財(cái)務(wù)報(bào)表分析教程--現(xiàn)金流量分析5ppt61-財(cái)務(wù)分析(編輯修改稿)
2024-09-24 12:48 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 的，以及溢價(jià)或折價(jià)購(gòu)入的，均按實(shí)際支付的金額反映 8．其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金收入與支出 其他投資活動(dòng)項(xiàng)目的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出。 27 （二）投資活動(dòng)分析 28 練習(xí) 寶潔公司 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 截止到 (單位：千美元 ) 1999年 6月 30日 1998年 6月 30日 1997年 6月 30日 固定資產(chǎn) (增加 )減少額 $(2,828,000) $(2， 559,000) $(2， 129， 000) 購(gòu)買／處置子公司 (137,000) (3， 269,000) (150， 000) 債券投資 (增加 )減少額 356,000 63， 000 (309， 000) 其他現(xiàn)金流入 434． 000 555， 000 520， 000 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入 $（ 2， 175， 000） $(5， 210， 000) $(2， 068， 000) 29 a． 因?yàn)?(增加 )減少固定資產(chǎn)活動(dòng)導(dǎo)致寶潔公司現(xiàn)金 (流入／流出 )。 這說(shuō)明寶潔公司在 (購(gòu)置／出售 )更多的固定資產(chǎn) 。 一般來(lái)講 ， 這說(shuō)明公司處于 (擴(kuò)張／收縮 )階段 。 固定資產(chǎn)是利潤(rùn)產(chǎn)生的資產(chǎn) 。 更多的購(gòu)置固定資產(chǎn)是為了在年末產(chǎn)生 (更高／更低 ) 的收入 。 b． 在 (1999／ 1998／ 1997／ 1996)年 ， 寶潔公司出售的債券數(shù)量超過了它購(gòu)買的數(shù)量 。 c． 對(duì)于投資活動(dòng)來(lái)說(shuō) ， 寶潔公司連續(xù)三年都是現(xiàn)金 (流入／流出 )。 d． 寶潔公司披露的投資活動(dòng)的現(xiàn)金狀況 (好／差 )， 用至少兩個(gè)觀察結(jié)果支持你的結(jié)論。 30 三、籌資活動(dòng)分析 （一）籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量項(xiàng)目編制 （二） 籌資活動(dòng)分析 31 （一）籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量項(xiàng)目編制 1．吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金 通過發(fā)行股票等方式籌集資本所收到的現(xiàn)金。其中，由金融企業(yè)直接支付的手續(xù)費(fèi)、宣傳費(fèi)、咨詢費(fèi)、印刷費(fèi)等費(fèi)用，從發(fā)行股票取得的現(xiàn)金收入中扣除，以凈額列示。 2．發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金 企業(yè)發(fā)行債券籌集資金收到的現(xiàn)金。委托金融企業(yè)發(fā)行債券所花費(fèi)的費(fèi)用，與發(fā)行股票所花費(fèi)的費(fèi)用一樣處理 3．借款收到的現(xiàn)企 企業(yè)舉借各種短期、長(zhǎng)期借款所收到的現(xiàn)金 4．償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 當(dāng)期實(shí)際償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金，包括：歸還金融企業(yè)借款、償付企業(yè)到期的債券等。 5．發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金 企業(yè)為發(fā)行股票、債券或向金融企業(yè)借款等籌資活動(dòng)發(fā)生的各種費(fèi)用 32 6．分配股利或利潤(rùn)所支付的現(xiàn)金 企業(yè)當(dāng)期實(shí)際支付的現(xiàn)金股利以及分配利潤(rùn)所支付的現(xiàn)金 7．償付利息所支付的現(xiàn)金 企業(yè)用現(xiàn)金支付的借款利息、債券利息等。 8．融資租賃所支付的現(xiàn)金 融資租賃租入固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。包括支付的當(dāng)期應(yīng)付租金和前期應(yīng)付未付而于本期支付的租金 9．減少注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金 企業(yè)因縮小經(jīng)營(yíng)規(guī)模而由股東抽回資本所發(fā)生的現(xiàn)金支出，在本項(xiàng)目反映。 10．與籌資活動(dòng)有關(guān)的其他現(xiàn)金收入與支出 發(fā)生一些其他與籌資活動(dòng)項(xiàng)目有關(guān)的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出。 33 （二）籌資活動(dòng)分析 34 練習(xí) 寶潔公司 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 截止到 (單位：千美元 ) 1999年 6月 30日 1998年 6月 30日 1997年 6月 30日 發(fā)行 (購(gòu)買 )股票 $(757， 000) $(432， 12100) $91， 000 發(fā)行 (購(gòu)買 )債券 NA (98， 000) NA 借款增加 (減少 ) (183， 000) 65， 000 345， 000 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 (116， 000) (92， 000) (84， 000) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入額 $(1， 056， 000) $(557， 000) $(352， 000)
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