公司預(yù)算管理制度-文庫(kù)吧資料
2025-04-18 01:38本頁(yè)面
【正文】 是按照損益表的內(nèi)容和格式編制，反映總公司及各子公司（或分公司）在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。二、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制，綜合反映預(yù)算執(zhí)行單位期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。一、現(xiàn)金預(yù)算 按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目?jī)?nèi)容編制反映總公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。第十七條 籌資預(yù)算是總公司根據(jù)預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款以及對(duì)原有借款、債券還本付息的情況而編制的預(yù)算?？偣炯案髯庸荆ɑ蚍止荆┨幹霉潭ㄙY產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。第十六條 資本預(yù)算資本預(yù)算是總公司針對(duì)預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行的資本性投資計(jì)劃而編制的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算。管理費(fèi)用預(yù)算可以過(guò)去的實(shí)際開(kāi)支為基礎(chǔ)，按預(yù)算期的可預(yù)見(jiàn)變化來(lái)調(diào)整。在草擬銷售費(fèi)用預(yù)算時(shí)，應(yīng)對(duì)過(guò)去的銷售費(fèi)用進(jìn)行分析，考察過(guò)去銷售費(fèi)用支出的必要性和效果。期末存貨預(yù)算根據(jù)銷售預(yù)算、直接材料預(yù)算、制造費(fèi)用中的物料預(yù)算編制。 依據(jù)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)預(yù)算，按照行業(yè)和本公司的業(yè)務(wù)規(guī)定預(yù)算業(yè)務(wù)支出。固定制造費(fèi)用，需要逐項(xiàng)進(jìn)行預(yù)計(jì)。 制造費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算可分為變動(dòng)制造費(fèi)用和固定制造費(fèi)用兩部分。 三、汽車維修生產(chǎn)預(yù)算 直接材料預(yù)算 直接材料預(yù)算要根據(jù)維修生產(chǎn)產(chǎn)值預(yù)算編制，但應(yīng)考慮原材料的存貨水平。 二、汽車采購(gòu)預(yù)算 采購(gòu)預(yù)算主要內(nèi)容應(yīng)包括：商品單價(jià)、采購(gòu)數(shù)量和采購(gòu)成本構(gòu)成。收入是單價(jià)和銷量的乘積。銷量根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)并結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)能力確定。 第十五條 業(yè)務(wù)預(yù)算 一、汽車銷售預(yù)算 銷售預(yù)算是整個(gè)預(yù)算的編制起點(diǎn)，其他預(yù)算的編制應(yīng)以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)。年度經(jīng)營(yíng)方針，是當(dāng)年具體化的方針。 第十三條 總公司編制預(yù)算之前首先應(yīng)確定總公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，以便進(jìn)一步確定總公司的基本經(jīng)營(yíng)方針和年度經(jīng)營(yíng)方針。預(yù)算不只是控制支出的工具，是合理配置企業(yè)資源的手段。在此基礎(chǔ)上，總公司財(cái)務(wù)中心正式編制總公司年度預(yù)算草案，于12月中旬提交董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)； 六、下達(dá)執(zhí)行：總公司財(cái)務(wù)中心將經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，在12月31日前批復(fù)給總公司總部及各子公司（或分公司）。在審查、平衡過(guò)程中，預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，于11月底前反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正； 五、審議批準(zhǔn)：總公司財(cái)務(wù)中心門在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出總公司預(yù)算方案，報(bào)預(yù)算委員會(huì)討論。第三章 預(yù)算的編審、上報(bào)程序第十一條 總公司編制預(yù)算時(shí)按照自下而上、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序進(jìn)行。四、 根據(jù)市場(chǎng)變化，在預(yù)算期內(nèi)及時(shí)調(diào)整總公司年度經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，修改年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算；審批子公司（或分公司）預(yù)算調(diào)整方案；五、實(shí)施預(yù)算控制，定期比較實(shí)際業(yè)績(jī)與預(yù)算業(yè)績(jī)，分析兩種業(yè)績(jī)的差異，做出管理決策，提出糾正不利趨勢(shì)的措施；六、分析總
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1