賬和明細賬于年終結(jié)賬后定期打印一次，打印出來的賬簿必須連續(xù)編號，審核無誤后裝訂成冊，并填制賬簿啟用表，注明啟用日期、記賬人員、財務(wù)負責(zé)人等，加蓋名章和單位公章。（三）裝訂成冊的會計憑證資料系公司歷年來的經(jīng)營與財務(wù)絕密數(shù)據(jù)，應(yīng)集中妥善保管，當年資料由財務(wù)部指定專人保管，歷史資料應(yīng)集中于資料室（財務(wù)專用）保管，唯財務(wù)人員根據(jù)工作需要可進行查詢，資料室應(yīng)保證空氣的流通，防止出現(xiàn)鼠齒、水患、火情、霉變、蟲害等現(xiàn)象發(fā)生，以免給公司造成不應(yīng)有的損失。　對已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當填制完畢。（三）按照移交清冊逐項移交　　會計人員辦理交接手續(xù)時必須有監(jiān)交人員監(jiān)交。 廣東派爾富科技有限公司財務(wù)中心 2004年12月20日12 / 1