【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ? 審批流設(shè)置 ：是定義各種單據(jù)的審 批人及審批條件，便于在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)進(jìn)行審批權(quán)限控制。系統(tǒng)自動(dòng)將相關(guān)的審批信息以交辦事務(wù)、待辦事務(wù)的形式即時(shí)傳遞給相關(guān)人員審批。 ? 實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上審批，費(fèi)用支出的事前控制（在支出申請(qǐng)環(huán)節(jié)）。 ? 制定崗位、人員審批流程和審批權(quán)限，可以嚴(yán)格區(qū)分崗位、人員職責(zé)。適用于請(qǐng)購(gòu)、請(qǐng)款、固定資產(chǎn)審批、費(fèi)用報(bào)銷等多項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。 ? 會(huì)計(jì)平臺(tái)設(shè)置 ：應(yīng)用財(cái)務(wù)產(chǎn)品時(shí)，系統(tǒng)中的所有單據(jù)都是通過(guò)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)，自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證，傳至總賬，形成系統(tǒng)完整的會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)。在會(huì)計(jì)平臺(tái)中需要設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目分類和影響因素，對(duì)各種單據(jù)定義憑證模板。 以下圖中以 三級(jí)公司為例，說(shuō)明財(cái)務(wù)在多組織的企業(yè)中，如何實(shí)現(xiàn)對(duì)費(fèi)用支出的審批和事前控制。 三級(jí)公司 二級(jí)公司 總公司填寫 \ 申請(qǐng)審批生成憑證賬簿審核 \ 記賬 報(bào)銷單、支出單是否超出審批限額 ？是 是否否付款憑證復(fù)核明細(xì)賬審批總賬報(bào)賬中心審批流會(huì)計(jì)平臺(tái)自動(dòng)完成是否超出審批限額 ？ 關(guān)鍵控制點(diǎn)說(shuō)明： ? 對(duì)報(bào)銷單、付款單等單據(jù)的審核，是應(yīng)用系統(tǒng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)?？梢酝ㄟ^(guò)定義審批流，進(jìn)行審批權(quán)限的控制，系統(tǒng)自動(dòng)完成控制及傳遞待處理事務(wù)，完成對(duì)單筆業(yè)務(wù)控制。 ? 對(duì)員工借款、報(bào)銷等的控制，可以將單據(jù)中借款用途與報(bào)銷時(shí)用途進(jìn)行比較，不符情況予以說(shuō)明，便于分析查找原因。 ? 結(jié)合預(yù)警平臺(tái)對(duì)借款報(bào)銷期限的控制。針對(duì)各項(xiàng)借款，及時(shí)進(jìn)行賬齡分析和催收工作，由系統(tǒng)自動(dòng)的把相關(guān)催收信息傳送 到相關(guān)責(zé)任人。如果企業(yè)需要對(duì)資金、費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算控制，經(jīng)辦人員填制各種支出單據(jù)時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)根據(jù)企業(yè)預(yù)算情況對(duì)單據(jù)金額進(jìn)行。 . 固定資產(chǎn)、薪資的核算與管理方案： 應(yīng)用配置‘ +固定資產(chǎn) +薪資福利’ 在上述費(fèi)用控制流程的基礎(chǔ)上，如果需要對(duì)固定資產(chǎn)、薪資進(jìn)行進(jìn)一步管理，如對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置、報(bào)廢、大修；工資項(xiàng)目構(gòu)成等的管理，可以增配‘固定資產(chǎn)管理’和‘薪資福利管理’系統(tǒng)。 固定資產(chǎn)系統(tǒng)完成企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的日常核算業(yè)務(wù)，全面地反映企業(yè)固定資產(chǎn)的增減情況，以及使用狀況、折舊情況等各種信息，提供固定資產(chǎn)評(píng)估，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn) 備及自動(dòng)計(jì)提折舊功能，可以實(shí)現(xiàn)使企業(yè)更有效地、更全面地管理固定資產(chǎn)。 