【文章內(nèi)容簡介】 。月底，財(cái)務(wù)部編制成本報(bào)表，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。審核后的月度成本報(bào)表報(bào)股份公司總經(jīng)理。市場需求分析可行性分析報(bào)告專家組進(jìn)行立項(xiàng)評(píng)審結(jié)束立項(xiàng)編制年度開發(fā)立項(xiàng)建議計(jì)劃董事長審核批準(zhǔn)編制年度開發(fā)計(jì)劃預(yù)算編制項(xiàng)目號(hào)，納入開發(fā)項(xiàng)目管理 1 2 3 4 5 6公司總經(jīng)理辦公會(huì)討論（三）新產(chǎn)品開發(fā)控制通過未批準(zhǔn)通過未通過管理目標(biāo)：新產(chǎn)品立項(xiàng)選擇符合市場需求，符合公司發(fā)展戰(zhàn)略。新產(chǎn)品開發(fā)立項(xiàng)計(jì)劃經(jīng)過規(guī)定的審批程序。開發(fā)的新產(chǎn)品符合預(yù)定的功能和成本目標(biāo)，并與公司后續(xù) 的生產(chǎn)和服務(wù)體系相匹配，實(shí)現(xiàn)可生產(chǎn)、能銷售、易服務(wù)。關(guān)鍵控制點(diǎn)：開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)前應(yīng)經(jīng)過充分的可行性論證。正式年度開發(fā)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)過總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。公司新產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃對(duì)外保密。注釋：公司定期或不定期聽取銷售部門的意見，了解市場需求，結(jié)合公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，進(jìn)行新產(chǎn)品需求分析。分析欲立項(xiàng)目的市場可行性，包括但不限于：市場容量、競爭對(duì)手、市場定位、技術(shù)可行性、投資預(yù)算和風(fēng)險(xiǎn)、適用的法律法規(guī)要求等，提出可行性報(bào)告。組織專家組進(jìn)行立項(xiàng)評(píng)審，初審?fù)ㄟ^后列入年度開發(fā)立項(xiàng)建議計(jì)劃。編制年度開發(fā)立項(xiàng)建議計(jì)劃，討論通過后，簽字批準(zhǔn)。依據(jù)批準(zhǔn)的開發(fā)立項(xiàng)計(jì)劃，編制年度開發(fā)計(jì)劃預(yù)算，經(jīng)審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部，執(zhí)行3預(yù)算計(jì)劃審批程序。依據(jù)批準(zhǔn)的開發(fā)立項(xiàng)計(jì)劃，編制項(xiàng)目號(hào)，納入開發(fā)項(xiàng)目管理。六、存貨管理控制（一）貨品驗(yàn)收及入賬控制接受相符相符合格倉管員收到采購商品、半成品、成品、退庫品入庫單是否檢驗(yàn) 拒收與合同、指令等單據(jù)是否相符倉庫主管決定是否接受退回主辦部門入庫貨品規(guī)范擺放，更新貨卡及庫存臺(tái)帳月度收貨報(bào)告相關(guān)部門備查 1 2 3 6管理目標(biāo)：入庫物資必須是經(jīng)過檢驗(yàn)的合格品，且入庫單與訂單或生產(chǎn)指令相符。貨品入庫當(dāng)日及時(shí)記賬及更新卡片，記錄準(zhǔn)確無誤。關(guān)鍵控制點(diǎn)：倉庫管理人員應(yīng)依據(jù)有效的入庫單和質(zhì)檢單辦理入庫。