【文章內容簡介】 控制各使用部門在用低值易耗品。 賠償制度要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度的規(guī)定辦理憑證，進行會計處理，按各使用部門設置在用低值耗品明細賬（包括數量和金額），定期與實物核對．在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿中進 行登記。 報廢公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數量和原價。入庫殘料按照規(guī)定作價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償的，還要注明應由員工賠償的金額和員工姓名及簽章，會計部門應根據報廢單進行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應補提的攤銷額。 交接所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗的人員應監(jiān)督低值易耗品的實物管理。 盤點低值易耗品應當定期盤點，每年應盤點兩次，盤點情況如與賬面記錄不符，應當于查明原因后，按時 進行會計處理，一般在年終結賬前處理完畢。 盤盈的低值易耗品，應當相應沖減有關成本費用，同時登記備查帳薄； 盤虧或毀損的低值易耗品，在扣除過失人賠款和殘料價值后，應當報廢注銷。 第六章固定資產管理第三十二條固定資產的概念：公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等列作固定資產。不屬于生產經營主要設備的物品單位價值在 500 元以上，或使用期限超過 1 年的有形資產，也應當列為固定資產。 第三十三條實行固定資產歸口管理在公司財務部、行政部統(tǒng)一管理固定資產的原則下， 按照固定資產的類別和管理要求，由有關部門負責歸口分管，根據固定資產的使用地點，由各使用單位負責具體管理，并進一步落實到部門和個人。做好固定資產的日常維護、保養(yǎng)和修理，堅持“誰使用、誰維護、誰保養(yǎng)”的原則。行政部對各項固定資產的安全、完整和有效使用負有協(xié)調、監(jiān)控、組織管理的責任。 公司固定資產的歸口管理部門可設定為： （ 1）房屋、建筑物、辦公用家俱、辦公設備、交通運輸設備、維修設備、機電設備、其他設備：由行政部負責管理。 （ 2）計算機類設備：由網絡部負責管理，未設置網絡部的公司由行政部負責管理。 （ 3）生 產車間及維修車間的機器、設備：由車間負責管理（ 4）低值易耗品：指車間維修工具類，由車間進行管理 各歸口管理部門在固定資產的日常管理中應進行以下工作： （ 1）與固定資產技改、更新、購置及大修理項目調研。 （ 2）參與選型立項。 （ 3）負責驗收。 （ 4）提出轉移、報廢處理意見及參與清理。 （ 5）負責組織招標。 （ 6）參與組織資產清查等。 （ 7）負責日常維護、維修第三十四條固定資產由集團統(tǒng)一購置，各公司部門經理提交書面報告給分公司行政部，由分公司總經理審核后，由分公司行政部將固定資產申請書上報集團各分管理職能中心 審核，經集團總裁核準，集團人力資源部備、集團財務中心備案后，方可購置。 第三十五條各部門的固定資產統(tǒng)一由各分公司行政部進行監(jiān)督和管理，建立固定資產卡片帳，負責固定資產的變動、處置登記等工作，固定資產的實物管理實行“部門經理負責制”，任何部門經理的調動、離任等都必須將固定資產的管理納入審記范圍。對于賬實不符的，應查明原因，分清責任。財務部門根據固定資產的購置發(fā)票、領用單據及時對固定資產進行帳務處理； 對已簽署固定資產購置合同，但尚未付款或部分付款的，自固定資產投入使用的當月按合同約定的價款全額計入固定資產原值 ，計提折舊； 對分階段施工和驗收的固定資產，按已竣工經過決算的價格先計入固定資產，計提折舊。 固定資產領用人應當妥善保管本人領用的固定資產 ,發(fā)生丟失或毀損必須照價賠償。 第三十六條固定資產計價方法及折舊方法 固定資產價值： （ 1）、外購固定資產的價值包括買價、增值稅及相關稅費以及為固定資產達到可使用狀態(tài)所發(fā)生的其他支出，如整理費、運輸費、裝卸費、安裝費、服務費等。 （ 2）、自行建造的固定資產：按建造該項固定資產達到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出，作為入帳價值。 具體內容以下包括六大項； A、土地征用及拆遷補償費用：土地買價出讓金、市政配套費、耕地占用費、土地使用費、土地閑置費、拆遷補償支出、農作物補償費等。 