xx公司預(yù)算管理制度(草案)(doc14頁(yè))-文庫(kù)吧資料
2025-05-01 09:39本頁(yè)面
【正文】 批⑤ 對(duì)外捐款贊助 審核① 審核③ 審批② 核準(zhǔn)④ 審批⑤ 對(duì)外單位或私人借款 審核① 審核① 核準(zhǔn)③ 審批④ 說明： ：指職能部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開支的合理性、從票據(jù)的使用和數(shù)量、金額上提出初步意見。 ，詳細(xì)說明超預(yù)算的理由、原因及資金的使用方式等內(nèi)容。 對(duì)于不符合上 述要求的預(yù)算調(diào)整方案，公司予以否決。 第二十七條 需調(diào)整預(yù)算時(shí)，由職能部門書面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度、預(yù)算的調(diào)整幅度等，報(bào)分管副總經(jīng)理審核提出意見并進(jìn)行修改。但當(dāng)市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、國(guó)家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，按原編制程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。成本、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，說明原因，經(jīng)總經(jīng)理審批納入預(yù)算外支出。 第 9 頁(yè) 共 12頁(yè) 第五章 預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整 第二十三條 公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。 ：董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）介紹公司的 總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)以及各單位分解目標(biāo)；各部門匯報(bào)各自的計(jì)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢，明確修改方向； 董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）明確各部門計(jì)劃修改方向。 第二十二條 公司年度預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)細(xì)則 ：財(cái)務(wù)部門提前 1 周下達(dá)會(huì)議議程和材料要求，各部門提前準(zhǔn)備好年度計(jì)劃、預(yù)算草案及相關(guān)材料。 第二十一條 公司的預(yù)算編制采用表格式，并需附有預(yù)算的編制假設(shè)及編制說明。財(cái)務(wù)部門組織各部門，根據(jù)月度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)的精神，修改月度預(yù)算草案，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批。 28 日前，財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的月度滾動(dòng)預(yù)算草案匯總平衡，編制公司月度預(yù)算草案，提交總 經(jīng)理審議。 25 日之前，各部門將審核后的預(yù)算草案上報(bào)財(cái)務(wù)部門。季度預(yù)算于每季上月 20 日前上報(bào)到財(cái)務(wù)部門，月度預(yù)算于上月 25 日前上報(bào)到財(cái)務(wù)部門。 月 20 日前由財(cái)務(wù)部門組織各部門，根據(jù)年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)的審議，修改各部門及公司整體全面預(yù)算草案，并報(bào)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審核待批。 月 10 前財(cái)務(wù)部門匯總平衡各部門的預(yù)算草案，編制公司總體預(yù)算，包括資金預(yù)算表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交總經(jīng)理辦公會(huì)議審議。 具體時(shí)間要求為： 月 25 日前公司各部門在分析以前年度預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)對(duì)下一預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、全面預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及部門計(jì)劃，編制下一預(yù)算年度的預(yù)算草案，報(bào)分管副總經(jīng)理審核提出意見并進(jìn)行修第 8 頁(yè) 共 12頁(yè) 改。年度預(yù)算計(jì)劃指標(biāo)及編制方法由公司于 10 月底前下發(fā)至各單位。 預(yù)算編制 財(cái)務(wù)部門 （ 1）根據(jù)總經(jīng)理的初步審批結(jié)果編制預(yù)算。 第十八條 各職能部門的預(yù)算編制分工及要求 業(yè)務(wù)操作 具體預(yù)算 類別 操作部門 編制要求 資本預(yù)算 權(quán) 益性資 本投資預(yù)算 資本運(yùn)營(yíng)部門 （ 1）根據(jù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略編制公司的短期投資、長(zhǎng)期債券投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)算及收益預(yù)算 基 建投資 預(yù)算 房產(chǎn)項(xiàng)目部門 （ 1）編 制公司的房屋建筑物等工程項(xiàng)目支出、維修預(yù)算 機(jī) 器設(shè)備 投資預(yù)算 設(shè)備動(dòng)力部門 （ 1）編制公司的機(jī)器設(shè)備購(gòu)置、維修保養(yǎng)等投資預(yù)算 IT 系列投資預(yù)算 信息管理部門 （ 1）編制公司的 IT 系統(tǒng)投資、維修保養(yǎng)預(yù)算 第 7 頁(yè) 共 12頁(yè) 業(yè)務(wù)操作 具體預(yù)算 類別 操作部門 編制要求 辦 公設(shè)施 投資預(yù)算 辦公室 （）編制公司的辦公設(shè)備、家具等的購(gòu)置、維修保養(yǎng)支出預(yù)算 業(yè)務(wù)預(yù)算 銷售預(yù)算 營(yíng)銷公司 外貿(mào)部門 原料藥貿(mào)易部門 （ 1）編制銷售收入預(yù)算； （ 2）編制銷售費(fèi)用預(yù)算； （ 3）編制銷售貨款回收預(yù)算。 ⑶預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)公司在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。 ⑵預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。 ⑴現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目?jī)?nèi)容編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。 付息的預(yù)算， 依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。 ⑵權(quán)益性資本投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為了獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算，根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計(jì)劃編制。 ⑴固定資產(chǎn)投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)購(gòu)建、改建、擴(kuò)建、更新各類固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。 ⑻其他業(yè)務(wù)預(yù)算，包括解除員工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償支出、繳納稅金、政策性補(bǔ)貼、對(duì)外捐贈(zèng)支出及其他營(yíng)業(yè)外支出等，根據(jù)實(shí)際情況和國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定編制。 編制各部門預(yù)算 匯總平衡 預(yù)算指導(dǎo)文件 下達(dá)預(yù)算任務(wù) 上報(bào)審批 編制預(yù)算 審批 下達(dá)正式預(yù)算 執(zhí)行 第 6 頁(yè) 共 12頁(yè) ⑺期間費(fèi)用預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用等預(yù)算，在區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的的基礎(chǔ)
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