現(xiàn)金流量表的分析ppt課件-展示頁
2025-05-10 12:31本頁面
【正文】 吸收投資所收到的現(xiàn)金 借款所收到的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 分配股利、利潤所支付的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額 補充資料： 將凈利潤調(diào)整為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 凈利潤 加：固定資產(chǎn)折舊 計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 長期待攤費用攤銷 應(yīng)收賬款的減少（減：增加） 存貨的減少（減：增加） 待攤費用的減少（減：增加） 應(yīng)付賬款的增加（減：減少） 預(yù)提費用的增加（減：減少） 處置固定資產(chǎn)的損失（減：收益） 財務(wù)費用 經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（減：增加） 經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減：減少） 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 補充資料 不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券 融資租入固定資產(chǎn) 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加情況 現(xiàn)金的期末余額 減：現(xiàn)金的期初余額 加：現(xiàn)金等價物的期末余額 減：現(xiàn)金等價物的期初余額 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 二、現(xiàn)金流量表的構(gòu)成與項目講解 ? （二）現(xiàn)金流量表的項目講解 ? ? 報表的補充資料項目 ? 將凈利潤調(diào)整為經(jīng)營活動的凈流量 : ? 依據(jù)公式 : 收入－費用＝利潤 ? 收入包括 :經(jīng)營活動的收現(xiàn)收入、經(jīng)營活動的非收現(xiàn)收入、非經(jīng)營活動收現(xiàn)入、非經(jīng)營活動非收現(xiàn)收入等。 ? 是企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。包括（ 1）與資本有關(guān)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出項目，如吸收投資、發(fā)行股票、分配利潤等。 ? 是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及處置活動 . 主要包括 :取得和收回投資，購建和處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)等等。 3現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金 現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價物。 現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額、價值變動風(fēng)險很小的投資。 (二 )現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金的定義 ? 現(xiàn)金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。 ? 。 ? 、會計期間、貨幣單位、報表編號。要求上市公司自1998年呈報現(xiàn)金流量表， 2022年又作了修訂，要求所有企業(yè)呈報現(xiàn)金流量表。我國 1997年頒布 171。國際會計準(zhǔn)則委員會第 7號 —— 現(xiàn)金流量表 187。在此之前，企業(yè)編制資金來源來源與運用情況表?，F(xiàn)金流量表及其分析 一、概述 現(xiàn)金流量表是繼資產(chǎn)負(fù)債表 、 利潤表之后的第三張主要的會計報表 。
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