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【正文】 2022/2/3 第七章 現(xiàn)金流量表的分析 32 三、經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與凈利潤 趨勢 分析 ? 通過連續(xù)幾期的經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與凈利潤的趨勢分析，可以 動態(tài) 地觀察企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 狀況 及其變 化 ， 全面 評價企業(yè)實現(xiàn)凈利潤的 質(zhì)量 ，特別要關(guān)注現(xiàn)金凈流量長期脫離利潤的情況。 ? 2． 現(xiàn)金等價物 ，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。2022/2/3 第七章 現(xiàn)金流量表的分析 1 第 7章 現(xiàn)金流量表分析 ? 第一節(jié) 現(xiàn)金流量表分析的目的與內(nèi)容 ? 第二節(jié) 現(xiàn)金流量表分析 ? 第三節(jié) 現(xiàn)金流量與利潤綜合分析 2022/2/3 第七章 現(xiàn)金流量表的分析 2 學習目標 ? 了解：現(xiàn)金流量表的定義，現(xiàn)金流量的分類，現(xiàn)金流量表分析的目的與內(nèi)容 ? 理解：資產(chǎn)負債表、利潤表與 現(xiàn)金流量表的關(guān)系，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與凈利潤關(guān)系 ? 掌握：現(xiàn)金流量分析的各種方法， 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與企業(yè)成長階段的關(guān)系及其規(guī)律，現(xiàn)金流量與利潤的相互關(guān)系分析的作用，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與凈利潤的項目對應(yīng)分析，現(xiàn)金流量與利潤的相互關(guān)系的比率分析； 結(jié)合 現(xiàn)金流量指標，如何 反映利潤質(zhì)量 2022/2/3 第七章 現(xiàn)金流量表的分析 3 第一節(jié) 現(xiàn)金流量表分析的 目的 與 內(nèi)容 ? 一、 現(xiàn)金 與現(xiàn)金流量表 ? 二、現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表利潤表的 關(guān)系 ? 三、現(xiàn)金流量表分析的 目的 ? 四、現(xiàn)金流量表分析的 內(nèi)容 2022/2/3 第七章 現(xiàn)金流量表的分析 4 一、現(xiàn)金與現(xiàn)金流量表 ? （一）現(xiàn)金流量表 ? 現(xiàn)金流量表是以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)編制的，反映企業(yè)一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物流入和流出信息的一張動態(tài)報表。 ? 期限短一般只不超過三個月 ? 現(xiàn)金等價物 包括 三個月內(nèi)到期的短期債券投資，但 不包括 權(quán)益性投資 2022/2/3 第七章 現(xiàn)金流量表的分析 6 （三）現(xiàn)金流量 ? 指現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入和流出 ? 但 不包括 現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物內(nèi)部的轉(zhuǎn)換 2022/2/3 第七章 現(xiàn)金流量表的分析 7 （四）我國現(xiàn)金流量表的內(nèi)容 ? 1． 主表 內(nèi)容 ? 按 企業(yè)經(jīng)濟活動的性質(zhì) 分： ? 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量、籌資活動現(xiàn)金流量 ? 按 現(xiàn)金的流程 分： ? 現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量、凈現(xiàn)金流量 ? 2． 附表 內(nèi)容 2022/2/3 第七章 現(xiàn)金流量表的分析 8 二、現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表、利潤表的關(guān)系 現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表
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