【正文】 ? 批次產(chǎn)品成本分析： 批次產(chǎn)品成本追蹤分析是在用戶采用分批法進(jìn)行成本核算時(shí)，對同一批產(chǎn)品的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行跨月統(tǒng)計(jì)分析。 ? 定額成本差異分析： 通過制定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格的消耗定額，實(shí)行內(nèi)部核算價(jià)格的市場化，并且分解和落實(shí)目標(biāo)成本到責(zé)任部門，嚴(yán)格 按消耗定額進(jìn)行成本管理，對超定額領(lǐng)料進(jìn)行控制和提示。 . 制造成本滾動(dòng)計(jì)算過程： 通過成本基礎(chǔ)設(shè)置搭建了成本管理的基礎(chǔ)平臺(tái)，成本計(jì)算所需的全部資料可以通過手工錄入，也可以由其它系 統(tǒng)轉(zhuǎn)入，在此基礎(chǔ)上可以進(jìn)行實(shí)際成本計(jì)算。 實(shí)際數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)： ? 財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)按產(chǎn)品按車間進(jìn)行各種直接費(fèi)用和間接費(fèi)用的歸集。在物料清單中制定了對各種原料的消耗定額，在工藝路線中制定了在每個(gè)車間每個(gè)工藝路線上的各種作業(yè)量的標(biāo)準(zhǔn)消耗。同時(shí)輸入啟動(dòng)成本系統(tǒng)時(shí)的期初余額等。 為了滿足成本管理需要，各產(chǎn)品品種或各分廠需要按生產(chǎn)工藝特點(diǎn)定義各自的成本核算方法，因此集團(tuán)內(nèi)部需要多種成本核算方法并存。 分公司間通過內(nèi)行按內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)進(jìn)行交易結(jié)算車間費(fèi)用歸集車間產(chǎn)品費(fèi)用分?jǐn)偖a(chǎn)品成本滾加計(jì)算（簡單產(chǎn)品可以按照品種法，對于分步法不同成本項(xiàng)目可分別用平行或逐步法）剔除分廠內(nèi)部利潤的總廠最終產(chǎn)品成本還原各分廠成本核算 各工廠首先進(jìn)行本工廠的實(shí)際成本核算。為了達(dá)到降低成本，提高效益的目標(biāo)，生產(chǎn)企業(yè)需制定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格的消耗定額，實(shí)行內(nèi)部核算價(jià)格的市場化，并且分解和落實(shí)目標(biāo)成本到車間、工作中心和班組，核算和控制目標(biāo)成本與實(shí)際成本的差異，嚴(yán)格考核，獎(jiǎng)懲目標(biāo)成本相應(yīng)的責(zé)任者。通過廠礦利潤的計(jì)算，來進(jìn)行考核評價(jià)，通過獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，不斷完善成本的管理。 ? 責(zé)任成本的分析主要體現(xiàn)在對各種實(shí)際消耗量與標(biāo)準(zhǔn)消耗量的差異的分析上。 標(biāo)準(zhǔn)成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)： ? 建立一套完整的標(biāo)準(zhǔn)成本體系。 實(shí)際成本數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)： ? 財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)按產(chǎn)品按生產(chǎn)礦或生產(chǎn)區(qū)隊(duì)進(jìn)行各種直接費(fèi)用和間接費(fèi)用的歸集。在采掘業(yè)中，由于生產(chǎn)中存在一些不確定因素，這些消耗定額或標(biāo)準(zhǔn)消耗數(shù)據(jù)比較難以制定，定額或標(biāo)準(zhǔn)可以依據(jù)歷史數(shù)據(jù)或合理預(yù)測使之盡可能得精確。 ? 實(shí)際成本：按照實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用和消耗量，計(jì)算出來的成本。 ? 標(biāo)準(zhǔn)成本：又稱定額成本，按照標(biāo)準(zhǔn)的消耗量和標(biāo)準(zhǔn)的價(jià)格計(jì)算出的成本。產(chǎn)品成本核算以產(chǎn)品為對象，這里的產(chǎn)品包括企業(yè)所生產(chǎn)的各種自制半成品和產(chǎn)成品。 