【正文】 計(jì)憑證審核應(yīng)避免流于形式，為保證會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和憑證審核的獨(dú)立性，現(xiàn)對(duì)憑證審核時(shí)間及審核責(zé)任人具體規(guī)定如下： 所有憑證應(yīng)在制單后三個(gè)工作日內(nèi)完成審核工作，并在月底完成當(dāng)月憑證的審核工作。 憑證附件 憑證附件是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的有效證明憑證，對(duì)維 護(hù)公司利益有著重要的意義，所附附件以外部憑證為主； 、合法、真實(shí)的單據(jù) ； 內(nèi)容完整、正確，無(wú)涂改、挖補(bǔ)、 漏填、少填、不填 、 丟失的現(xiàn)象； 、有效，避免過(guò)于冗雜或不相關(guān)的憑證作為附件； 憑證附件必須和憑證入賬科目存在對(duì)應(yīng)關(guān)系，憑證附件必須足以支持經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的入賬，反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不符的不允許登記入帳； 國(guó)美－ 財(cái)務(wù)－會(huì)計(jì) 002 《 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 規(guī)范 管理 制度 》 20200421 第 4 頁(yè) 共 17 頁(yè) 內(nèi)部資料 嚴(yán)禁外傳 違者必究 分部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是憑證附件的最高管理負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員加 強(qiáng)對(duì)憑證附件的管理。 分部財(cái)務(wù)應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度及憑證中所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)取得、編制不同的附件，應(yīng)注意要有貨幣資金支付單據(jù)（如銀行支票存根、電匯回單等）、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、費(fèi)用審批單（如有要求）、發(fā)票等基本附件等等 ,具體如下 : 機(jī)制入庫(kù)單：包括經(jīng)銷(xiāo)、代銷(xiāo)、物流、分部調(diào)撥 各門(mén)店、配送中心每日應(yīng)將商品訂貨單、商品入庫(kù)單、廠家隨貨同行聯(lián)（分部調(diào)撥應(yīng)有調(diào)出分部的提貨單明細(xì)、物 流公司應(yīng)有委托廠家運(yùn)輸單）裝訂成冊(cè)，并于當(dāng)天營(yíng)業(yè)結(jié)束打印入庫(kù)單匯總表（表中應(yīng)列明入庫(kù)單件數(shù)及入庫(kù)單號(hào)），作為入庫(kù)單的封面，定期交財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)每日以商品入庫(kù)單匯總表作為入庫(kù)單機(jī)制憑證的原始資料單獨(dú)裝訂保存。 機(jī)制調(diào)價(jià)憑證包括經(jīng)銷(xiāo)、代銷(xiāo)、物流、分部調(diào)撥 進(jìn)價(jià)變價(jià)單，廠家調(diào)價(jià)確認(rèn)函（單獨(dú)裝訂保存）。機(jī)制銷(xiāo)售發(fā)票記賬聯(lián)每日按收銀員、分門(mén)店、配送中心裝訂成冊(cè)，每?jī)?cè)應(yīng) 25 份（特殊情況下除外），上附機(jī)打發(fā)票裝訂封面，注明票據(jù)起止號(hào)、份數(shù)合計(jì)、作廢份數(shù)、領(lǐng)用人、門(mén)店名稱(chēng)或配送中心、金額合計(jì)等內(nèi)容，由財(cái)國(guó)美－ 財(cái)務(wù)－會(huì)計(jì) 002 《 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 規(guī)范 管理 制度 》 20200421 第 5 頁(yè) 共 17 頁(yè) 內(nèi)部資料 嚴(yán)禁外傳 違者必究 務(wù)部定期收回后，專(zhuān)門(mén)保管，不必附于憑證后；手工發(fā)票亦應(yīng)按本裝訂，單獨(dú)保 管； POS 卡商戶聯(lián)應(yīng)分門(mén)店、分收款員裝訂成冊(cè)，定期送交分部財(cái)務(wù)部，單獨(dú)保管。 施工押金 ：收取時(shí)，收款收據(jù)、銀行回單；退回時(shí)，原收款收據(jù)或廠家開(kāi)具的收據(jù)、分部驗(yàn)收單、銀行票據(jù)；廠家確認(rèn)函另行保管，不再作為憑證附件。補(bǔ)利確認(rèn)函、返利確認(rèn)函、其他業(yè)務(wù)收入確認(rèn)函、質(zhì)保金確認(rèn)函、結(jié)算單（注明憑證號(hào)）等單獨(dú)裝訂備檔。 增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加的計(jì)提無(wú)需附計(jì)提表，企業(yè)所得稅稅款的計(jì)提憑證后附稅金計(jì)提表，個(gè)人所得稅計(jì)提憑證后附工資匯總表、偶然所得后附 門(mén)店上交代扣代繳個(gè)人所得稅收據(jù)。 裝修費(fèi)、租入固定資改良支出：計(jì)入費(fèi)用時(shí)的憑證 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、驗(yàn)收證明、發(fā)票、銀行支付單據(jù) 資產(chǎn)購(gòu)置：包括固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料物資、無(wú)形資產(chǎn)等 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、發(fā)票（包括運(yùn)費(fèi)發(fā)票）、入庫(kù)單、固定資產(chǎn)卡片、銀行支付證明 領(lǐng)用資產(chǎn)：包括材料物資、低值易耗品、固定資產(chǎn) 出庫(kù)單匯總表（領(lǐng)用人簽字的出庫(kù)單留檔備查） 固定資產(chǎn)折舊 國(guó)美－ 財(cái)務(wù)－會(huì)計(jì) 002 《 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 規(guī)范 