預(yù)算計(jì)劃規(guī)定(編輯修改稿)
2025-05-29 07:04 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ） 銷(xiāo)售及管理費(fèi)用預(yù)算 銷(xiāo)售及管理費(fèi)用預(yù)算是指預(yù)算期內(nèi)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)和日常管理活動(dòng)中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用的 預(yù)算。 銷(xiāo)售及管理費(fèi)用要按其習(xí)性劃分為變動(dòng)性和固定性銷(xiāo)售及管理費(fèi)用。 銷(xiāo)售及管理費(fèi)用由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部在管理會(huì)計(jì)部的配合協(xié)助下，參照上年度實(shí)際開(kāi)支，根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算、費(fèi)用性質(zhì)、人員編制、公司管理狀況和不同的控制政策加上預(yù)期變動(dòng)情況適當(dāng)修正而成。 （五） 現(xiàn)金預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算是用來(lái)反映預(yù)算期內(nèi)由于銷(xiāo)售、管理和資本支出引起的一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。這里的現(xiàn)金指庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金?，F(xiàn)金預(yù)算由四部分組成： 現(xiàn)金收入：包括期初的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)和預(yù)算期內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金收入，如現(xiàn)銷(xiāo)收入、收回的應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)到期兌現(xiàn)和票據(jù)貼現(xiàn)收入等 。 現(xiàn)金支出：指預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)發(fā)生的現(xiàn)金支出，如采購(gòu)商品支付貨款、支付工資、支付銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、償還應(yīng)付款項(xiàng)、繳納稅金、支付紅利以及資本性支出的有關(guān)費(fèi)用。 現(xiàn)金收支差額：列示現(xiàn)金收入合計(jì)與現(xiàn)金支出合計(jì)的差額。差額為正，說(shuō)明收大于支，現(xiàn)金有多余；現(xiàn)金為負(fù)，說(shuō)明支大于出，現(xiàn)金不足。 資金的籌集與運(yùn)用：根據(jù)預(yù)算期現(xiàn)金收支的差額和公司有關(guān)資金管理規(guī)定的各項(xiàng)政策，確定籌集或運(yùn)用現(xiàn)金的數(shù)額。如現(xiàn)金不足可向銀行貸款或發(fā)放短期商業(yè)票據(jù)等以籌集資金。如現(xiàn)金多余，可用于償還借款或購(gòu)買(mǎi)用于短期投資的有價(jià)證券等。 現(xiàn)金 預(yù)算由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部在管理會(huì)計(jì)部的配合協(xié)助下編制。 （六） 預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 預(yù)計(jì)損益表反映公司預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果的利潤(rùn)計(jì)劃，它是在上述各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是反映公司預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的總括性預(yù)算，表中除上年期末已知數(shù)外，其余項(xiàng)目均應(yīng)在前述各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上分析填列。 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表由現(xiàn)金預(yù)算匯總而成。 預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表由管理會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)編制。 （七） 由公司行政管理部、人力資源部負(fù)責(zé)編制，辦公室負(fù)責(zé)擬訂組織機(jī)構(gòu)編制 合理化計(jì)劃、管理規(guī)章制度推行計(jì)劃；總務(wù)部負(fù)責(zé)擬訂公司財(cái)產(chǎn)增減變動(dòng)計(jì)劃、辦公物資費(fèi)用計(jì)劃、福利設(shè)施建設(shè)計(jì)劃；人事部負(fù)責(zé)擬訂人員增減變動(dòng)計(jì)劃；勞資部負(fù)責(zé)擬訂員工薪資調(diào)整與激勵(lì)計(jì)劃；培訓(xùn)部負(fù)責(zé)擬訂人力發(fā)展培訓(xùn)計(jì)劃，以供公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理決策和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部編制管理費(fèi)用的參考。 （八） 審計(jì)工作計(jì)劃 董事會(huì)所屬審計(jì)監(jiān)察室根據(jù)董事會(huì)的要求和公司具體情況，確定審計(jì)重點(diǎn)，指導(dǎo)審計(jì)監(jiān)察部編制年度審計(jì)工作計(jì)劃，年度審計(jì)工作
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