針對這樣的成本管理模式，我們提供了完整的成本管理解決方案。加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)與技能，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，樹立不斷降低成本意識(shí)，才能不斷降低人工費(fèi)用和成本。 ? 實(shí)行設(shè)備物資比價(jià)采購，從源頭上降低設(shè)備采購成本，物資消耗成本。 XX 財(cái)務(wù)系統(tǒng)提供一套完整而有效的成本管理體系，滿足平煤集團(tuán)跨行業(yè)應(yīng)用的需要。通過對每筆資金設(shè)定計(jì)息條件、利息率、逾期利息率等，可以對每筆資金進(jìn)行靈活計(jì)息。 通過應(yīng)用財(cái)務(wù)的預(yù)警平臺(tái)，可以為每筆貸款在到期前提供預(yù)警功能，進(jìn)行貸款到期報(bào)警設(shè)置，以便為還款做好準(zhǔn)備，進(jìn)行企業(yè)還貸催收，避免不良貸款的發(fā)生。 參與核定各單位定額流動(dòng)資金定額工作。 籌資合同管理，通過財(cái)務(wù)記錄籌資合同條款，如記錄與外部金融機(jī)構(gòu)、非金融機(jī)構(gòu)簽訂的貸入資金合同內(nèi)容；進(jìn)行合同的執(zhí)行情況處理；進(jìn)行合同的計(jì)息處理；進(jìn)行合同的查詢、統(tǒng)計(jì)、分析處理，加強(qiáng)對貸入資金的管理。 通過設(shè)定內(nèi)部存款利率等，吸收內(nèi)部存款。 應(yīng)用財(cái)務(wù)的全面計(jì)劃預(yù)算系統(tǒng)，依據(jù)資金的計(jì)劃和預(yù)測，制訂企業(yè)的籌資計(jì)劃。 . 網(wǎng)上銀行 財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了與工商銀行電子銀行的無縫鏈接，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了金融 e 通道。 ? 使用財(cái)務(wù)系統(tǒng)“常用憑證”、“預(yù)警平臺(tái)”功能。 基層單位 X付款集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心商業(yè)銀行內(nèi)部結(jié)算中心轉(zhuǎn)帳（兌換）申請表借：內(nèi)部單位存款 X 貸：銀行存款審批內(nèi)部轉(zhuǎn)帳（兌換）憑證借：應(yīng)付或費(fèi)用科目貸：結(jié)算中心存款匯總付款 . 兌換貨幣。形成如下圖的帳務(wù)處理 : 內(nèi)部單位 A客戶集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心內(nèi)部單位 B供應(yīng)商出具內(nèi)部轉(zhuǎn)帳（結(jié)算）憑證一式三聯(lián)一聯(lián)：本單位轉(zhuǎn)帳存根記付款帳借： XX 科目 貸：結(jié)算中心存款二聯(lián)：結(jié)算中心記賬憑證借：內(nèi)部單位存款 A 貸：內(nèi)部單位存款 B三聯(lián)：結(jié)算中心記賬憑證借：結(jié)算中心存款 貸： XX 科目 注 ：銷貨方除傳遞銷貨通知單供收貨方確認(rèn)外亦可先根據(jù)銷售發(fā)票生成應(yīng)收單后再將應(yīng)收單傳遞給收貨方，供收貨方克確認(rèn)，結(jié)算中心根據(jù)確認(rèn)后的應(yīng)收單協(xié)同生成劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單，隨后的操作不變。經(jīng)核定的嚴(yán)格控制的庫存現(xiàn)金限額，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行超額嚴(yán)格控制。 . 資金結(jié)算 . 帳戶管理： ? 結(jié)算中心對內(nèi)部單位的帳戶情況如圖： 結(jié)算中心內(nèi)部賬號(hào)分 子 公司A內(nèi)部賬號(hào)分 子 公司B內(nèi)部賬號(hào)分 子 公司B分 子 公司A結(jié)算中心協(xié)議行賬號(hào)X分支機(jī)構(gòu)及子公司外部銀行 外部銀行集團(tuán)公司賬戶 對應(yīng)線資金劃轉(zhuǎn)線圖例： ? 由結(jié)算中心統(tǒng)一在商業(yè)銀行開設(shè)帳戶，帳戶管理權(quán)歸結(jié)算中心。 ? 各分子公司必須在每月 25 日前，向內(nèi)部結(jié)算中心報(bào)送次月的內(nèi)部結(jié)算中心資金收支計(jì)劃。 . 