【文章內(nèi)容簡介】 據(jù)預算調(diào)整指令，首先調(diào)整預算目標體系，并向各級責任中心下達。4各級責任中心根據(jù)調(diào)整后的預算調(diào)整指令和預算目標體系，調(diào)整編制責任中心預算。5調(diào)整預算的步驟可參考預算編制步驟1－5。三）預算表編制和填報說明1. 預算編制方法根據(jù)總公司預算編制基礎，為了促進總公司在預算年度能夠及時按照實際經(jīng)營狀況的變化情況，實施適度彈性預算管理，在預算編制方法上，采取季度滾動編制方式，以季度階段性預算執(zhí)行情況的總結反饋為基礎，及時對預算年度剩余各季度的預算標準進行適應性修正。季度滾動編制的具體操作規(guī)程如下：上年末（10月－12月）制定下一年度全年預算和第一季度預算，同時分解至1－3月的月度計劃，并同時估算2－4季度預算；第一季度結束前（3月中旬）制定2季度預算，并分解至4－6月月度計劃，同時調(diào)整3－4季度的估算；第二季度結束前（6月中旬）制定第3季度預算，并分解至7－9月月度計劃，同時調(diào)整第4季度估算；第三季度結束前（9月中旬）制定第4季度預算，并分解至10－12月月度計劃；第四季度結束前（10月）制定下一年度全年預算和下年度第一季度的季度預算。以此類推。2. 預算假設預算假設指編制預算時對外部經(jīng)營環(huán)境的基本假設，由董事會在經(jīng)營計劃的基礎上，協(xié)調(diào)總公司高管層的綜合意見后統(tǒng)一制定，總公司財務部負責編制預算假設前提，在預算準備階段，各責任中心分解制定責任目標過程中，可對預算假設提出調(diào)整建議，董事會依據(jù)由下至上對預算假設的調(diào)整建議，最終決定預算年度的預算假設；預算調(diào)整可根據(jù)實際情況較大偏離預算假設而提出，調(diào)整預算案則可首先調(diào)整預算假設；預算假設的主要內(nèi)容：主要產(chǎn)品及原材料市場行情、行業(yè)政策和政府規(guī)定、同業(yè)競爭格局、行業(yè)工資增長率、銀行利率、稅收政策等；預算假設為預算案的必要組成部分，與預算案一同下發(fā)各單位執(zhí)行。3. 預算表填報說明責任預算報表：一級利潤中心責任預算表為總公司損益預算表，總公司資產(chǎn)負債預算表和總公司現(xiàn)金流量預算表；數(shù)據(jù)來源：由二級利潤中心預算數(shù)據(jù)和總公司其他職能部門的費用預算數(shù)據(jù)匯總合并計算形成；填報人：總公司財務管理部負責匯總數(shù)據(jù)和具體編制，財務部經(jīng)理負責審核。 二級利潤中心責任預算報表：二級利潤中心責任預算表為以子公司為基礎的二級利潤中心損益預算表；數(shù)據(jù)來源：由二級利潤中心各收入、成本、費用中心的預算數(shù)據(jù)直接計算形成；填報人：利潤中心財務部負責匯總數(shù)據(jù)和具體編制，財務部經(jīng)理負責審核。 二級生產(chǎn)成本中心責任預算報表：二級成本中心責任預算表為子公司生產(chǎn)成本預算表；數(shù)據(jù)來源：由各基層生產(chǎn)成本預算表匯總數(shù)據(jù)填列；填報人：子公司財務部負責匯總數(shù)據(jù)和具體編制，子公司總經(jīng)理負責審核。 各級生產(chǎn)成本中心責任預算報表：各級成本中心責任預算表為生產(chǎn)成本預算表、產(chǎn)品消耗預算表、生產(chǎn)消耗預算表、產(chǎn)品標準成本表，產(chǎn)品消耗定額附表，以及庫存預算表中除應付賬款和現(xiàn)金流以外的項目；數(shù)據(jù)來源：由各基層生產(chǎn)成本中心根據(jù)銷售預算和庫存商品庫存預期等情況填報；各基層生產(chǎn)成本中心的預算表依次向上匯總；生產(chǎn)成本中不可控制部分根據(jù)財務部門、人事部門的相關預算表信息填報；產(chǎn)品標準成本表中的原材料等物資單價部分，按采購部門的采購預算單價填報；產(chǎn)品消耗定額附表由生產(chǎn)管理部門按分解的生產(chǎn)成本目標負責填報；庫存預算表由生產(chǎn)部門庫管負責人根據(jù)存貨的消耗和存貨預計水平等填報。