4內(nèi)部控制制度的概念(編輯修改稿)
2024-08-27 03:38 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 會計員審核發(fā)票、帳單及驗收憑證，編制轉(zhuǎn)帳憑證報銷。 規(guī)定管錢、管物、管帳人員的相互制約關(guān)系，旨 在保護資產(chǎn)的安全完整。如出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作 。銀行票據(jù)的簽發(fā)印鑒，必須有兩人分別掌管 。向銀行提取較大數(shù)額現(xiàn)金時，必須由兩人以上，對 第 3 頁 共 5 頁 領(lǐng)款、點驗安全入庫的全過程共同負責 。倉庫材料明細帳要設(shè)專人稽核或另設(shè)記帳員記帳 。管錢、管物、管帳人員因故離開工作崗位或調(diào)動工作時，規(guī)定要由主管領(lǐng)導指定專人代理或接替，并監(jiān)督辦理必要的交接手續(xù)或正式移交清單。另外，現(xiàn)金收付的復核制，物資收發(fā)的復秤制、復點制等，也都是防錯防弊的內(nèi)部控制制度。 的完整性和正確性要求 如對各種自制原始憑證，在格式、份數(shù)、編號、傳遞程序、各聯(lián)的用途、有關(guān)領(lǐng)導和經(jīng)辦人簽章、明細數(shù)同合計數(shù)及大小寫數(shù)字一致等方面作出規(guī)定 。對各種帳簿記錄，要求帳證的一致或保持一定統(tǒng)馭關(guān)系的規(guī)定 。還有會計核算中規(guī)定的雙線核對、余額明細核對、各種報表相關(guān)數(shù)字核對，以及由此而規(guī)定的內(nèi)部稽核制度等。 安全
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