資金管理方案 平煤集團(tuán)公司已經(jīng)形成了一套比較規(guī)范的資金管理辦法，采用“內(nèi)部結(jié)算中心”高度集中的模式，對集團(tuán)公司內(nèi)部資金實(shí)行統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一融通、統(tǒng)一信貸，對集團(tuán)公司內(nèi)部資金管理進(jìn)行組織 、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和控制。 發(fā)送樣表 下發(fā)下級(jí)樣表 接收樣表 年度計(jì)劃編制 發(fā)送計(jì)劃 編制年度計(jì)劃，上報(bào)計(jì)劃 年度計(jì)劃編制 發(fā)送計(jì)劃 對基層單位計(jì)劃進(jìn)行初步審核、綜合平衡，編制本級(jí)計(jì)劃；并將本級(jí)匯總計(jì)劃上報(bào)集團(tuán) 年度計(jì)劃編制 批復(fù)計(jì)劃 發(fā)送計(jì)劃 1對二級(jí)公司計(jì)劃進(jìn)行匯總綜合平衡，編制集團(tuán)總預(yù)算；并將對二級(jí)公司的批復(fù)數(shù)作為指標(biāo)下達(dá) 接受計(jì)劃 批復(fù)計(jì)劃 發(fā)送計(jì)劃 1按照上級(jí)下達(dá)的指標(biāo)，進(jìn)行測算平衡、與基層單位談判，確定基層單位計(jì)劃預(yù)算數(shù)；將確定的預(yù)算數(shù)上報(bào)集團(tuán) 批復(fù)計(jì)劃 發(fā)送計(jì)劃 1再次匯總二級(jí)公司計(jì)劃，最終確定集團(tuán)總預(yù)算及各二級(jí)公司預(yù)算。 ? 在預(yù)算編制的過程中，可以進(jìn)行相關(guān)參數(shù)的調(diào)整，來模擬對企業(yè)的影響，例如銷售價(jià)格的調(diào)整對企業(yè)利潤的影響，收付款協(xié)議的調(diào)整對資金流的影響等等。 ? 分析的方式在數(shù)字表示之外，還提供了多種圖形分析?？梢葬槍?各項(xiàng)預(yù)算設(shè)置相應(yīng)的預(yù)警條件，由系統(tǒng)自動(dòng)檢測，并及時(shí)生成預(yù)警信息傳給相關(guān)負(fù)責(zé)人?？傤~控制就是可以對若干項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行綜合控制，只要總額不超出預(yù)算即可；分項(xiàng)控制就是對每個(gè)預(yù)算項(xiàng)目都分別進(jìn)行控制。 ? . 計(jì)劃預(yù)算控制： ? 計(jì)劃預(yù)算審批后，就對經(jīng)營環(huán)節(jié)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)做發(fā)生了控制作用。 ? 手工錄入。 ? 對于計(jì)劃數(shù)據(jù)的生成，有如下幾種方式： ? 通過預(yù)測得到。這個(gè)過程可能反復(fù)很多次。 ? 從計(jì)劃預(yù)算的是時(shí)間來看，財(cái)務(wù)提供長期規(guī)劃、年度計(jì)劃、和短期計(jì)劃。 分幣種的金額、。 年、季、月 預(yù)算類型 預(yù)算對象 預(yù)算元素 預(yù)算周期 員、項(xiàng)目、。 人數(shù)、工資金額、。 年、季、月 庫存計(jì)劃 存貨、存貨分類、庫存組織、倉庫 最高庫存、最低庫存、安全庫存、期末庫存、期末庫存金額、。下表是財(cái)務(wù)所提供的主要計(jì)劃預(yù)算的一覽表： 預(yù)算類型 預(yù)算對象 預(yù)算元素 預(yù)算周期 銷售計(jì)劃 存貨、存貨分類、地區(qū)、銷售結(jié)構(gòu)、部門、業(yè)務(wù)員、。 指標(biāo)制定 上報(bào)匯總 預(yù)算執(zhí)行 邏輯角色 角色職責(zé) 各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)執(zhí)行者 計(jì)劃預(yù)算的控制。 邏輯角色 角色職責(zé) 預(yù)算編制委員會(huì) 計(jì)劃體系和預(yù)算內(nèi)容的制定，以及各計(jì)劃之間關(guān)系的制定。 ? 執(zhí)行嚴(yán)格的預(yù)算控制，對超預(yù)算支出，不予執(zhí)行或依據(jù)審批流程進(jìn)行追加審批。 . 應(yīng)用架構(gòu) 集團(tuán)總部 二級(jí)公司 指標(biāo)制定 匯總平衡 預(yù)算分析 指標(biāo)下發(fā) 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算編制 指標(biāo)制定 上報(bào)匯總 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算編制 指標(biāo)下發(fā) 預(yù)算分析 基層單位 ? 