現(xiàn)金流量表的編制ppt課件-展示頁
2025-05-10 12:32本頁面
【正文】 模和構成發(fā)生變化的活動。（正表） ? 按照收付實現(xiàn)制原則編制，將權責發(fā)生制下的盈利信息調(diào)整為收付實現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量信息?，F(xiàn)金流量表的編制 天健正信會計師事務所 周全龍 ? 現(xiàn)金流量表，是反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。 ? 現(xiàn)金流量表以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物為基礎編制，劃分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動。（附表） ? 現(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短（不超過 3個月）、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。 ? 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 ? 在實務中一般采用公式法直接編制，業(yè)務量非常小的企業(yè)可以按貨幣資金日記賬來編制。（其他） ? （ 2）應收賬款的期初數(shù)、期末數(shù)應是未扣除壞賬準備前的數(shù)據(jù) ? 收到的稅費返還 =企業(yè)實際收到退還的增值稅 +營業(yè)稅 +所得稅 +消費稅 +關稅 +教育附加返還款等 ? 從應交稅費的借方或者營業(yè)外收入中找 ? 收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 =營業(yè)外收入中的罰款、違約金支出 +流動資產(chǎn)損失個人賠償收到的現(xiàn)金 +經(jīng)營租賃收到的租金+企業(yè)收到的定金、押金 +其他應收 /付款中與經(jīng)營活動有關的部分 ? 篩選明細賬中找其他應收款和其他應付款 ? 購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 =主營業(yè)務成本 +其他業(yè)務支出 +應付賬款（期初數(shù) 期末數(shù)） +應付票據(jù)（期初數(shù) 期末數(shù)） +預付賬款（期末數(shù) 期初數(shù)） +存貨（期末數(shù) 期初數(shù)） +全年增值稅進項稅額 +債務重組、非貨幣交易轉(zhuǎn)出的存貨 債務重組、非貨幣交易企業(yè)收
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