xx公司預算管理制度(草案)(doc14頁)(編輯修改稿)
2025-05-29 09:39 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 NO YES 第十七條 預算編制的內(nèi)容要求 ，包括銷售預算、 生產(chǎn)預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等。 ⑴銷售預算是公司銷售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務可能實現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務量及其收入的預算，依據(jù)年度目標利潤、預測的市場銷量或勞務需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場價格編制。 ⑵生產(chǎn)預算是公司在預算期內(nèi)所要達到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預算，是在銷售預算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項材料及人工的消耗定額及 其物價水平和期末存貨狀況編制。包括直接人工預算和直接材料預算。 ⑶制造費用預算是公司在預算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預算所需各種間接費用的預算，主要在生產(chǎn)預算基礎(chǔ)上，按照費用項目及其上年預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算期降低成本、費用的要求編制。 ⑷產(chǎn)品成本預算是公司在預算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本和銷售成本的預算，主要依據(jù)生產(chǎn)預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算等匯總編制。 ⑹采購預算是公司在預算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營的需要而從外部購買各類商品、各項材料、低值易耗品等存貨的預算，主要根據(jù)銷售預算、生產(chǎn)預算、 期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟存量編制。 編制各部門預算 匯總平衡 預算指導文件 下達預算任務 上報審批 編制預算 審批 下達正式預算 執(zhí)行 第 6 頁 共 12頁 ⑺期間費用預算是公司在預算期內(nèi)組織經(jīng)營活動必要的管理費用、財務費用、銷售費用等預算，在區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的的基礎(chǔ)上，根據(jù)上年實際費用水平和預算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標準和降低成本、費用的要求，分項目、分責任單位進行編制。其中：科技開發(fā)費用以及業(yè)務招待費、會議費、宣傳廣告費等重要項目，應當重點列示。 ⑻其他業(yè)務預算，包括解除員工勞動關(guān)系補償支出、繳納稅金、政策性補貼、對外捐贈支出及其他營業(yè)外支出等，根據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定編制。 ，包括固定資產(chǎn)投資預算、權(quán)益性資本投資預算等。 ⑴固定資產(chǎn)投資預算是公司在預算期內(nèi)購建、改建、擴建、更新各類固定資產(chǎn)進行資本投資的預算，根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預算。 ⑵權(quán)益性資本投資預算是在預算期內(nèi)為了獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進行資本投資的預算，根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計劃編制。公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤（股利） 所引起的現(xiàn)金流入，也列 入資本預算。 付息的預算， 依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。 、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。 ⑴現(xiàn)金預算是按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制的反映公司預算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預算。以業(yè)務預算、資本預算和籌資預算為基礎(chǔ)，是其他預算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為公司資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)。 ⑵預算資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務狀況的預算報表。根據(jù)預算 期初實際的資產(chǎn)負債表和銷售預算、生產(chǎn)預算、采購預算、資本預算、籌資預算等有關(guān)資料分析編制。 ⑶預算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映預公司在預算期內(nèi)利潤目標的預算報表。根據(jù)銷售預算、生產(chǎn)預算、產(chǎn)品成本預算、期間費用預算、其他預算等有關(guān)資料分析編制。 第十八條 各職能部門的預算編制分工及要求 業(yè)務操作 具體預算 類別 操作部門 編制要求 資本預算 權(quán) 益性資 本投資預算 資本運營部門 （ 1）根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略編制公司的短期投資、長期債券投資、長期股權(quán)投資預算及收益預算 基 建投資 預算 房產(chǎn)項目部門 （ 1）編 制公司的房屋建筑物等工程項目支出、維修預算 機 器設(shè)備 投資預算 設(shè)備動力部門 （ 1）編制公司的機器設(shè)備購置、維修保養(yǎng)等投資預算 IT 系列投資預算 信息管理部門 （ 1）編制公司的 IT 系統(tǒng)投資、維修保養(yǎng)預算 第 7 頁 共 12頁 業(yè)務操作 具體預算 類別 操作部門 編制要求 辦 公設(shè)施 投資預算 辦公室 （）編制公司的辦公設(shè)備、家具等的購置、維修保養(yǎng)支出預算 業(yè)務預算 銷售預算 營銷公司 外貿(mào)部門 原料藥貿(mào)易部門 （ 1）編制銷售收入預算； （ 2）編制銷售費用預算； （ 3）編制銷售貨款回收預算。 生產(chǎn)預算 生產(chǎn)部門 （ 1）編制直接生產(chǎn)成本預算； （ 2）編制直接人工費用 預算； （ 3）編制制造費用預算； （ 4）編制產(chǎn)品單位成本預算； 供應部門 （ 1） 編制原輔材料采購預算 研發(fā)預算 科技管理部門 API 認證辦公室 （ 1）編制研發(fā)費用支出預算 管理預算 人力資源部門 （ 1）編制用人計劃預算； （ 2）編制員工薪酬預算； （ 3）編制員工福利、各種基金支出預算； （ 4）編制員工培訓及費用支出預算 辦公室 （ 1）編制管理費用預算 財務預算 應 交稅金 預算 財務部門 （ 1） 根據(jù)相關(guān)預算編制公司應交有關(guān)稅費預算； 籌資預算 財務部門 （ 1）編制籌資預算 財 務費用 預算 財務部門 （ 2）編制財務費用支出 利潤預算 財務部門 （ 1）編制預計利潤表 資 產(chǎn)負債 預算 財務部門 （ 1）編制預計資產(chǎn)負債表 現(xiàn) 金流量 預算 財務部門 （ 1）編制預計現(xiàn)金流量表 預算平衡 財務部門 （ 1）根據(jù)部門預算情況進行綜合平衡； （ 2）根據(jù)初步平衡結(jié)果報總經(jīng)理審批。 預算編制 財務部門 （ 1）根據(jù)總經(jīng)理的初步審批結(jié)果編制預算。 審議批準 董事長、總經(jīng) 理 （ 1）依章程規(guī)定及經(jīng)營計劃批復預算 下達執(zhí)行 各預算執(zhí)行部門 （ 1）財務部根據(jù)批復結(jié)果分解預算下達各部門； （ 2）各部 門按批復預算執(zhí)行 第十九條 公司的年度預算編制期為每年的 1012 月。年度預算計劃指標及編制方法由公司于 10 月底前下發(fā)至各單位。各部門預算在 11 月底前上報財務部門
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