通過在集團(tuán)內(nèi)所有單位應(yīng)用“計(jì)劃預(yù)算”系統(tǒng)，預(yù)算指標(biāo)制定自上而下逐級(jí)下達(dá)，指標(biāo)編制自下而上逐級(jí)匯總， 實(shí)現(xiàn)“兩上兩下”的預(yù)算編制。 ? 通過全面計(jì)劃預(yù)算的協(xié)調(diào)平衡，對企業(yè)生產(chǎn)、銷售、運(yùn)輸?shù)拳h(huán)節(jié)進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)劃，以確保實(shí)際經(jīng)營 活動(dòng)協(xié)調(diào)有序進(jìn)行。財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的根本任務(wù)即是：幫助企業(yè)根據(jù)自身的資源狀況和發(fā)展?jié)摿?，制定科學(xué)合理的全面預(yù)算方案，在企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面控制，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的各項(xiàng)目標(biāo)。 財(cái)務(wù)存貨核算與供應(yīng)鏈系統(tǒng)集成使用，可以實(shí)現(xiàn)對出庫成本的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)反映，便于企業(yè)及時(shí)了解和掌握庫存存貨資金占用情況。單獨(dú)應(yīng)用時(shí)，在應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)手工錄入單據(jù)會(huì)計(jì)憑證 注：如果供應(yīng)鏈?zhǔn)褂玫氖欠秦?cái)務(wù)系統(tǒng)，則可以通過財(cái)務(wù) 的數(shù)據(jù)交換平臺(tái)，把其他供應(yīng)鏈系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳給財(cái)務(wù)，避免手工重復(fù)輸入。 應(yīng)收應(yīng)付管理系統(tǒng)是企業(yè)運(yùn)營資金流入、流出的管理平臺(tái)，主要是為企業(yè)解決對客戶、供應(yīng)商以及各種外部往來應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的處理、 核銷及查詢統(tǒng)計(jì)，并可以對某段時(shí)間內(nèi)的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行預(yù)測，便于企業(yè)及時(shí)掌握資金收支狀況。 以下列舉固定資產(chǎn)管理中的應(yīng)用流程如圖： 三級(jí)公司 二級(jí)公司 總公司業(yè)務(wù) 申請審批資產(chǎn)賬簿是 是否否執(zhí)行憑證審批資產(chǎn)臺(tái)賬購置 \ 報(bào)廢 \ 轉(zhuǎn)讓 …..計(jì)提折舊計(jì)提折舊統(tǒng)計(jì)分析資產(chǎn)管理中心可以制定統(tǒng)一的資產(chǎn)管理政策：編碼原則、折舊方法等資產(chǎn)管理的參數(shù)可以選擇在任一級(jí)進(jìn)行控制是否超出審批限額 ？是否超出審批限額 ？ 關(guān)鍵控制點(diǎn)： ? 在本方案中，如果集團(tuán)需要進(jìn)行資產(chǎn)的統(tǒng)一管理，那么，在集團(tuán)級(jí)控制參數(shù)中，對資產(chǎn)管理的政策，如，資產(chǎn)類別編碼規(guī)則，折舊方法、資產(chǎn)類別的設(shè)置等，是集團(tuán)的關(guān)鍵控制點(diǎn)。如果企業(yè)需要對資金、費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算控制，經(jīng)辦人員填制各種支出單據(jù)時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)根據(jù)企業(yè)預(yù)算情況對單據(jù)金額進(jìn)行?？梢酝ㄟ^定義審批流，進(jìn)行審批權(quán)限的控制，系統(tǒng)自動(dòng)完成控制及傳遞待處理事務(wù)，完成對單筆業(yè)務(wù)控制。 ? 