預算計劃規(guī)定(編輯修改稿)
2025-05-29 07:04 本頁面
【文章內容簡介】 ） 銷售及管理費用預算 銷售及管理費用預算是指預算期內銷售業(yè)務和日常管理活動中所發(fā)生的各項費用的 預算。 銷售及管理費用要按其習性劃分為變動性和固定性銷售及管理費用。 銷售及管理費用由財務會計部在管理會計部的配合協(xié)助下，參照上年度實際開支，根據(jù)銷售預算、費用性質、人員編制、公司管理狀況和不同的控制政策加上預期變動情況適當修正而成。 （五） 現(xiàn)金預算 現(xiàn)金預算是用來反映預算期內由于銷售、管理和資本支出引起的一切現(xiàn)金收支及其結果的預算。這里的現(xiàn)金指庫存現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金?，F(xiàn)金預算由四部分組成： 現(xiàn)金收入：包括期初的現(xiàn)金結存數(shù)和預算期內發(fā)生的現(xiàn)金收入，如現(xiàn)銷收入、收回的應收帳款、應收票據(jù)到期兌現(xiàn)和票據(jù)貼現(xiàn)收入等 。 現(xiàn)金支出：指預算期內預計發(fā)生的現(xiàn)金支出，如采購商品支付貨款、支付工資、支付銷售費用、管理費用、財務費用、償還應付款項、繳納稅金、支付紅利以及資本性支出的有關費用。 現(xiàn)金收支差額：列示現(xiàn)金收入合計與現(xiàn)金支出合計的差額。差額為正，說明收大于支，現(xiàn)金有多余；現(xiàn)金為負，說明支大于出，現(xiàn)金不足。 資金的籌集與運用：根據(jù)預算期現(xiàn)金收支的差額和公司有關資金管理規(guī)定的各項政策，確定籌集或運用現(xiàn)金的數(shù)額。如現(xiàn)金不足可向銀行貸款或發(fā)放短期商業(yè)票據(jù)等以籌集資金。如現(xiàn)金多余，可用于償還借款或購買用于短期投資的有價證券等。 現(xiàn)金 預算由財務會計部在管理會計部的配合協(xié)助下編制。 （六） 預計損益表、預計資產負債表、預計現(xiàn)金流量表 預計損益表反映公司預算期內經營活動成果的利潤計劃，它是在上述各項經營預算的 預計資產負債表是反映公司預算期末財務狀況的總括性預算，表中除上年期末已知數(shù)外，其余項目均應在前述各項預算指標的基礎上分析填列。 預計現(xiàn)金流量表由現(xiàn)金預算匯總而成。 預計損益表、預計資產負債表、預計現(xiàn)金流量表由管理會計部負責編制。 （七） 由公司行政管理部、人力資源部負責編制，辦公室負責擬訂組織機構編制 合理化計劃、管理規(guī)章制度推行計劃；總務部負責擬訂公司財產增減變動計劃、辦公物資費用計劃、福利設施建設計劃；人事部負責擬訂人員增減變動計劃；勞資部負責擬訂員工薪資調整與激勵計劃；培訓部負責擬訂人力發(fā)展培訓計劃，以供公司領導進行經營管理決策和財務會計部編制管理費用的參考。 （八） 審計工作計劃 董事會所屬審計監(jiān)察室根據(jù)董事會的要求和公司具體情況，確定審計重點，指導審計監(jiān)察部編制年度審計工作計劃，年度審計工作
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