B、前期工程費用：水文地質勘察、測繪、規(guī)劃、設計、可行性研究、籌建、通平、其他； C、建筑安裝工程費； 土建工程、外網立面、門窗、電梯、供暖 /電 /水 /氣、空調、室內裝修、其他支出 D、基礎設施建設費：道路、供水、供電、供氣、排污、通迅/照明、綠化備注：開發(fā)間接費用：如員工人員工資、福利費用、勞保費等計入長期待攤費用 開辦費，自營業(yè)之日期，一年內攤銷完畢。 對固定資產的大修理支出可延長 固定資產的使用年限或效率也計入固定資產價值。 （ 3）、對于已完工結算且投入使用的固定資產，不管價款是否已付清，自投入使用之日起開始計提折舊，按結算價或合同約定價格作為固定資產的原值。 固定資產的折舊額、折舊率和折舊方法（ 1）、折舊額：購置固定資產買價 +整理費 +運輸費 +裝卸費 +安裝費 +服務費（ 2）、折舊率、方法：采用平均年限法（ 3）、折舊年限：房屋、建筑物 10 年機電、維修設備5 年辦公家俱、交通運輸設備： 5 年電子、通迅設備： 3 年低值易耗品：如維修工具類 1 年注：當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提， 當月減少的固定資產，當月照提折舊，從下月起停止計提折舊。 第三十七條離職交接管理：調離公司的員工 ,不論其領用的固定資產是在哪個部門時購領的，均須完整地交出所領用的固定資產，否則不予辦理調動手續(xù)。未調出公司，同時又必須隨調動人轉移的固定資產，應由本人提出申請，經部門經理同意，行政部確認，財務經理確認，總經理審批后方可辦理固定資產的轉移手續(xù)。 第三十八條定期對固定資產進行清查。 固定資產清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要認真核對帳面價值，重新鑒定質量，查明存在的各種問題。 公司的固定資產每年實地盤點一次，如果發(fā)現盤盈、盤虧和毀損固定資產，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過 10 萬元的，由總裁和董事長雙簽審批，超過 10萬元的報董事會審批。 公司出售、轉移固定資產必須經集團總裁確認后辦理，出售收入減除清理費用和固定資產凈值的差額，計入當年損益。 對于經過清查核實的固定資產，屬于需要進行清理的，應及時清理，該入賬的要入賬，該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。 第三十九條固定資產處置的管理 公司的固定資產由財務部、行政部統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產應報財務部備案，可以辦理固定資產退還手續(xù)，由行政部統(tǒng)一保管，重新調配或處置。 固定資產出租或出借，固定資產管理部門應填寫固定資產出租或出借申請表，通知財務部門，然后按程序報財務經理、總經理批準后方能辦理，并應簽定合同，副本送財務部門以備核對、監(jiān)督合同的執(zhí)行。合同內容應包括雙方如何負擔固定資產的修繕保養(yǎng)費用及稅費，租金金額、支付時間、支付方式等，運輸費用由誰負擔，歸還期限，必須保持固定資產原狀，附屬設備明細表，違反合同的懲罰條款等。 固定資產出售，固定資產管理部門應填寫固定資產出售申請表，并附詳細情況說明，包括固定資產現使用部門（須經現使用部門經理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定資產原值、已提折舊、固定資產凈值、已提固定資產減值準備、固定資產凈額、固定資產現使用狀況、出售原因、售價、對方單位、付款方式、付款時間、交貨方式等內容。送財務部審核備案后按報批程序報領導及集團統(tǒng)一審批后方可進行處置。固定資產出售必須簽訂正式合同． 固定資產的報廢，正常報廢的固定資產，由使用部門書面報告，說明該項資產的購領用時間或調入時間、規(guī)格型號、原 價及殘值處理情況等，經財務經理審核，分公司總經理確認、集團總裁批準后辦理注銷。 非正常報廢的固定資產分不同情況進行處理： 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產報廢，以固定資產賬面凈額與清理費用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。 由于有關人員故意或過失造成的固定資產報廢，應追究相關人員責任，令其全部或部分賠償。固定資產賬面凈額與清理費用之和扣除責任人賠款、保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。 第七章融資業(yè)務管理第四十條集團融資業(yè)務包括： 集團公司類融資業(yè)務包括金融機構 流動資金貸款業(yè)務、增效擴股、發(fā)行企業(yè)債權、社會融資借款、三方協(xié)議類、保兌倉、承兌匯票類。 服務類融資業(yè)務：為客戶代為辦理汽車貸款融資業(yè)務。 