現(xiàn)金流量表的編制ppt課件-文庫吧資料
2025-05-07 12:32本頁面
【正文】 期待攤費(fèi)用等明細(xì)賬分析填列 ? 收回投資收到的現(xiàn)金 ? 本項(xiàng)目反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價(jià)物以外的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資 ? ＝（短期投資期初數(shù)－短期投資期末數(shù)）＋（長期股權(quán)投資期初數(shù)－長期股權(quán)投資期末數(shù)）＋（長期債權(quán)投資期初數(shù)－長期債權(quán)投資期末數(shù)） ? 該公式中，如期初數(shù)小于期末數(shù)，則在投資所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算。 ? （ 2）對(duì)在建工程人員的工資及福利費(fèi)等費(fèi)用，應(yīng)在 “ 購建固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 ” 中反映。 ? （ 2）對(duì)于債務(wù)重組、非貨幣交易、投資、在建工程等增加或減少的存貨，企業(yè)在當(dāng)期沒有支出現(xiàn)金，應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。 ? 銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 =主營業(yè)務(wù)收入 +其他業(yè)務(wù)收入 +應(yīng)收賬款（期初數(shù) 期末數(shù)） +應(yīng)收票據(jù)（期初數(shù) 期末數(shù)） +預(yù)收賬款（期末數(shù) 期初數(shù)）+本期收回前期已沖銷的壞賬 +全年增值稅銷項(xiàng)稅額 本期實(shí)際沖銷的壞賬 債務(wù)重組減少的應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)息 ? 說明：（ 1）其他業(yè)務(wù)收入中不包括經(jīng)營租賃的租金收入。 ? 屬于現(xiàn)金等價(jià)物的有？ 七天期通知存款、票據(jù)保證金、一年期定期存款、可隨時(shí)變現(xiàn)的國債（票據(jù)保證金不是現(xiàn)金等價(jià)物） ? 經(jīng)營活動(dòng) ? 主要包括銷售商品、提供勞務(wù)、購買商品、接受勞務(wù)、支付稅費(fèi)等 ? 投資活動(dòng) ? 指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng) ? 籌資活動(dòng) ? 指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)
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