薪資福利系統(tǒng)為企業(yè)提供工資及各種福利基金的核算及管理功能，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)準(zhǔn)確及時(shí)地進(jìn)行工資、福利的核算和分?jǐn)?，提高人事薪資管理部門和核算發(fā)放部門處理相關(guān)業(yè)務(wù)的效率。 以下列舉固定資產(chǎn)管理中的應(yīng)用流程如圖： 三級(jí)公司 二級(jí)公司 總公司業(yè)務(wù) 申請(qǐng)審批資產(chǎn)賬簿是 是否否執(zhí)行憑證審批資產(chǎn)臺(tái)賬購(gòu)置 \ 報(bào)廢 \ 轉(zhuǎn)讓 …..計(jì)提折舊計(jì)提折舊統(tǒng)計(jì)分析資產(chǎn)管理中心可以制定統(tǒng)一的資產(chǎn)管理政策：編碼原則、折舊方法等資產(chǎn)管理的參數(shù)可以選擇在任一級(jí)進(jìn)行控制是否超出審批限額 ？是否超出審批限額 ？ 關(guān)鍵控制點(diǎn)： ? 在本方案中，如果集團(tuán)需要進(jìn)行資產(chǎn)的統(tǒng)一管理，那么，在集團(tuán)級(jí)控制參數(shù)中，對(duì)資產(chǎn)管理的政策，如，資產(chǎn)類別編碼規(guī)則，折舊方法、資產(chǎn)類別的設(shè)置等，是集團(tuán)的關(guān)鍵控制點(diǎn)。 ? 對(duì)薪資的統(tǒng) 一管理中，集團(tuán)級(jí)控制參數(shù)‘工資項(xiàng)目是否允許下級(jí)單位增加’是關(guān)鍵控制點(diǎn)。 . 應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的核算與管理方案： 應(yīng)用配置‘ +應(yīng)收管理 +應(yīng)付管理’ 工業(yè)和商業(yè)等行業(yè)的企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，與企業(yè)的客戶和供應(yīng)商之間業(yè)務(wù)往來(lái)是其商務(wù)活動(dòng)的重要組成部分，由此而產(chǎn)生的與客戶和供應(yīng)商之間的款項(xiàng)往來(lái)，也是會(huì)計(jì)核算的重要組成部分。為滿足這種核算要求，在應(yīng)用財(cái)務(wù)產(chǎn)品時(shí)，可以增配‘應(yīng)收管理’和‘應(yīng)付管理’系統(tǒng)。 應(yīng)收應(yīng)付管理系統(tǒng)是企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金流入、流出的管理平臺(tái)，主要是為企業(yè)解決對(duì)客戶、供應(yīng)商以及各種外部往來(lái)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的處理、 核銷及查詢統(tǒng)計(jì)，并可以對(duì)某段時(shí)間內(nèi)的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行預(yù)測(cè)，便于企業(yè)及時(shí)掌握資金收支狀況。 應(yīng)收管理、應(yīng)付管理與報(bào)賬中心三個(gè)系統(tǒng)從不同角度提供了對(duì)企業(yè)資金的核算和管理功能，共同構(gòu)建了企業(yè)資金流入、流出的平臺(tái)。 應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)所作的分析： 應(yīng)收系統(tǒng) 應(yīng)付系統(tǒng)應(yīng)收單據(jù)查詢應(yīng)收款余額表報(bào)警單往來(lái)分析收付綜合分析結(jié)合預(yù)警平臺(tái)，對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行報(bào)警提示，及時(shí)付款應(yīng)收賬齡分析收款賬齡分析欠款分析應(yīng)付單據(jù)查詢應(yīng)付款余額表報(bào)警單應(yīng)付賬齡分析付款賬齡分析欠款分析多角度應(yīng)付分析，滿足不同多角度應(yīng)收 分析，滿足不同管理需結(jié)合預(yù)警平臺(tái)，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行報(bào)警提示，及時(shí)催款 應(yīng)收應(yīng)付管理系統(tǒng)與供應(yīng)鏈系統(tǒng)集成應(yīng)用時(shí)，業(yè)務(wù)系統(tǒng)的單據(jù)根據(jù)業(yè)務(wù)流程配置自動(dòng)傳遞到應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)，通過(guò)會(huì)計(jì)平臺(tái)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證，真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化。 