內(nèi)部控制制度的理論發(fā)展及其對內(nèi)部控制實踐的完善(編輯修改稿)
2025-05-29 06:46 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 這個過程是按系統(tǒng)自身運(yùn)行過程中的經(jīng)驗來得出實施何種程序才能使系統(tǒng)達(dá)到預(yù)定的最優(yōu)工作狀態(tài)。 最佳控制：又稱極值控制，它是指控制系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)是由某一函數(shù)最大值或最小值決定的這類系統(tǒng)進(jìn)行控制的一種方式。 內(nèi)部控制吸收控制論的合理內(nèi)核；其基本控制方式有： 制定業(yè)務(wù)流程（程序控制）：任何組織不論規(guī)模大小，都具有一套如何主辦、記載、匯集、 交易事項的規(guī)定方法，并以手續(xù)說明書或活頁流程圖的方式印制，并隨手續(xù)的變動而修改。 設(shè)立良好的表格和單據(jù)制度（跟蹤控制）：記載所有部門的作業(yè)，必須具有設(shè)計良好的表格和單據(jù)制度。這里必須指出兩點(diǎn)，其一：內(nèi)部單據(jù)如由利害相對立的兩部門共同參與編制；可靠性將大為提高；其二：所有文件應(yīng)須順序編號，這不僅有利于編號控制所發(fā)文件的號碼和統(tǒng)計匯總，也便于控制遺漏憑證和日后查閱。 隨機(jī)控制（自適應(yīng)控制）：就是根據(jù)一個因素的變化來控制另一個因素的變化，通常我們把前一因素稱為控 制先行量。 DOC 格式 論文 ，方便 您的 復(fù)制修改刪減 模型控制（最佳控制）：一般地說，內(nèi)部控制越嚴(yán)密，越有控制力。但制度的設(shè)計與運(yùn)行需要花費(fèi)眾多的制度成本或控制成本。如果這些成本高于制度所產(chǎn)生的效益，則顯然是不合算的。依據(jù)重要性原則，重要的制度就應(yīng)設(shè)計得嚴(yán)密些，非重要的制度可設(shè)計的松馳些。因此，借助于控制論基本原理，可以建立內(nèi)部控制模型，對受控客體施行最佳控制。 （三 ）設(shè)置內(nèi)部控制體系：從前所述可知，內(nèi)部控制的三種主要形態(tài)及主要控制方式，現(xiàn)在如果把內(nèi)部會計控制、內(nèi)部管理控制及內(nèi)部審計控制按結(jié)構(gòu)分析法劃分為具體的控制環(huán)節(jié)，然后把控制方法寓于其中，便可勾畫出內(nèi)部控制體系的基本框架。 （四）內(nèi)部控制評價：一個組織建立了內(nèi)部控制制度，并不意味著它在實際工作中得到了不折不扣地貫徹和執(zhí)行，因為內(nèi)部控制的工作受到控制環(huán)境的影響，諸如人員素質(zhì)和領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)等。因此需要對內(nèi)部控制進(jìn)行評價，使之更加完善，主要從以下方面進(jìn)行： 評價內(nèi)部控制的健全性 。 評價內(nèi)部控制的合理性。 評價內(nèi)部控制的有效性。 DOC 格式 論文 ，方便 您的 復(fù)制修改刪減 經(jīng)過測試，可能會發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié)，這些環(huán)節(jié)必須會給企業(yè)帶來危害和損失，因此要進(jìn)行“控制弱點(diǎn)分析”： （ 1）分析是否有補(bǔ)償性控制：所謂補(bǔ)償性控制是能消除該控制弱點(diǎn)可能帶來的影響，顯然，
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