接收貨物時(shí)，入庫單、訂貨合同、供方提供的材質(zhì)證明及檢驗(yàn)合格證明、裝箱單等原始單據(jù)應(yīng)齊全并與入庫物資規(guī)格、品種、數(shù)量相符。對(duì)不經(jīng)倉儲(chǔ)直接投入生產(chǎn)或發(fā)出的物資，也必須辦理質(zhì)量檢驗(yàn)和進(jìn)出庫手續(xù)。發(fā)貨退回物資和生產(chǎn)剩余物資必須經(jīng)檢驗(yàn)合格后辦理退庫手續(xù)。倉庫每月與財(cái)務(wù)對(duì)賬，保證庫存數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。對(duì)會(huì)計(jì)結(jié)算期末貨到但發(fā)票未到的收貨，做暫估入賬處 理。注釋：倉庫管理人員收到入庫單后，應(yīng)首先檢查擬入庫物資是否經(jīng)過檢驗(yàn)合格，未經(jīng)檢驗(yàn)貨品不辦理入庫。 倉管員核對(duì)入庫單與實(shí)際入庫的實(shí)物數(shù)量、規(guī)格等是否相符，如不符則應(yīng)上報(bào)部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際的情況決定是否接收。如同意接收亦應(yīng)隔離存放，以便做后續(xù)處理。倉庫管理人員應(yīng)把入庫貨品擺放在規(guī)定的位置，同時(shí)更新庫存臺(tái)帳和存貨卡片。 貨品不需實(shí)際入庫而直接進(jìn)入生產(chǎn)制造流程或直接發(fā)出的，同樣辦理檢驗(yàn)及出入庫手續(xù)并更新臺(tái)帳。發(fā)貨退回和余料退庫均應(yīng)經(jīng)檢驗(yàn)合格，承辦人填制退庫單，部門負(fù)責(zé)人審核同意后，倉管員辦理入庫手續(xù)，同時(shí)更新庫存臺(tái)帳。月底，倉管員編制收貨報(bào)告，提交物資部、生產(chǎn)部、銷售部成品管理部及財(cái)務(wù)部備查。（二）存貨發(fā)出、領(lǐng)用及處置的控制倉管人員收到領(lǐng)料單或發(fā)貨單倉管人員集齊貨品領(lǐng)料人或發(fā)貨承辦人核對(duì)符合性領(lǐng)料人或發(fā)貨承辦人簽收更新庫存臺(tái)帳及存貨卡編制月度發(fā)貨報(bào)告送相關(guān)部門備查 1 2 3 4倉管員編制存貨報(bào)廢處置表管理層審核公司總經(jīng)理審批制造中心/銷售中心執(zhí)行廢品處置財(cái)務(wù)作存貨賬目調(diào)整 5 6 7批準(zhǔn)不批準(zhǔn)未通過不符合管理目標(biāo)：所有貨品發(fā)出及處置有合規(guī)有效的憑證依據(jù)。貨品出庫后及時(shí)準(zhǔn)確入賬。定期盤點(diǎn)，防止差異。 關(guān)鍵控制點(diǎn)：倉庫管理人員只能在收到有效的銷售發(fā)貨指令或完成審批程序的領(lǐng)料單后才能發(fā)貨。倉庫管理人員備齊擬發(fā)貨品后，非從事倉庫管理的成品發(fā)貨人員或生產(chǎn)材料領(lǐng)用人員依據(jù)發(fā)貨清單進(jìn)行核對(duì)，雙方簽字確認(rèn)后發(fā)出。任何人不準(zhǔn)越權(quán)批準(zhǔn)發(fā)貨，發(fā)生領(lǐng)料單或出庫單填寫內(nèi)容不實(shí)不全或越權(quán)批準(zhǔn)的，倉庫管理人員應(yīng)拒絕發(fā)貨。所有材料和半成品轉(zhuǎn)庫，應(yīng)做到手續(xù)齊全，入賬及時(shí)準(zhǔn)確。所有殘次冷背貨品的報(bào)廢及處置均應(yīng)經(jīng)過規(guī)定程序批準(zhǔn)。倉庫管理部門應(yīng)于每月底將出庫情況匯總，提交財(cái)務(wù)部門 進(jìn)行當(dāng)期成本核算。