管理 制度 》 20200421 第 9 頁(yè) 共 17 頁(yè) 內(nèi)部資料 嚴(yán)禁外傳 違者必究 固定資產(chǎn)折舊分配表（無(wú)需附后） 資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報(bào)廢包括固定資產(chǎn)、低值易耗品 轉(zhuǎn)移單、調(diào)撥單、報(bào)廢單；報(bào)廢申請(qǐng)單獨(dú)裝訂備檔 盤(pán)盈、盤(pán)虧包括庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、低值易耗品等 盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告，盤(pán)盈、盤(pán)虧明細(xì)表 、待攤計(jì)提等 費(fèi)用攤銷(xiāo)包括低值耗品攤銷(xiāo)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo)、裝修費(fèi)攤銷(xiāo)等 裝修費(fèi)攤銷(xiāo)明細(xì)表、開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo)明細(xì)表、其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用明細(xì)表，無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)明細(xì)表，待攤費(fèi)用明細(xì)表，低值易耗品攤銷(xiāo)應(yīng)附出庫(kù)單或出庫(kù)單匯總表 費(fèi)用預(yù)提包括水電費(fèi)、房租、運(yùn)費(fèi)等 預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表 計(jì)提、發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、促銷(xiāo)獎(jiǎng)、一線獎(jiǎng)金憑 證 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、人工費(fèi)匯總表（分部門(mén)）、促銷(xiāo)獎(jiǎng)發(fā)放明細(xì) 計(jì)提、繳納、使用社保費(fèi)用憑證 計(jì)提時(shí)，應(yīng)附工資、獎(jiǎng)金分部門(mén)匯總表；使用時(shí)應(yīng)有社保機(jī)關(guān)撥付單據(jù) 利 息 利息支出、利息收入憑證：包括一般戶及保證金戶利息收入 銀行回單 調(diào) 賬 調(diào)賬憑證包括機(jī)制憑證和記賬憑證，調(diào)賬說(shuō)明（須會(huì)計(jì)、主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字），調(diào)賬批準(zhǔn)報(bào)告（超分部權(quán)限由財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)管理部批準(zhǔn)），同時(shí)在被調(diào)整憑證后注明調(diào)整憑證號(hào)。 所有涉及內(nèi)部審批（文件報(bào)批單）、證明文件（如費(fèi)用審批表、費(fèi)用報(bào)告、廠家確認(rèn)函 廣告投放計(jì)劃、文件報(bào)批單等），只作為業(yè)務(wù)發(fā)生的內(nèi)部許可依據(jù)，不作為憑證附件，應(yīng)單獨(dú)裝訂備查即可，同時(shí)在內(nèi)部審批文件上注明所對(duì)應(yīng)的憑證號(hào)碼。 所有機(jī)制憑證、結(jié)轉(zhuǎn)攤銷(xiāo)憑證、資產(chǎn) 憑證不必打印。 、配送會(huì)計(jì)按日裝訂成冊(cè)，于每周財(cái)務(wù)例會(huì)時(shí)上交財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)，由其審核并簽字后交檔案管理員保管。 、普通發(fā)票應(yīng)由門(mén)店、配送會(huì)計(jì)于每月第一周財(cái) 務(wù)例會(huì)時(shí)上交財(cái)務(wù)部稅務(wù)會(huì)計(jì)，由其審核并簽字后單獨(dú)保管。 會(huì)計(jì)檔案具體包括 ：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證。 財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告 ,包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明 , 決算審計(jì)報(bào)告 、稅務(wù)報(bào)表（包括稅務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣 聯(lián)、進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證通知、年終所得稅匯算清繳表、虧損認(rèn)定表、盤(pán)虧認(rèn)定表、稅務(wù)局要求的其他報(bào)表統(tǒng)一按月裝訂成冊(cè)）、內(nèi)部往來(lái)未達(dá)賬調(diào)節(jié)表、廠家對(duì)賬確認(rèn)函、費(fèi)用審批報(bào)告、計(jì)劃等及 向總部報(bào)送的各類(lèi)統(tǒng)計(jì)報(bào)表等 其他財(cái)務(wù)報(bào)告。 國(guó)美－ 財(cái)務(wù)－會(huì)計(jì) 002 《 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 規(guī)范 管理 制度 》 20200421 第 11 頁(yè) 共 17 頁(yè) 內(nèi)部資料 嚴(yán)禁外傳 違者必究 ：銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ,銀行對(duì)賬單 ,會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè) , 會(huì)計(jì)人員交接表 ， 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) ,會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)， 發(fā)票存根，收據(jù)存根，合同（對(duì)收入合同要加強(qiáng)管理）、稅務(wù)報(bào)告等其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料 。