【正文】 章確認(rèn)后單獨上報集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室。各預(yù)算單位都應(yīng)當(dāng)建立月度預(yù)算執(zhí)行分析制度。各預(yù)算單位要充分利用有關(guān)政策、法規(guī)、市場、財務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)等方面的資料和預(yù)算執(zhí)行過程中的動態(tài)信息，采用科學(xué)的分析方法，從定量與定性兩個方面全面反映預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力等。第七章 預(yù)算的分析第二十五條 建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度。第二十四條 各預(yù)算單位調(diào)整預(yù)算申請的上報時間為每年七月十日前，集團(tuán)公司調(diào)整預(yù)算批復(fù)一般于九月底之前結(jié)束。首先，由各預(yù)算單位按照“預(yù)算調(diào)整（追加、變更）審批單”（附后）所列程序向集團(tuán)公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組提出書面報告，闡述預(yù)算執(zhí)行實際狀況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度等，提出預(yù)算的調(diào)整范圍和幅度。 第二十二條 各預(yù)算單位在預(yù)算執(zhí)行過程中由于政策法規(guī)、市場環(huán)境、生產(chǎn)經(jīng)營條件等發(fā)生重大不可抗拒的條件變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與目標(biāo)產(chǎn)生15%以上偏差的，由集團(tuán)公司預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)組審批后可以調(diào)整預(yù)算。各單位的預(yù)算內(nèi)部調(diào)整應(yīng)及時報集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室備案。屬于年度預(yù)算中按正常程序應(yīng)做出安排的支出，不作為預(yù)算調(diào)整項目，不予追加預(yù)算指標(biāo)。部門預(yù)算指標(biāo)及預(yù)算管理情況作為集團(tuán)公司對各處室部門績效考核的一項主要內(nèi)容。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算單位剖析原因，采取必要的糾偏措施，確保預(yù)算目標(biāo)的全面實現(xiàn)。建立預(yù)算執(zhí)行情況的預(yù)警機(jī)制。要加強(qiáng)計量、記錄、定額等基礎(chǔ)管理工作，完善各項規(guī)章制度，加強(qiáng)預(yù)算適時監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行動態(tài)及結(jié)果。嚴(yán)禁將預(yù)算資金用于預(yù)算之外的其他任何用途，以保持集團(tuán)公司資金收付基本平衡，控制財務(wù)風(fēng)險。 第十七條 各預(yù)算單位都必須強(qiáng)化現(xiàn)金流的預(yù)算控制，按時組織預(yù)算資金收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金支付。沒有預(yù)算，任何部門和人員都不能隨意動用支出，禁止任何形式的先斬后奏項目。對于收入類項目，要不斷鞏固和開拓市場，提高產(chǎn)品（或服務(wù)）質(zhì)量，擴(kuò)大增收渠道，按照應(yīng)收盡收的原則均衡地組織預(yù)算收入。預(yù)算指標(biāo)要層層分解落實，橫向到邊，縱向到底，做到人人頭上有指標(biāo)，個個肩上有任務(wù)，每一個層面、每一個環(huán)節(jié)的經(jīng)濟(jì)活動都要以預(yù)算為執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，將預(yù)算指標(biāo)與責(zé)任中心、責(zé)任人完全落實到位，形成全方位預(yù)算執(zhí)行責(zé)任網(wǎng)絡(luò)體系。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的預(yù)算事項，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕執(zhí)行，并同時向本單位責(zé)任人及上級預(yù)算管理部門報告。未經(jīng)授權(quán)，任何部門、單位、任何人都不能隨意對預(yù)算進(jìn)行審批、修改和調(diào)整等。各預(yù)算單位都必須以預(yù)算為導(dǎo)向，強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束，抓好預(yù)算執(zhí)行過程控制,建立健全“誰控制，誰負(fù)責(zé)”的責(zé)任機(jī)制和相應(yīng)的激勵約束機(jī)制，管好該花的錢，管住不該花的錢，杜絕浪費的錢，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，確保預(yù)算的執(zhí)行力和控制力。