xx公司預算管理制度(草案)(doc14頁)(編輯修改稿)
2025-05-29 09:39 本頁面
【文章內容簡介】 NO YES 第十七條 預算編制的內容要求 ，包括銷售預算、 生產預算、制造費用預算、產品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等。 ⑴銷售預算是公司銷售各種產品或者提供各種勞務可能實現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務量及其收入的預算，依據年度目標利潤、預測的市場銷量或勞務需求及提供的產品結構以及市場價格編制。 ⑵生產預算是公司在預算期內所要達到的生產規(guī)模及其產品結構的預算，是在銷售預算的基礎上，依據各種產品的生產能力、各項材料及人工的消耗定額及 其物價水平和期末存貨狀況編制。包括直接人工預算和直接材料預算。 ⑶制造費用預算是公司在預算期內為完成生產預算所需各種間接費用的預算，主要在生產預算基礎上，按照費用項目及其上年預算執(zhí)行情況，根據預算期降低成本、費用的要求編制。 ⑷產品成本預算是公司在預算期內生產產品所需的生產成本、單位成本和銷售成本的預算，主要依據生產預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算等匯總編制。 ⑹采購預算是公司在預算期內為保證生產或者經營的需要而從外部購買各類商品、各項材料、低值易耗品等存貨的預算，主要根據銷售預算、生產預算、 期初存貨情況和期末存貨經濟存量編制。 編制各部門預算 匯總平衡 預算指導文件 下達預算任務 上報審批 編制預算 審批 下達正式預算 執(zhí)行 第 6 頁 共 12頁 ⑺期間費用預算是公司在預算期內組織經營活動必要的管理費用、財務費用、銷售費用等預算，在區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的的基礎上，根據上年實際費用水平和預算期內的變化因素，結合費用開支標準和降低成本、費用的要求，分項目、分責任單位進行編制。其中：科技開發(fā)費用以及業(yè)務招待費、會議費、宣傳廣告費等重要項目，應當重點列示。 ⑻其他業(yè)務預算，包括解除員工勞動關系補償支出、繳納稅金、政策性補貼、對外捐贈支出及其他營業(yè)外支出等，根據實際情況和國家有關政策規(guī)定編制。 ，包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算等。 ⑴固定資產投資預算是公司在預算期內購建、改建、擴建、更新各類固定資產進行資本投資的預算，根據公司有關投資決策資料和年度固定資產投資計劃編制。處置固定資產所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預算。 ⑵權益性資本投資預算是在預算期內為了獲得其他企業(yè)單位的股權及收益分配權而進行資本投資的預算，根據有關投資決策資料和年度權益性資本投資計劃編制。公司轉讓權益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤（股利） 所引起的現(xiàn)金流入，也列 入資本預算。 付息的預算， 依據公司有關資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。 、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。 ⑴現(xiàn)金預算是按照現(xiàn)金流量表主要項目內容編制的反映公司預算期內一切現(xiàn)金收支及其結果的預算。以業(yè)務預算、資本預算和籌資預算為基礎，是其他預算有關現(xiàn)金收支的匯總，主要作為公司資金頭寸調控管理的依據。 ⑵預算資產負債表是按照資產負債表的內容和格式編制的綜合反映公司期末財務狀況的預算報表。根據預算 期初實際的資產負債表和銷售預算、生產預算、采購預算、資本預算、籌資預算等有關資料分析編制。 ⑶預算損益表是按照損益表的內容和格式編制的反映預公司在預算期內利潤目標的預算報表。根據銷售預算、生產預算、產品成本預算、期間費用預算、其他預算等有關資料分析編制。 第十八條 各職能部門的預算編制分工及要求 業(yè)務操作 具體預算 類別 操作部門 編制要求 資本預算 權 益性資 本投資預算 資本運營部門 （ 1）根據經營戰(zhàn)略編制公司的短期投資、長期債券投資、長期股權投資預算及收益預算 基 建投資 預算 房產項目部門 （ 1）編 制公司的房屋建筑物等工程項目支出、維修預算 機 器設備 投資預算 設備動力部門 （ 1）編制公司的機器設備購置、維修保養(yǎng)等投資預算 IT 系列投資預算 信息管理部門 （ 1）編制公司的 IT 系統(tǒng)投資、維修保養(yǎng)預算 第 7 頁 共 12頁 業(yè)務操作 具體預算 類別 操作部門 編制要求 辦 公設施 投資預算 辦公室 （）編制公司的辦公設備、家具等的購置、維修保養(yǎng)支出預算 業(yè)務預算 銷售預算 營銷公司 外貿部門 原料藥貿易部門 （ 1）編制銷售收入預算； （ 2）編制銷售費用預算； （ 3）編制銷售貨款回收預算。 生產預算 生產部門 （ 1）編制直接生產成本預算； （ 2）編制直接人工費用 預算； （ 3）編制制造費用預算； （ 4）編制產品單位成本預算； 供應部門 （ 1） 編制原輔材料采購預算 研發(fā)預算 科技管理部門 API 認證辦公室 （ 1）編制研發(fā)費用支出預算 管理預算 人力資源部門 （ 1）編制用人計劃預算； （ 2）編制員工薪酬預算； （ 3）編制員工福利、各種基金支出預算； （ 4）編制員工培訓及費用支出預算 辦公室 （ 1）編制管理費用預算 財務預算 應 交稅金 預算 財務部門 （ 1） 根據相關預算編制公司應交有關稅費預算； 籌資預算 財務部門 （ 1）編制籌資預算 財 務費用 預算 財務部門 （ 2）編制財務費用支出 利潤預算 財務部門 （ 1）編制預計利潤表 資 產負債 預算 財務部門 （ 1）編制預計資產負債表 現(xiàn) 金流量 預算 財務部門 （ 1）編制預計現(xiàn)金流量表 預算平衡 財務部門 （ 1）根據部門預算情況進行綜合平衡； （ 2）根據初步平衡結果報總經理審批。 預算編制 財務部門 （ 1）根據總經理的初步審批結果編制預算。 審議批準 董事長、總經 理 （ 1）依章程規(guī)定及經營計劃批復預算 下達執(zhí)行 各預算執(zhí)行部門 （ 1）財務部根據批復結果分解預算下達各部門； （ 2）各部 門按批復預算執(zhí)行 第十九條 公司的年度預算編制期為每年的 1012 月。年度預算計劃指標及編制方法由公司于 10 月底前下發(fā)至各單位。各部門預算在 11 月底前上報財務部門
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