注釋：倉庫管理人員收到銷售部門或生產(chǎn)制造部門的發(fā)貨單或領(lǐng) 料單。倉庫管理人員依據(jù)發(fā)貨清單或領(lǐng)料單備料。 發(fā)貨承辦人或生產(chǎn)部領(lǐng)料人與倉庫管理人員共同依據(jù)發(fā)貨清單或領(lǐng)料單核對(duì)產(chǎn)品或物料的符合性，無誤則簽收。倉庫管理人員依據(jù)發(fā)貨憑證更新庫存臺(tái)賬及存貨卡。倉儲(chǔ)物資中的殘次冷背品，由倉管員編制存貨報(bào)廢處置表，公司職能中心管理層審核后，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。制造中心、銷售中心依據(jù)批準(zhǔn)的存貨報(bào)廢處置表處置貨品，財(cái)務(wù)部據(jù)此調(diào)整賬目。月底，倉庫管理人員編制發(fā)貨匯總報(bào)告，倉庫主管復(fù)核后分別提交制造部、銷售部、財(cái)務(wù)部備查。（三）存貨盤點(diǎn)控制帳實(shí)不符通過未通過組織制定盤點(diǎn)計(jì)劃公司存貨盤點(diǎn)管理規(guī)定生產(chǎn)部/采購部/經(jīng)理組織制定盤點(diǎn)表審核盤點(diǎn)表財(cái)務(wù)部備案盤點(diǎn)前培訓(xùn)實(shí)施盤點(diǎn)倉管員起草盤點(diǎn)報(bào)告財(cái)務(wù)部組織復(fù)盤或抽查部門經(jīng)理審核盤點(diǎn)報(bào)告部門經(jīng)理起草差異分析報(bào)告批準(zhǔn)調(diào)整存貨明細(xì)賬管理層審閱盤點(diǎn)報(bào)告或差異分析報(bào)告對(duì)有關(guān)人員作出處理 1 2 3 4 5 7 6 8 9管理目標(biāo)：公司應(yīng)對(duì)全年存貨盤點(diǎn)的頻次、時(shí)限等做出明確規(guī)定。倉庫管理人員業(yè)務(wù)熟練，庫存管理規(guī)范，盤點(diǎn)工作有序 高效。關(guān)鍵控制點(diǎn)：應(yīng)制定存貨盤點(diǎn)工作流程，每個(gè)相關(guān)人員都經(jīng)過工作流程培訓(xùn),保證一次把事情做對(duì)。應(yīng)定期或不定期組織存貨盤點(diǎn)，公司每半年統(tǒng)一組織盤點(diǎn)一次。必要時(shí)，財(cái)務(wù)部可向公司總經(jīng)理提出增加盤點(diǎn)頻次的建議。盤點(diǎn)工作由倉庫管理人員進(jìn)行，財(cái)務(wù)部人員負(fù)責(zé)監(jiān)盤并進(jìn)行必要的復(fù)盤或抽查。 存貨盤點(diǎn)采取永續(xù)盤存制，所有盤點(diǎn)工作都要形成記錄，盤點(diǎn)完畢，參與盤點(diǎn)人員簽字確認(rèn)。若有賬實(shí)不符的情況，倉庫主管領(lǐng)導(dǎo)要分析差異原因，起草盤點(diǎn)差異分析報(bào)告。管理層審閱盤點(diǎn)差異分析報(bào)告，制定糾正或預(yù)防措施，必要時(shí)做出對(duì)有關(guān)責(zé)任人的處理決定。如需調(diào)整存貨明細(xì)賬或清單，應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。注釋：根據(jù)公司規(guī)定的盤點(diǎn)周期，相關(guān)部門制定盤點(diǎn)計(jì)劃，計(jì)劃包括參與人員、盤點(diǎn)時(shí)間、盤點(diǎn)范圍等。盤點(diǎn)計(jì)劃下發(fā)到物資部、生產(chǎn)部等參與盤點(diǎn)的部門，部門經(jīng)理組織制作盤點(diǎn)表，經(jīng)審核后，送財(cái)務(wù)部備案。組織盤點(diǎn)前培訓(xùn)，參與人員明確職責(zé)及工作流程。在規(guī)定的盤點(diǎn)日，部門經(jīng)理組織倉庫管理人員實(shí)施存貨盤點(diǎn)。