財(cái)務(wù)分析ch7現(xiàn)金流量表分析(編輯修改稿)
2025-02-02 22:14 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ? 若同時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量＜ 0 ? 說(shuō)明：企業(yè)可能出現(xiàn)較大的資金缺口，有可能是企業(yè)前期經(jīng)營(yíng)不善所致 2022/2/3 第七章 現(xiàn)金流量表的分析 19 3． 籌資 活動(dòng)現(xiàn)金流量分析 ? （ 2）若籌資現(xiàn)金 流入 量＞＞現(xiàn)金 流出 量 ? 說(shuō)明：企業(yè)吸收資本或舉債的步伐較快 ? 若 同時(shí) 投資的凈現(xiàn)金流出量也明顯 ? 說(shuō)明： 企業(yè)加快了投資和經(jīng)營(yíng)擴(kuò)張的步伐，可能是企業(yè)有了新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn) ? 若 同時(shí) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流出量明顯 ? 說(shuō)明： 企業(yè)吸收資本或舉債的資金部分地補(bǔ)充了經(jīng)營(yíng)上的資金短缺 2022/2/3 第七章 現(xiàn)金流量表的分析 20 例 ： ZTE公司現(xiàn)金流量表一般分析 ? （ 1）該公司本年現(xiàn)金流量較上年增加 ? （ 2）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量增加，主要原因是銷售商品、提供勞務(wù)收到現(xiàn)金，購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)金 ? （ 3）投資活動(dòng)現(xiàn)金流量變動(dòng)主要是本期大量處置固定資產(chǎn)引起的 ? （ 4）籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量變動(dòng)主要是企業(yè)借款收到現(xiàn)金、支付到期負(fù)債和支付利息引起的 2022/2/3 第七章 現(xiàn)金流量表的分析 21 二、現(xiàn)金流量表水平分析 ? 1. 分析目的 不同時(shí)期絕對(duì)量比較 ? 2. 現(xiàn)金流量水平分析表編制 ? 3. 現(xiàn)金流量水平分析評(píng)價(jià) 整體 評(píng)價(jià) 分類 評(píng)價(jià) 分項(xiàng) 評(píng)價(jià) 2022/2/3 第七章 現(xiàn)金流量表的分析 22 三、現(xiàn)金流量表垂直分析 ? 1. 分析目的 揭示現(xiàn)金流量構(gòu)成及變動(dòng) ? 2. 現(xiàn)金流量垂直分析表編制 ? 3. 現(xiàn)金流量垂直分析評(píng)價(jià) 現(xiàn)金流量 流入結(jié)構(gòu) 評(píng)價(jià) 現(xiàn)金流量 流出結(jié)構(gòu) 評(píng)價(jià) 現(xiàn)金流量 流入結(jié)構(gòu) 與 流出結(jié)構(gòu) 適應(yīng) 評(píng)價(jià) 2022/2/3 第七章 現(xiàn)金流量表的分析 23 四、現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目分析 （一） 經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)現(xiàn)金流量 項(xiàng)目 分析 1．銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 2．收到的稅費(fèi)返還 3．收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 4．購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 5．支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 6．支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 7．支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 2022/2/3 第七章 現(xiàn)金流量表的分析 24 （二） 投資 活動(dòng)現(xiàn)金流量 項(xiàng)目 分析 1．收回投資所收到的現(xiàn)金 2．取得投資收益收到的現(xiàn)金 3．處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 4．處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 5．購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期
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