與供應(yīng)鏈系統(tǒng)的接口關(guān)系如圖： 應(yīng)收系統(tǒng) 應(yīng)付系統(tǒng)收款單會(huì)計(jì)平臺(tái)銷售發(fā)票銷售管理報(bào)銷單支出單采購(gòu)發(fā)票采購(gòu)管理總賬系統(tǒng)集成應(yīng)用時(shí)，業(yè)務(wù)系統(tǒng)產(chǎn)生的單據(jù)自動(dòng)傳至應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)。單獨(dú)應(yīng)用時(shí)，在應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)手工錄入單據(jù)會(huì)計(jì)憑證 注：如果供應(yīng)鏈?zhǔn)褂玫氖欠秦?cái)務(wù)系統(tǒng)，則可以通過(guò)財(cái)務(wù) 的數(shù)據(jù)交換平臺(tái)，把其他供應(yīng)鏈系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳給財(cái)務(wù)，避免手工重復(fù)輸入。 . 存貨的核算與管理方案： 應(yīng)用配置‘ +存貨核算 +庫(kù)存管理’ 在 ABC 煤業(yè)（集團(tuán)）應(yīng)用中，需要從資金角度核算企業(yè)存貨（材料，產(chǎn)成品等）的出庫(kù)、入庫(kù)業(yè)務(wù)及其相關(guān)成本，需要配置‘存貨核算’和‘庫(kù)存管理’系統(tǒng)。 財(cái)務(wù)存貨核算提供多種成本計(jì)價(jià)方法，準(zhǔn)確及時(shí)的反映存貨資金的增減變動(dòng)情況。 對(duì)存貨資金的占用和周轉(zhuǎn)進(jìn)行分析， ABC 成本分析，為企業(yè)采取合理措施，降低存貨資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)提供 直接數(shù)據(jù)依據(jù)。 財(cái)務(wù)存貨核算與供應(yīng)鏈系統(tǒng)集成使用，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)出庫(kù)成本的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)反映，便于企業(yè)及時(shí)了解和掌握庫(kù)存存貨資金占用情況。與供應(yīng)鏈系統(tǒng)的接口關(guān)系如圖： 庫(kù)存管理 存貨核算出入庫(kù)成本計(jì)算出庫(kù)單銷售管理采購(gòu)管理總賬系統(tǒng)會(huì)計(jì)平臺(tái)調(diào)整單入庫(kù)單生產(chǎn)制造委外加工會(huì)計(jì)憑證集成應(yīng)用時(shí)，業(yè)務(wù)系統(tǒng)產(chǎn)生的出入庫(kù)單自動(dòng)傳至庫(kù)存系統(tǒng)單獨(dú)應(yīng)用時(shí)，手工錄入出入庫(kù)單 關(guān)鍵控制點(diǎn)： ? 結(jié)合預(yù)警平臺(tái)，系統(tǒng)可以對(duì)庫(kù)存存貨的安全庫(kù)存、最低最高庫(kù)存情況進(jìn)行預(yù)警提示，便于企業(yè)及時(shí)獲取庫(kù)存存貨信息，以進(jìn)行相關(guān)的采購(gòu)、生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)安排。 ? 存貨系統(tǒng)提供對(duì)存貨出庫(kù)單價(jià)的控制參數(shù)，便于企業(yè)對(duì)存貨單價(jià)進(jìn)行合理控制。 . 預(yù)算管理方案 全面預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 的根本保證。財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的根本任務(wù)即是：幫助企業(yè)根據(jù)自身的資源狀況和發(fā)展?jié)摿?，制定科學(xué)合理的全面預(yù)算方案，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面控制，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的各項(xiàng)目標(biāo)。在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中提供了全面的預(yù)算管理解決方案。 按照“以銷定運(yùn)、以運(yùn)定采”原則，制定以目標(biāo)利潤(rùn)為起點(diǎn)的預(yù)算體系。平煤集團(tuán)級(jí)預(yù)算編制內(nèi)容如圖所示： 目標(biāo)利潤(rùn) 采購(gòu)計(jì)劃 費(fèi)用計(jì)劃 人員計(jì)劃 資金計(jì)劃 資產(chǎn)負(fù)債計(jì)劃 損益計(jì)劃 生產(chǎn) 計(jì)劃 銷售計(jì)劃 運(yùn)輸計(jì)劃 設(shè)備計(jì)劃 成本計(jì)劃 ? 通過(guò)長(zhǎng)期全面計(jì)劃的制定，來(lái)勾畫企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)的藍(lán)圖。 ? 通過(guò)全面計(jì)劃預(yù)算的協(xié)調(diào)平衡，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、銷售、運(yùn)輸?shù)拳h(huán)節(jié)進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)劃，以確保實(shí)際經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)協(xié)調(diào)有序進(jìn)行。 ? 通過(guò)年度計(jì)劃預(yù)算的制定，可以作為集團(tuán)進(jìn)行成本費(fèi)用控制的依據(jù)和利潤(rùn)（資產(chǎn)回報(bào)額）等的考核標(biāo)準(zhǔn)。 ? 全面計(jì)劃預(yù)算可以按金額、數(shù)量編制，包括成本計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、資金計(jì)劃等。 ? 根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)際狀況，可以進(jìn)行某項(xiàng)計(jì)劃的調(diào)整、變動(dòng)，同時(shí)相關(guān)的計(jì)劃相應(yīng)自動(dòng)地進(jìn)行聯(lián)動(dòng)調(diào)整。 . 應(yīng)用架構(gòu) 集團(tuán)總部 二級(jí)公司 指標(biāo)制定 匯總平衡 預(yù)算分析 指標(biāo)下發(fā) 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算編制 指標(biāo)制定 上報(bào)匯總 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算編制 指標(biāo)下發(fā) 預(yù)算分析 基層單位 ? 通過(guò)在集團(tuán)內(nèi)所有單位應(yīng)用“計(jì)劃預(yù)算”系統(tǒng)，預(yù)算指標(biāo)制定自上而下逐級(jí)下達(dá)，指標(biāo)編制自下而上逐級(jí)匯總， 實(shí)現(xiàn)“兩上兩下”的預(yù)算編制。 ? 對(duì)預(yù)算樣表編制，為二級(jí)公司予留充足的空間：可直接以集團(tuán)樣表編制；也可參照集團(tuán)樣表、進(jìn)行修改后編制；還可制定本級(jí)樣表，下發(fā)給基層單位編制。 ? 對(duì)預(yù)算按照部門、單位或期間（季度、月度、旬）進(jìn)行分解，橫向到各級(jí)單位的所有部門，縱向到下級(jí)的所有單位。 ? 進(jìn)行預(yù)算的實(shí)時(shí)監(jiān)控，當(dāng)實(shí)際發(fā)生數(shù)達(dá)到預(yù)算數(shù)的一定比例時(shí)，系統(tǒng)報(bào)警提示。 ? 執(zhí)行嚴(yán)格的預(yù)算控制，對(duì)超預(yù)算支出，不予執(zhí)行或依據(jù)審批流程進(jìn)行追加審批。 ? 對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)的統(tǒng)計(jì)分析，對(duì)計(jì)劃實(shí)際數(shù)、同期數(shù)進(jìn)行比較分析。 . 邏輯角色設(shè)置 企業(yè)在進(jìn) 行計(jì)劃預(yù)算編制的過(guò)程中，往往會(huì)成立一個(gè)預(yù)算編制委員會(huì)，由預(yù)算編制委員會(huì)的委員來(lái)進(jìn)行預(yù)算體系的建立，預(yù)算的編制以及相關(guān)的協(xié)調(diào)等工作。計(jì)劃預(yù)算在編制的過(guò)程中，會(huì)牽涉到企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)做的各環(huán)節(jié)和各個(gè)部門，各部門負(fù)責(zé)人都要參與到計(jì)劃預(yù)算的編制過(guò)程中來(lái)。 邏輯角色 角色職責(zé) 預(yù)算編制委員會(huì) 計(jì)劃體系和預(yù)算內(nèi)容的制定，以及各計(jì)劃之間關(guān)系的制定。 計(jì)劃預(yù)算的編制。 各部門主管 計(jì)劃預(yù)算的編制。 公司董事會(huì) 審批計(jì)劃。 指標(biāo)制定 上報(bào)匯總 預(yù)算執(zhí)行 邏輯角色 角色職責(zé) 各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)執(zhí)行者 計(jì)劃預(yù)算的控制。 各部門主管 企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo) 預(yù)算執(zhí)行情況分析。 . 