【文章內容簡介】 。月底，財務部編制成本報表，財務總監(jiān)審核。審核后的月度成本報表報股份公司總經理。市場需求分析可行性分析報告專家組進行立項評審結束立項編制年度開發(fā)立項建議計劃董事長審核批準編制年度開發(fā)計劃預算編制項目號，納入開發(fā)項目管理 1 2 3 4 5 6公司總經理辦公會討論（三）新產品開發(fā)控制通過未批準通過未通過管理目標：新產品立項選擇符合市場需求，符合公司發(fā)展戰(zhàn)略。新產品開發(fā)立項計劃經過規(guī)定的審批程序。開發(fā)的新產品符合預定的功能和成本目標，并與公司后續(xù) 的生產和服務體系相匹配，實現(xiàn)可生產、能銷售、易服務。關鍵控制點：開發(fā)項目立項前應經過充分的可行性論證。正式年度開發(fā)計劃應經過總經理簽字批準。公司新產品開發(fā)計劃對外保密。注釋：公司定期或不定期聽取銷售部門的意見，了解市場需求，結合公司戰(zhàn)略發(fā)展目標，進行新產品需求分析。分析欲立項目的市場可行性，包括但不限于：市場容量、競爭對手、市場定位、技術可行性、投資預算和風險、適用的法律法規(guī)要求等，提出可行性報告。組織專家組進行立項評審，初審通過后列入年度開發(fā)立項建議計劃。編制年度開發(fā)立項建議計劃，討論通過后，簽字批準。依據批準的開發(fā)立項計劃，編制年度開發(fā)計劃預算，經審核后，報公司財務部，執(zhí)行3預算計劃審批程序。依據批準的開發(fā)立項計劃，編制項目號，納入開發(fā)項目管理。六、存貨管理控制（一）貨品驗收及入賬控制接受相符相符合格倉管員收到采購商品、半成品、成品、退庫品入庫單是否檢驗 拒收與合同、指令等單據是否相符倉庫主管決定是否接受退回主辦部門入庫貨品規(guī)范擺放，更新貨卡及庫存臺帳月度收貨報告相關部門備查 1 2 3 6管理目標：入庫物資必須是經過檢驗的合格品，且入庫單與訂單或生產指令相符。貨品入庫當日及時記賬及更新卡片，記錄準確無誤。關鍵控制點：倉庫管理人員應依據有效的入庫單和質檢單辦理入庫。接收貨物時，入庫單、訂貨合同、供方提供的材質證明及檢驗合格證明、裝箱單等原始單據應齊全并與入庫物資規(guī)格、品種、數(shù)量相符。對不經倉儲直接投入生產或發(fā)出的物資，也必須辦理質量檢驗和進出庫手續(xù)。發(fā)貨退回物資和生產剩余物資必須經檢驗合格后辦理退庫手續(xù)。倉庫每月與財務對賬，保證庫存數(shù)據準確。對會計結算期末貨到但發(fā)票未到的收貨，做暫估入賬處 理。注釋：倉庫管理人員收到入庫單后，應首先檢查擬入庫物資是否經過檢驗合格，未經檢驗貨品不辦理入庫。 倉管員核對入庫單與實際入庫的實物數(shù)量、規(guī)格等是否相符，如不符則應上報部門經理根據實際的情況決定是否接收。如同意接收亦應隔離存放，以便做后續(xù)處理。倉庫管理人員應把入庫貨品擺放在規(guī)定的位置，同時更新庫存臺帳和存貨卡片。 貨品不需實際入庫而直接進入生產制造流程或直接發(fā)出的，同樣辦理檢驗及出入庫手續(xù)并更新臺帳。發(fā)貨退回和余料退庫均應經檢驗合格，承辦人填制退庫單，部門負責人審核同意后，倉管員辦理入庫手續(xù)，同時更新庫存臺帳。月底，倉管員編制收貨報告，提交物資部、生產部、銷售部成品管理部及財務部備查。（二）存貨發(fā)出、領用及處置的控制倉管人員收到領料單或發(fā)貨單倉管人員集齊貨品領料人或發(fā)貨承辦人核對符合性領料人或發(fā)貨承辦人簽收更新庫存臺帳及存貨卡編制月度發(fā)貨報告送相關部門備查 1 2 3 4倉管員編制存貨報廢處置表管理層審核公司總經理審批制造中心/銷售中心執(zhí)行廢品處置財務作存貨賬目調整 5 6 7批準不批準未通過不符合管理目標：所有貨品發(fā)出及處置有合規(guī)有效的憑證依據。貨品出庫后及時準確入賬。定期盤點，防止差異。 關鍵控制點：倉庫管理人員只能在收到有效的銷售發(fā)貨指令或完成審批程序的領料單后才能發(fā)貨。倉庫管理人員備齊擬發(fā)貨品后，非從事倉庫管理的成品發(fā)貨人員或生產材料領用人員依據發(fā)貨清單進行核對，雙方簽字確認后發(fā)出。任何人不準越權批準發(fā)貨，發(fā)生領料單或出庫單填寫內容不實不全或越權批準的，倉庫管理人員應拒絕發(fā)貨。所有材料和半成品轉庫，應做到手續(xù)齊全，入賬及時準確。所有殘次冷背貨品的報廢及處置均應經過規(guī)定程序批準。