第四十一條集團融資的原則： 適量原則：合理預測資金需要量，防止盲目融資。 時效性原則：安排好資金供應時間，確保資金籌集與生產經營的協(xié)調一致。 最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合。 資金結構合理原則上：將財務風險與獲得能力控制在最合合理的水平。 第四十二條、集團融資業(yè)務審批程序和管理范疇 金融機構流動資金貸款業(yè)務、社會融資借款由集團統(tǒng)一進行籌劃和安排，任何公司或個人不得以公司名義開展對外融資業(yè)務； 集團融資部負責流動資金貸款前的溝通、協(xié)調以及后續(xù)轉貸工作 增資擴股：由總裁辦公室提出方案，經董事會、股東會批準后，按法定程序執(zhí)行。 發(fā)行企業(yè)債權，由集團財務管理中心提出方案，經董事會、股東會批準后，按法定程序執(zhí)行。 三方協(xié)議類、保兌倉、承兌匯票類融資業(yè)務由各分公司負責協(xié)調和溝通，集團財務管理部協(xié)助辦理。 汽車貸款融資業(yè)務合作金融機構由集團 統(tǒng)一籌劃，集團融資部負責前期合作事項的洽談、協(xié)調和溝通、合作意向的簽訂，汽車貸款具體業(yè)務由各分公司辦理。 集團財務中心負責全部對外融資業(yè)務的核算工作，按銀行貸款利率計提利息，并按期將利息轉付給所屬子公司或個人。 各子公司負責提供貸款所需的基礎資料和財務數據，負責配合金融機構的貸前考察和貸后檢查的接待工作； 金融機構的帳戶管理由所屬子公司財務負責，到期支付利息和賬戶年檢等業(yè)務； 集團財務部負責為金融管理中心提供各種報表、數據支持。 對外融資的方案必須報董事長審批后方可實施，銀行融資成本不得高于同期 貸款利率的 60%為限，社會融資成本以不得高于銀行同期貸款利息的 。 社會融資業(yè)務的管理制度第四十三條、融資業(yè)務所涉及的合同簽訂及付款流程 集團對外的所有的社會融資借款、集團內部員工集資款都要簽定書面的統(tǒng)一制式的借款協(xié)議，由董事長（集團總經理或董事長授權委托的代理人）簽署，財務中心備案，財務管理中心以借款協(xié)議約定事項進行資金收付； 借款協(xié)議一式兩份，財務中心一份，投資人一份。 計息和付息方式：集團對外社會融資借款采用按月或按天計息方式，季度（或按年）付息； 對存款在一年以上的借款，原則上按 約定利率執(zhí)行； 在借款期限內，提前支限按 %的年利率結息，存款額在 10 萬元以上或董事長單獨簽署的客戶除外； 利率標準： 集團內部員工集資款年利率為詳見《集團融資政策》，員工培訓保證金按集團制定的標準交足的次月計提每月計提，一年支付一次。利率參見《集團人力資源部員工培訓保證金制度》的相關規(guī)定執(zhí)行。 第四十四條、集團內部各公司資金拆借管理辦法 集團各公司需按月制定資金計劃報集團總裁，拆借資金向集團財務中心提出申請，集團總裁審批，集團財務管理部負責資金的調配、監(jiān)督和管理。 xx 集團財務管理部負責核算 銀行貸款利息，根據放款利率計提利息后，按月支付給所屬（名譽貸款公司）公司，按集團內部資金拆借利率收取各子公司資金占用費。 利息計提基數：公司實收資本金額加上內部往來余額之和，特殊情況經集團總裁核準后再作調整。 利率：參照《集團內部資金拆借管理規(guī)定》。 計息期間、計算方法、支付時間： 資金占用天數：每月 21 日至次月 20 日為計息期間每月利息額＝資金平均占用額 *月利率 /30*資金占用天數各公司必須在每月 25 日前支付給集團，以方便集團對外支付。 第四十五條、融資業(yè)務的日常管理 各公司財務要按金融機構的 名稱設立融資明細臺帳，隨時關注每一筆貸款業(yè)務的進展情況，及時足額歸還貸款本息，確保不出現逾期貸款。 各公司財務經理要隨時關注公司資金運轉情況，在確保公司經營資金的情況下，減少資金占用，降低財務費用。 涉及到承兌匯票的融資業(yè)務，要建立承兌匯票臺帳，逐筆登記，記錄每張票據到期還款時間，嚴禁出現逾期。 第八章成本及費用的管理規(guī)定第四十六條成本核算范圍 成本核算的范圍及標準按照《企業(yè)會計制度》及集團財務科目核算范圍執(zhí)行。 生產行業(yè)主營業(yè)務成本范圍：用于生產的生產性支出以及為組織和管理生產而發(fā)生的各項間接費用都應計入產品成本，如車間管理人員及制檢、化驗、倉庫、開發(fā)人員的工資、福利費、固定資產折舊、修理費、水電費、辦公費、勞動保護費等無法直接對象化的某類產品的間接費用，不得隨意調整生產成本。 商品流通行業(yè)的主營業(yè)務成本：用于采購商品發(fā)生的采購價款以及為達到銷售狀態(tài)發(fā)生的運輸費用、上裝費、安裝調試費等能計入商品成本的部分均應計入商品成本進行核算，便于據實核算單車毛利。對在 xx 集團商用車公司商品成本的核算 對需經過加工、安 裝、調試的