第五章 預(yù)算的執(zhí)行與控制第十四條 集團(tuán)公司預(yù)算管理以年度預(yù)算目標(biāo)為基本標(biāo)準(zhǔn)，以規(guī)范化的預(yù)算管理制度為執(zhí)行控制程序，嚴(yán)格按照預(yù)算安排開展各項生產(chǎn)經(jīng)營活動、組織日常財務(wù)收支。 第十三條 在預(yù)算編制工作中，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真遵循會計完整性原則，以預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計發(fā)生的全部業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，做到既統(tǒng)籌安排，全面完整，又不重不漏，決不允許留有秘密準(zhǔn)備和不合理的預(yù)備費。集團(tuán)公司以簽訂經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書的形式與子、分公司明確預(yù)算目標(biāo)權(quán)責(zé)關(guān)系。 　　 。 　　 。各預(yù)算單位按照預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點以及預(yù)測到的執(zhí)行條件，提出本單位詳細(xì)的預(yù)算草案，經(jīng)本單位經(jīng)營決策層審議，并由負(fù)責(zé)人簽字后于11月30日前上報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組根據(jù)董事會的要求，綜合分析預(yù)算年度的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境，擬定年度預(yù)算編制手冊，下達(dá)各預(yù)算單位。第十二條 預(yù)算編制的基本程序。固定預(yù)算編制的基本方法是首先將預(yù)算年度業(yè)務(wù)量、價格、定額等預(yù)算先導(dǎo)指標(biāo)及相關(guān)政策性客觀性因素固定在經(jīng)過調(diào)研、決策后的預(yù)計水平上，然后以此為基礎(chǔ)來確定其他項目預(yù)計數(shù)的預(yù)算編制方法。各子、分公司根據(jù)集團(tuán)公司的總體要求分別匯總（或合并）編制本單位的年度預(yù)算方案，集團(tuán)公司專業(yè)技術(shù)分管領(lǐng)導(dǎo)及專業(yè)技術(shù)部門根據(jù)公司統(tǒng)一安排對本系統(tǒng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各子、分公司預(yù)算事項進(jìn)行審查、并提出核定意見。第四章 預(yù)算的編制程序和方法第十條 集團(tuán)公司預(yù)算編制按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡”的程序進(jìn)行，并按年度編制，季度、月度分解落實。 第九條 集團(tuán)公司根據(jù)母子公司管理體制，并針對不同類型的子、分公司，分別確定不同的預(yù)算管理目標(biāo)。 財務(wù)預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算以及有關(guān)財務(wù)會計制度為基本依據(jù)進(jìn)行編制，主要以預(yù)計損益表、預(yù)計現(xiàn)金流量表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、利潤分配預(yù)算、營業(yè)（銷售）成本預(yù)算、制造費用預(yù)算、期間費用預(yù)算以及其他業(yè)務(wù)和營業(yè)外支出預(yù)算等形式反映。資本預(yù)算主要依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營、更新改造、項目建設(shè)、可行性研究、投資決策、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)等有關(guān)資料編制。業(yè)務(wù)預(yù)算主要依據(jù)預(yù)算年度市場情況、本單位產(chǎn)能、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、目標(biāo)利潤、消耗定額、期初、期末存貨以及生產(chǎn)經(jīng)營工作總體部署等情況進(jìn)行編制。全面預(yù)算以年度預(yù)算報告的形式反映，預(yù)算報告包括預(yù)算報表，預(yù)算編制說明書，指標(biāo)測算基礎(chǔ)，指標(biāo)分解落實情況，以及相應(yīng)的執(zhí)行控制措施等。子、分公司負(fù)責(zé)人對本單位預(yù)算的日?？刂坪蛨?zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。第七條 子、分公司都必須充分重視預(yù)算管理工作，將預(yù)算作為制定工作目標(biāo)、進(jìn)行資源配置和落實內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主要依據(jù)。 　　 預(yù)算管理辦公室主要職責(zé)：在預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司的預(yù)算編制、審查、匯總、上報、下達(dá)、報告及集團(tuán)公司預(yù)算總目標(biāo)的