現(xiàn)金流量表分析ppt課件-wenkub.com
2025-04-28 12:31 本頁面
【正文】 解：（ 1） 填出表中 A、 B、 C、 D四項： A： 66307 B： 72198 C： 143498 D： 171056 （ 2）分析 A公司當期經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與凈利潤出現(xiàn)差異的原因： 經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量 =本期凈利潤 +不減少現(xiàn)金的經(jīng)營性費用 +不減少現(xiàn)金的非經(jīng)營性費用 +非現(xiàn)金流動資產(chǎn)的減少 +流動負債的增加 若當期經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與凈利潤出現(xiàn)差異，即可判斷 A公司在本期出現(xiàn)了不減少現(xiàn)金的經(jīng)營性費用、不減少現(xiàn)金的非經(jīng)營性費用、非現(xiàn)金流動資產(chǎn)各個的變動、流動負債各個的變動。企業(yè)應該注重資金預算，以保證到期債務本息、股利以及資本性支出等方面的資金到位。 （ 3）根據(jù)上述資料計算盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)（經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量／凈利潤），并對該公司的凈收益質(zhì)量進行分析評價。 ? 通過連續(xù)幾期的經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與凈利潤的趨勢分析，可以動態(tài)地觀察企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量狀況及其變化，全面評價企業(yè)實現(xiàn)凈利潤的質(zhì)量，特別要關注現(xiàn)金凈流量長期脫離利潤的情況。如果這種狀態(tài)持續(xù)，說明企業(yè)長期盈利，并且由經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的支持，企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量將對企業(yè)經(jīng)營活動的穩(wěn)定與發(fā)展、企業(yè)投資規(guī)模的擴大起到重要的促進作用。企業(yè)的經(jīng)營活動為企業(yè)擴大投資等發(fā)展提供貨幣支持，只能依賴于企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的規(guī)模繼續(xù)加大。 ? 此時，企業(yè)雖然在現(xiàn)金流量的壓力方面比前兩種狀態(tài)要小，但是，如果這種狀態(tài)持續(xù)，則企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量從長期來看，也不可能維持企業(yè)經(jīng)營活動的貨幣 “ 以收抵支 ” ，經(jīng)營結果有可能仍然處于虧損狀態(tài)。 ? 在企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等于零時，企業(yè)的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量處于 “ 收支平衡 ”的狀態(tài)。 ? 以經(jīng)營活動凈流量與凈利潤的關系為例，針對以下幾種情形可以得出分析結論： 1. 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零。 4．現(xiàn)金流量與利潤綜合分析。 2．現(xiàn)金流量表水平分析。 3．評價企業(yè)盈利的質(zhì)量。
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