現(xiàn)金流量表的編制ppt課件(已修改)
2025-05-13 12:32 本頁面
【正文】 現(xiàn)金流量表的編制 天健正信會(huì)計(jì)師事務(wù)所 周全龍 ? 現(xiàn)金流量表，是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。 ? 現(xiàn)金流量表以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物為基礎(chǔ)編制，劃分為經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)。（正表） ? 按照收付實(shí)現(xiàn)制原則編制，將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的盈利信息調(diào)整為收付實(shí)現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量信息。（附表） ? 現(xiàn)金等價(jià)物，是指企業(yè)持有的期限短（不超過 3個(gè)月）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。 ? 屬于現(xiàn)金等價(jià)物的有？ 七天期通知存款、票據(jù)保證金、一年期定期存款、可隨時(shí)變現(xiàn)的國債（票據(jù)保證金不是現(xiàn)金等價(jià)物） ? 經(jīng)營活動(dòng) ? 主要包括銷售商品、提供勞務(wù)、購買商品、接受勞務(wù)、支付稅費(fèi)等 ? 投資活動(dòng) ? 指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng) ? 籌資活動(dòng) ? 指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。 ? 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量 ? 在實(shí)務(wù)中一般采用公式法直接編制，業(yè)務(wù)量非常小的企業(yè)可以按貨幣資金日記賬來編制。 ? 銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 =主營業(yè)務(wù)收入 +其他業(yè)務(wù)收入 +應(yīng)收賬款（期初數(shù) 期末數(shù)） +應(yīng)收票據(jù)（期初數(shù) 期末數(shù)） +預(yù)收賬款（期末數(shù) 期初數(shù)）+本期收回前期已沖銷的壞賬 +全年增值稅銷項(xiàng)稅額 本期實(shí)際沖銷的壞賬 債務(wù)重組減少的應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)息 ? 說明：（ 1）其他業(yè)務(wù)收入中不包括經(jīng)營租賃的租金收入。（其他） ?
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