會(huì)計(jì)平臺(tái)設(shè)置 ：應(yīng)用財(cái)務(wù)產(chǎn)品時(shí)，系統(tǒng)中的所有單據(jù)都是通過動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)，自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證，傳至總賬，形成系統(tǒng)完整的會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)。系統(tǒng)自動(dòng)將相關(guān)的審批信息以交辦事務(wù)、待辦事務(wù)的形式即時(shí)傳遞給相關(guān)人員審批。 ? 系統(tǒng)提供有嚴(yán) 格的權(quán)限控制，子公司不可以查到與自己無關(guān)的其他公司的內(nèi)部交易情況。 ? 母公司根據(jù)本公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、以及 B 公司上報(bào)的合并報(bào)表，生成匯總報(bào)表；再根據(jù)內(nèi)部交易生成抵銷分錄；根據(jù)抵銷分錄和匯總報(bào)表生成母公司的合并報(bào)表。 合并報(bào)表流程： 以母公司和子公司組成的企業(yè)集團(tuán)，往往需要編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，以企業(yè)集團(tuán)作 為一個(gè)會(huì)計(jì)主體綜合反映集團(tuán)整體的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)情況。 以下以三級(jí)公司模式為例，會(huì)計(jì)核算集中監(jiān)控的應(yīng)用流程如圖： 三級(jí)公司 二級(jí)公司 總公司錄入憑證審核記賬明細(xì)賬總賬錄入憑證審核記賬錄入憑證審核記賬日常業(yè)務(wù)賬簿查詢統(tǒng)計(jì)分析明細(xì)賬總賬明細(xì)賬總賬跨單位實(shí)時(shí)查詢 應(yīng)用流程說明： ? 各公司獨(dú)立登錄自己的帳簿，分別進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 ? 如果使用應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)，還需要設(shè)置應(yīng)收或應(yīng)付系統(tǒng)所需的信息。 以下以 母子公司模式為例，結(jié)合上述參數(shù)，說明財(cái)務(wù)應(yīng)用時(shí)，所達(dá)到的效果如圖： 集團(tuán)公司子公司 A 子公司 B 子公司 C子公司 x 子公司 y 子公司 z二級(jí)公司也可以控制三級(jí)公司的會(huì)計(jì)政策。集團(tuán)可以實(shí)時(shí)查詢下級(jí)單位會(huì)計(jì)核算情況、各種明細(xì)賬、總賬賬表數(shù)據(jù)，監(jiān)督下級(jí)單位會(huì)計(jì)核算的合法性、準(zhǔn)確性，便于新會(huì)計(jì)制度的貫徹實(shí)施。否則整個(gè)集團(tuán)統(tǒng)一。以下列舉其中一些參數(shù)： 控制級(jí)次 參數(shù)名稱 說明 集團(tuán)級(jí) 會(huì)計(jì)科目是否集團(tuán)控制 在集團(tuán)控制賬套中設(shè)置的參會(huì)計(jì)科目集團(tuán)控制到幾級(jí) 參數(shù) 憑證類別是否允許下級(jí)單位增加 數(shù)將影響所有各級(jí)公司賬的應(yīng)用運(yùn)行，包括集團(tuán)公司賬、二級(jí)公司賬和三級(jí)公司賬，并且這些參數(shù)值在各級(jí)公司賬中只能查看，不能修改。 . 財(cái)務(wù)集中核算方案 通過應(yīng)用財(cái)務(wù)系統(tǒng)，建立集團(tuán)財(cái)務(wù)處、以及各獨(dú)立 核算的分子公司建立核算帳，一方面滿足集團(tuán)財(cái)務(wù)處的科目責(zé)任制核算模式，以及各分子公司獨(dú)立核算需要，另一方面又使各分子公司核算數(shù)據(jù)集中，便于集團(tuán)進(jìn)行統(tǒng)一管理，集中監(jiān)控，解決目前只進(jìn)行報(bào)表傳遞，集團(tuán)無法及時(shí)了解分子公司會(huì)計(jì)核算情況的問題，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)一本帳。提供品種法、分批法、分步法多種成本核算方法，分步法支持逐步結(jié)轉(zhuǎn)和平行結(jié)轉(zhuǎn)兩種方法，逐步結(jié)轉(zhuǎn)提供成本還原。 滿足集團(tuán)公司的資金集中管理需要。 加強(qiáng)公司總部的監(jiān)控職能