【文章內容簡介】 按公司規(guī)定，如需要應報公司相關領導審核、簽字。 出納人員開具支票并加蓋公司財務專用章。 公司財務部主管副經理加蓋公司法人印鑒。 公司各級內部獨立核算單位參照上述程序執(zhí)行。 銀行對賬 出納員負責每天將手工銀行日記賬與會計電算化軟件賬戶內的銀行存款余額進行核對，并隨時與銀行核對，確保銀行存款不出現(xiàn) “ 透支 ” 。 主管會計應在每月月末記賬完畢后分別對各銀行賬戶進行對賬，及時編制銀行存款余額調節(jié)表。 銀行賬戶資料的保管 銀行賬戶資料系指銀行賬戶開設申請表、撤消申請表、銀行預留印鑒卡、銀行余額調節(jié)表等與公司銀行賬戶運 做有關的所有資料。 銀行賬戶資料視同會計檔案的一部分，按照會計檔案的有關規(guī)定進行保管、銷毀、借閱等。 銀行賬戶資料的保管責任人為公司出納人員。 第十五條、貨幣資金管理的崗位責任 公司各級財務資金管理部門的出納人員負責保管現(xiàn)金、空白支票、其他有價證券和銀行印鑒之一（財務專用章）等，辦理公司貨幣資金業(yè)務，并嚴格執(zhí)行日清月結；嚴禁未經授權的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目 的登記工作，公司內部不得一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程，出納、會計應嚴格遵守崗位職責，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 出納人員應具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷學習，提高會計業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。 出納人員應定期或不定期地輪崗。 部門經理、項目經理應對本部門、項目的開支進行審批。 財務部主管對公司開支的財務手續(xù)進行復核。 第十六條 . 貨幣資金的收入 貨幣資金的回收，是指公司的各種債權經濟業(yè)務事項所占用資金的及時回籠。一般情況下，其資金回收的責任人為發(fā)生此筆債權經濟業(yè)務的經辦人員，但對工程資金回收的第一責任人確定為該工程項目的項目經理。 貨幣資金回收后，必須在收到債務方支票（或其它貨幣資金）的當天及時交公司財務部或存在公司指定的銀行帳戶上；所屬各單位及項目經理部一律不允許坐支貨幣資金（即從收入的資金中直接支付），違者視情節(jié)給予處罰。 公司取得的貨幣資金收入應及時入賬，不得私設 “ 小金庫 ” ，不得賬外設 賬，嚴禁收入不入賬。 第十七條、 出納員應定期編報以下現(xiàn)金與銀行帳有關的報表： 按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”供會計人員核對，若余額出現(xiàn)差錯，應逐筆核對借貸發(fā)生額，將錯處找出，若屬人為錯誤，應及時更正，屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。 第十八條、原材料及低值易耗品管理規(guī)定 施工過程中使用的原材料，包括主要材料、其他材料、機械配件，周轉材料等。 ● 原材料應建立限額領料制度，耗料小票詳細登記材料名稱、規(guī)格、用途、單價、數(shù)量、金額、領用人、發(fā)料人、材料會計、材料主管、審批領導（項目經理）等內 容。 原材料應建立嚴格的定期盤點制度，每當季末、年末組織有關人員及時進行材料庫存盤點，遵循永續(xù)盤存制，避免人為或其他原因 造成的材料損失，保證企業(yè)資源創(chuàng)造出更大的經濟效益。 原材料中的周轉材料應按不同情況，分別采用不同的攤銷方法進行攤銷，確保周轉材料使用效率提高，采取有效措施保證其不致流失或人為損壞。 低值易耗品是指使用年限較短，或價值較低，不作固定資產管理的各種用具物品。 低值易耗品購置、使用和核算管理參照固定資產管理辦法辦理。 低值易耗品攤銷根據(jù)具體情況，采用以下兩種攤銷方法： ● 單件價值不足 1000 元的，或易損易碎物品不論其價值大小，可在領用時一次入本、費用。 ● 單件價值超過 1000 元的實行五五攤銷法，即領用時攤銷 50%，報廢時再攤銷 50%。 第十九條、 其他流動資產按國家有關管理制度規(guī)定管理。 第四章 固定資產管理制度 第二十條、固定資產包括房屋和建筑物以及單臺（件）價值在5000 元以上、使用期限在兩年以上的機械設備、運輸設備、工具器具等。