應(yīng)用流程 預(yù)算編制委員會(huì) 各部門主管 公司董事會(huì) 各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)執(zhí)行者 各部門主管預(yù)算編制委員會(huì) 企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃體系建立預(yù)算樣表確定預(yù)算關(guān)系確定預(yù)算編制審批預(yù)算控制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算調(diào)整預(yù)算分析單一企業(yè)預(yù)算應(yīng)用流程圖 . 建立計(jì)劃預(yù)算體系： ? 由企業(yè)的預(yù)算編制委員會(huì)來(lái)制定本企業(yè)的計(jì)劃體系 —— 銷售起點(diǎn)型。 ? 財(cái)務(wù)把每一種計(jì)劃預(yù)算都按照預(yù)算類型、預(yù)算對(duì)象、預(yù)算元素、預(yù)算周期等進(jìn)行 抽象和歸納。下表是財(cái)務(wù)所提供的主要計(jì)劃預(yù)算的一覽表： 預(yù)算類型 預(yù)算對(duì)象 預(yù)算元素 預(yù)算周期 銷售計(jì)劃 存貨、存貨分類、地區(qū)、銷售結(jié)構(gòu)、部門、業(yè)務(wù)員、。 銷售數(shù)量、銷售單價(jià)、銷售收入、銷售成本、銷售費(fèi)用、銷售毛利、。 年、季、月 采購(gòu)計(jì)劃 存貨、存貨分類、部門、。 采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)單價(jià)、采購(gòu)金額、。 年、季、月 庫(kù)存計(jì)劃 存貨、存貨分類、庫(kù)存組織、倉(cāng)庫(kù) 最高庫(kù)存、最低庫(kù)存、安全庫(kù)存、期末庫(kù)存、期末庫(kù)存金額、。 年、季、月 生產(chǎn)計(jì)劃 存貨、存貨分類、。 生產(chǎn)數(shù)量、。 年、季、月 人力計(jì)劃 人員類別、部門、工資項(xiàng)目、。 人數(shù)、工資金額、。 年、季、月 設(shè)備計(jì)劃 部門、資產(chǎn)類別、。 數(shù)量、折舊、新增金額、。 年、季、月 費(fèi)用計(jì)劃 費(fèi)用項(xiàng)目、部門、人 分幣種的金額、。 年、季、月 預(yù)算類型 預(yù)算對(duì)象 預(yù)算元素 預(yù)算周期 員、項(xiàng)目、。 資金計(jì)劃 收支項(xiàng)目、現(xiàn)金流量項(xiàng)目、部門、。 分幣種的金 額、。 年、季、月 財(cái)務(wù)計(jì)劃 科目、輔助項(xiàng)目、。 分幣種的金額、。 年、季、月 其他計(jì)劃 可以做專項(xiàng)計(jì)劃，或者定額標(biāo)準(zhǔn)等等。 金額、數(shù)量、。 年、季、月 ? 財(cái)務(wù)提供這些計(jì)劃預(yù)算之間一些內(nèi)置的算法，例如根據(jù)銷售計(jì)劃利用 MRP 算法得到生產(chǎn)計(jì)劃和采購(gòu)計(jì)劃；根據(jù)銷售計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃等利用收付款條件得到資金計(jì)劃等等；此外還提供自定義計(jì)劃之間的關(guān)系，例如根據(jù)收入計(jì)劃編制費(fèi)用計(jì)劃等等。 ? 從計(jì)劃預(yù)算的是時(shí)間來(lái)看，財(cái)務(wù)提供長(zhǎng)期規(guī)劃、年度計(jì)劃、和短期計(jì)劃。即針對(duì)上述這些計(jì)劃預(yù)算體系中的內(nèi)容，可以編制 35 年的 長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，也可以編制年度計(jì)劃，還可以編制短期執(zhí)行計(jì)劃。 可以用下圖來(lái)表示財(cái)務(wù)的計(jì)劃預(yù)算體系： 銷售計(jì)劃采購(gòu)計(jì)劃費(fèi)用計(jì)劃資金計(jì)劃損益計(jì)劃。長(zhǎng)期規(guī)劃年度計(jì)劃短期計(jì)劃職能部門職能部門職能部門 . 編制計(jì)劃預(yù)算： ? 財(cái)務(wù)提供了自上而下的分解預(yù)算和自下而上的匯總預(yù)算的編制方法。 ? 自上而下的分解編制，就是由預(yù)算編制委員會(huì)先制定出總的計(jì)劃，然后逐層分解到各部門。各部門對(duì)計(jì)劃進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整后，再進(jìn)行匯總。這個(gè)過(guò)程可能反復(fù)很多次。 ? 自下而上的匯總編制，就是由各部門負(fù)責(zé)人先編制計(jì)劃，然后匯總生成總的計(jì)劃。預(yù)算編制委員會(huì)針對(duì)匯總計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整后，再形成各部門的計(jì)劃。這個(gè)過(guò) 程可能反復(fù)很多次。 ? 對(duì)于計(jì)劃數(shù)據(jù)的生成，有如下幾種方式： ? 通過(guò)預(yù)測(cè)得到。例如編制銷售計(jì)劃，可以基于多種預(yù)測(cè)模型進(jìn)行預(yù)測(cè)，并綜合各次預(yù)測(cè)結(jié)果