現(xiàn)金流量表的編制ppt課件-wenkub.com
2025-04-28 12:32 本頁面
【正文】 ? 現(xiàn)金流量表補充資料 ? 新準則將其定義為現(xiàn)金流量表附注，即不在納入財務(wù)報表范圍之內(nèi)而改在報表附注中進行披露。 ? 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 ? 本項目反映企業(yè)以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金，包括：歸還金融企業(yè)的借款本金、償付企業(yè)到期的債券本金等。 （如果子公司有貨幣資產(chǎn)，以差額填列） ? 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 ? 本項目反映企業(yè)購買、建造固定資產(chǎn)，取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金， ? 投資支付的現(xiàn)金 ? 本項目反映企業(yè)進行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金，包括企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價物以外的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)而支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、手續(xù)費等交易費用。 ? 取得投資收益收到的現(xiàn)金 ? 本項目反映企業(yè)因股權(quán)性投資而分得的現(xiàn)金股利，因債權(quán)性投資而取得的現(xiàn)金利息收入 。 ? 支付的各種稅費 =除應(yīng)交增值稅以外的應(yīng)交稅金各明細賬戶的借方發(fā)生額 +管理費用中支付的印花稅 +其他應(yīng)交款的借方發(fā)生額 +應(yīng)交增值稅明細賬中的 “ 已交稅金 ” 發(fā)生額 +未交增值稅中本期交納的前期未交增值稅 ? 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 =管理費用、營業(yè)費用中企業(yè)實際付出的業(yè)務(wù)招待費、差旅費、財產(chǎn)保險費、廣告費、展覽費 +待攤費用 +其他應(yīng)收 /付款中與經(jīng)營活動有關(guān)部分 +財務(wù)費用中與經(jīng)營活動有關(guān)的支出 +營業(yè)外支出剔除中的罰款支出及捐贈支出 。（其他） ? （ 2）應(yīng)收賬款的期初數(shù)、期末數(shù)應(yīng)是未扣除壞賬準備前的數(shù)據(jù) ? 收到的稅費
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