為加強管理，固定資產應分為生產經營用固定資產和非生產經營固定資產，并根據(jù)管理需要選擇適合本公司的分類方法，并對其進行明細核算。 第二十一條、 固定資產的購置管理 固定資產的購置統(tǒng)一歸口公司主管部門申請，填妥 【 固定資產購置申請表 】 ，需報局審批的必須以書面請示，獲批準后方可購置。 固定資產購置應采用比價方式，大型設備采用招標方式。固定資產購入后應及時辦理驗收手續(xù)。 第二十二條、固定資產折舊的管理 固定資產計提折舊的計算時間按照企業(yè)所得稅的規(guī)定，月份內開始投入使用的固定資產，由于沒有包括在月初帳面價值中，因此當月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份減少的固定資產，由于其價值已包括在月初帳面價值中，因此當月仍照提 折舊，從下月起停止計提折舊。提足折舊的超齡固定資產不再計提折舊。提前報廢的固定資產，其凈損失計入企業(yè)營業(yè)外支出，沖減利潤，不得補提折舊。 固定資產的折舊方法使用平均年限法（即直線法），即按照固定資產預計使用年限，按月平均計算年取折舊的方法。 年折舊率＝ (1預計殘值率 )/預計使用年限 *100% 月折舊率＝年折舊率 /12 殘值率應當不低于原值的 5%；需要少留或者不留殘值的，須報經當?shù)囟悇諜C關批準。 固定資產折舊年限規(guī)定如下： 房 屋、建筑物為 20 年； 機械設備、運輸設備和其他生產設備為5— 10 年； 電子設備和除機械設備、運輸工具、其他生產設備以外的現(xiàn)生產經營有關的器具、工具、家 具等可分別定為 3— 10 年。 第二十三條、固定資產使用管理 財務部應對固定資產進行分類核算，建立固定資產使用、折舊臺帳，及時記錄固定資產的分布和變動情況，按月提取折舊和計算成本。 每年年終，公司資產管理部門要會同財務部門對全部固定資產進行清點。如有報廢、丟失、要責成使用部門（或項目）專題書面報局 批準處理，以確保固定資產帳實相符，安全完整。 第五章 收入確認和成本費用管理 24． 1 公司嚴格按照收付實現(xiàn)制確認收入，并充分體現(xiàn)實質重于形式原則和謹慎原則。 24． 4 公司必須據(jù)實計列業(yè)務成本和費用。不得瞞報，少報成本費用。 24． 5 施工企業(yè)工程成本包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費，材料費，機械使用費，其他直接費。 24． 6 成本費用開支范圍： 稅法規(guī)定允許列支工程直接成本，間接成本。其中： 當?shù)赜嫸惞べY標準以內的工資薪金支出。 職工福利費，工會經費，教育經費分別按計稅工資總額的 14%， 2%，%以內的部分。 業(yè)務招待費按下列標準列支： 年凈收入額 1500 萬元以下，不超過 % 年凈收入額超過 1500 萬元，不超過 % 各類養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，住房公積金 ,失業(yè)保險金等在國家規(guī)定的比例內扣除。 其他允許列支的項目。 稅法規(guī)定不允許列支成本費用的項目 ? 資本性支出。 ? 違法經營的罰款，被沒收財務的損失 ? 各項稅收滯納金罰款罰金 ? 自然災害或意外事故損失有賠償部分。 ? 超過開支標準的各項支出。 ? 各種贊助支出。 ? 與取得企業(yè)各項收入無關的各項支出。 第六章 分包工程款項支付規(guī)定 第二十五條、財 務部在支付分包工程款時需具備下列條件： 工程款支付審批表各項內容是否已填寫清楚并經有關部門主管批核； 工程款確認已經收妥。 一般情況下，若公司在未收到業(yè)主或總承包商之工程款前，所批核的分包工程款不予支付。 第二十六條、財務部于收到工程款支付審批表并確認其填寫資料 準確、有效及完整后，依據(jù)分包合同對每項擬支付的款項做如下審核無誤方可放款： 對審批表中的數(shù)字進行復核 ,并將上期支付累計數(shù)加本期審批表發(fā)生數(shù)與有關結算資料進行對照核實 ,以確保本期申報支付數(shù)正確無誤。 核對有關部門提供的中期結算或完工結算付款證明書及各分 包往來金額等資料。 第二十七條、任何分包單位（人）和合作經營單位不得以項目經理部名義對外簽訂勞務分包合同。 第七章 材料采購款項支付規(guī)定 第二十八條、財務部在支付材料采購款前須對以下事項審查無誤