小企業(yè)會計準則下的企業(yè)所得稅申報表(編輯修改稿)
2024-10-07 14:06 本頁面
【文章內容簡介】 ： ： A105060 ： A105070 ： 新聯(lián)誼事務所集團 第六部分：扣除類科目調整 教學內容：稅會差異調整 職工薪酬： A105050 《 條例 》 第三十四條 企業(yè) 發(fā)生的 合理的工資、薪金支出，準予扣除。 第三十五條 企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的范圍和標準內（ 5%），準予扣除。 第四十條 企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額 14%的部分，準予扣除。 第四十一條 企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額 2%的部分，準予扣除。 第四十二條 除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額 %的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。 新聯(lián)誼事務所集團 第六部分：扣除類科目調整 教學內容：稅會差異調整 業(yè)務招待費支出： 《 條例 》 第四十三條 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過當年 銷售 (營業(yè) )收入 的 5‰ 。 銷售（營業(yè)）收入 =營業(yè)收入 +視同銷售收入 新聯(lián)誼事務所集團 第六部分：扣除類科目調整 教學內容：稅會差異調整 廣告費和業(yè)務宣傳費支出： A105060 《 條例 》 第四十四條 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售 (營業(yè) )收入 15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。 對化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造，下同）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。 新聯(lián)誼事務所集團 第六部分：扣除類科目調整 教學內容：稅會差異調整 捐贈支出： A105070 第五十三條 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額 12%的部分，準予扣除。 新聯(lián)誼事務所集團 第六部分：扣除類科目調整 教學內容：稅會差異調整 利息支出： 《 條例 》 第三十八條 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予扣除： (一 )非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支
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