倉庫管理部門應于每月底將出庫情況匯總，提交財務部門 進行當期成本核算。注釋：倉庫管理人員收到銷售部門或生產制造部門的發(fā)貨單或領 料單。倉庫管理人員依據發(fā)貨清單或領料單備料。 發(fā)貨承辦人或生產部領料人與倉庫管理人員共同依據發(fā)貨清單或領料單核對產品或物料的符合性，無誤則簽收。倉庫管理人員依據發(fā)貨憑證更新庫存臺賬及存貨卡。倉儲物資中的殘次冷背品，由倉管員編制存貨報廢處置表，公司職能中心管理層審核后，報公司總經理批準。制造中心、銷售中心依據批準的存貨報廢處置表處置貨品，財務部據此調整賬目。月底，倉庫管理人員編制發(fā)貨匯總報告，倉庫主管復核后分別提交制造部、銷售部、財務部備查。（三）存貨盤點控制帳實不符通過未通過組織制定盤點計劃公司存貨盤點管理規(guī)定生產部/采購部/經理組織制定盤點表審核盤點表財務部備案盤點前培訓實施盤點倉管員起草盤點報告財務部組織復盤或抽查部門經理審核盤點報告部門經理起草差異分析報告批準調整存貨明細賬管理層審閱盤點報告或差異分析報告對有關人員作出處理 1 2 3 4 5 7 6 8 9管理目標：公司應對全年存貨盤點的頻次、時限等做出明確規(guī)定。倉庫管理人員業(yè)務熟練，庫存管理規(guī)范，盤點工作有序 高效。關鍵控制點：應制定存貨盤點工作流程，每個相關人員都經過工作流程培訓,保證一次把事情做對。應定期或不定期組織存貨盤點，公司每半年統(tǒng)一組織盤點一次。必要時，財務部可向公司總經理提出增加盤點頻次的建議。盤點工作由倉庫管理人員進行，財務部人員負責監(jiān)盤并進行必要的復盤或抽查。 存貨盤點采取永續(xù)盤存制，所有盤點工作都要形成記錄，盤點完畢，參與盤點人員簽字確認。若有賬實不符的情況，倉庫主管領導要分析差異原因，起草盤點差異分析報告。管理層審閱盤點差異分析報告，制定糾正或預防措施，必要時做出對有關責任人的處理決定。如需調整存貨明細賬或清單，應由財務經理審核，財務總監(jiān)批準。注釋：根據公司規(guī)定的盤點周期，相關部門制定盤點計劃，計劃包括參與人員、盤點時間、盤點范圍等。盤點計劃下發(fā)到物資部、生產部等參與盤點的部門，部門經理組織制作盤點表，經審核后，送財務部備案。組織盤點前培訓，參與人員明確職責及工作流程。在規(guī)定的盤點日，部門經理組織倉庫管理人員實施存貨盤點。財務部人員負責監(jiān)盤并進行必要的復盤或抽查。盤點完畢，倉管員起草存貨盤點報告，部門經理審核盤點報告，參與盤點人員簽名。若有帳實不符的情況，部門經理分析差異原因，起草盤點差異分析報告，交主管領導審核。公司管理層審閱報告，制定糾正或預防措施，必要時，對有關責任人作出處理。如需調整存貨明細帳，審核后，財務總監(jiān)批準。七、銷售和應收款控制（一）銷售合同控制標準合同文本銷售員與客戶進行合同洽談，了解需求，編制銷售意向合同組織合同評審客戶需求充分理解并可滿足否審核正式合同文本商務部/財務部留存合同正式簽訂統(tǒng)計員編月度合同明細表，銷售經理、公司總經理、財務總監(jiān)備查 1 2 3 4 5未通過未通過管理目標：銷售合同的內容和條款必須完整、準確，合規(guī)合法。銷售合同簽訂前應經過評審。關鍵控制點：銷售員應依據公司的銷售制度、信用政策、價格政策洽談和簽訂合同。銷售合同的標準文本條款應經銷售中心及公司法務部統(tǒng)一審定，合規(guī)合法。合同重要條款的修改及售價低于公司價格政策限定，應經過請示批準。合同一經簽訂，及時送公司銷售中心以股份公司財務部存檔。注釋：銷售合同簽訂前，銷售人員與客戶溝通，充分準確地理解客戶需求，達成銷售意向。銷售意向經市場部經理復核后，提交組織合同評審，以確認客戶所有要求均可以滿足。商務部審核銷售合同，重要合同送核，必要時，送股份公司核價小組審核。正式簽訂的合同留存公司兩份，分送商務部和公司財務部。月底，商務部銷售統(tǒng)計員編制合同明細表，報公司銷售總經理、公司總經理、財務總監(jiān)備查。銷售員填制開票申請單公司銷售中心經理審批分經理復核財務部業(yè)務員核對開票申請及單據正確性財務部經理核準開具增值稅發(fā)票商務部復核發(fā)票后交予客戶財務入賬并記錄 1 2 3 4 5 6財務部核對開票記錄與銷售記錄 7（二）銷售發(fā)票的控制未通過不批準管理目標：確保用于記錄銷售交易的銷售發(fā)票的正確性。防范開具發(fā)票過程中發(fā)生遺漏、重復、錯誤計價及其它 差錯的風險。關鍵控制點：所有銷售開票都經過審核批準。由財務