填報人：各級生產(chǎn)成本中心統(tǒng)計核算人員/庫管負責人具體編制，向上由各級生產(chǎn)管理部門的統(tǒng)計核算人員匯總，生產(chǎn)部負責人和各子（分）子（分）公司總經(jīng)理審核。責任預算報表：二級采購成本中心責任預算表為采購預算表，以及庫存預算表中的應付帳款項及現(xiàn)金流部分；數(shù)據(jù)來源：根據(jù)生產(chǎn)成本中心的原材料等存貨消耗情況和庫存預算水平填報預算采購量；根據(jù)預算假設和對預算年度原材料物資的價格預期填報采購價；根據(jù)物資的付款預計情況和結算政策填報應付帳款各項；根據(jù)采購物資和付款情況填報現(xiàn)金流；填報人：二級采購成本中心統(tǒng)計核算人員負責具體編制，同時要匯總采購成本中心責任以外的，由下屬子（分）公司自采的部分，各采購部門負責人審核；向上由總公司財務部匯總，匯總數(shù)據(jù)為總公司總經(jīng)理預算目標。 各級費用中心責任預算報表：各級費用中心責任預算表為管理費用預算表、財務費用預算表、工資預算表；數(shù)據(jù)來源：各職能部門根據(jù)部門規(guī)章制度、費用標準、可控費用的預期發(fā)生等填報管理費用預算表中的可控部分；管理費用預算表中的不可控部分根據(jù)財務部門、人事部門和總公司財務部的相關預算表信息填報；各級財務部門根據(jù)融資規(guī)模、融資費用和總公司財務部的相關預算信息填報；此外其他責任中心涉及管理費用的，單獨填報管理費用預算表以全面匯總；各級人事部門負責按各級利潤中心填報的新增員工計劃表，綜合平衡后形成員工人數(shù)和工資水平預期，據(jù)此填報工資預算表，并形成相關數(shù)據(jù)附件。填報人：各費用中心負責具體編制，向上由各級財務部門的匯總，本部門負責人和子（分）子（分）公司總經(jīng)理審核。工資表由各級人事部門負責填報，并向財務部門匯總。編制說明：費用預算嚴格采取零基預算的方法，即所有付現(xiàn)費用（不包括職工工資和福利）預算年度的標準制定不在上年基礎上按遞增方式獲得目標數(shù)據(jù)，而是根據(jù)各業(yè)務或職能部門本年度的實際費用節(jié)約目標、費用開支性質和方式、費用開支依據(jù)的經(jīng)濟分析，以及對有關經(jīng)濟行為等的預計情況，重新設定相關費用開銷定額，或重新根據(jù)經(jīng)營收入等相關指標獲得對費用總額的預期判斷，編制預算年度費用支出的預算；費用預算按定額控制和非定額控制兩種方式進行預算編制和執(zhí)行控制，列入定額控制的費用項由總公司財務部統(tǒng)一規(guī)定，各下屬公司根據(jù)業(yè)務性質不同可制訂有差異的標準口徑，非定額性質的費用（主要包括業(yè)務經(jīng)費等）可考慮以業(yè)務規(guī)模為基數(shù)制訂超額遞減的百分比上限。非付現(xiàn)部分的費用，如屬于長期資產(chǎn)/遞延資產(chǎn)攤銷或折舊性質的費用，按總公司各法人執(zhí)行的會計政策，預計該部分費用的支出情況?！獑挝欢~計算：對業(yè)務招待費、通訊費、交通費等可采取單位定額的方式，以個人/部門為最小費用開銷單位，設定定額，并根據(jù)定額計算預算年度的費用總開支?！傤~判斷：廣告費、運輸費等以預算年度的銷售規(guī)模、業(yè)務量等營業(yè)總量指標為基礎，按合理費用規(guī)