財(cái)務(wù)部人員負(fù)責(zé)監(jiān)盤并進(jìn)行必要的復(fù)盤或抽查。盤點(diǎn)完畢，倉管員起草存貨盤點(diǎn)報(bào)告，部門經(jīng)理審核盤點(diǎn)報(bào)告，參與盤點(diǎn)人員簽名。若有帳實(shí)不符的情況，部門經(jīng)理分析差異原因，起草盤點(diǎn)差異分析報(bào)告，交主管領(lǐng)導(dǎo)審核。公司管理層審閱報(bào)告，制定糾正或預(yù)防措施，必要時(shí)，對(duì)有關(guān)責(zé)任人作出處理。如需調(diào)整存貨明細(xì)帳，審核后，財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。七、銷售和應(yīng)收款控制（一）銷售合同控制標(biāo)準(zhǔn)合同文本銷售員與客戶進(jìn)行合同洽談，了解需求，編制銷售意向合同組織合同評(píng)審客戶需求充分理解并可滿足否審核正式合同文本商務(wù)部/財(cái)務(wù)部留存合同正式簽訂統(tǒng)計(jì)員編月度合同明細(xì)表，銷售經(jīng)理、公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)備查 1 2 3 4 5未通過未通過管理目標(biāo)：銷售合同的內(nèi)容和條款必須完整、準(zhǔn)確，合規(guī)合法。銷售合同簽訂前應(yīng)經(jīng)過評(píng)審。關(guān)鍵控制點(diǎn)：銷售員應(yīng)依據(jù)公司的銷售制度、信用政策、價(jià)格政策洽談和簽訂合同。銷售合同的標(biāo)準(zhǔn)文本條款應(yīng)經(jīng)銷售中心及公司法務(wù)部統(tǒng)一審定，合規(guī)合法。合同重要條款的修改及售價(jià)低于公司價(jià)格政策限定，應(yīng)經(jīng)過請(qǐng)示批準(zhǔn)。合同一經(jīng)簽訂，及時(shí)送公司銷售中心以股份公司財(cái)務(wù)部存檔。注釋：銷售合同簽訂前，銷售人員與客戶溝通，充分準(zhǔn)確地理解客戶需求，達(dá)成銷售意向。銷售意向經(jīng)市場部經(jīng)理復(fù)核后，提交組織合同評(píng)審，以確認(rèn)客戶所有要求均可以滿足。商務(wù)部審核銷售合同，重要合同送核，必要時(shí)，送股份公司核價(jià)小組審核。正式簽訂的合同留存公司兩份，分送商務(wù)部和公司財(cái)務(wù)部。月底，商務(wù)部銷售統(tǒng)計(jì)員編制合同明細(xì)表，報(bào)公司銷售總經(jīng)理、公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)備查。銷售員填制開票申請(qǐng)單公司銷售中心經(jīng)理審批分經(jīng)理復(fù)核財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)員核對(duì)開票申請(qǐng)及單據(jù)正確性財(cái)務(wù)部經(jīng)理核準(zhǔn)開具增值稅發(fā)票商務(wù)部復(fù)核發(fā)票后交予客戶財(cái)務(wù)入賬并記錄 1 2 3 4 5 6財(cái)務(wù)部核對(duì)開票記錄與銷售記錄 7（二）銷售發(fā)票的控制未通過不批準(zhǔn)管理目標(biāo)：確保用于記錄銷售交易的銷售發(fā)票的正確性。防范開具發(fā)票過程中發(fā)生遺漏、重復(fù)、錯(cuò)誤計(jì)價(jià)及其它 差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)鍵控制點(diǎn)：所有銷售開票都經(jīng)過審核批準(zhǔn)。由財(cái)務(wù)