現(xiàn)金流量表分析(8)-展示頁
2025-05-25 06:20本頁面
【正文】 內(nèi)容： 本期收到的現(xiàn)金 前期銷售本期收回的現(xiàn)金 向購買者收取的增值稅銷項(xiàng)稅額 本期預(yù)收的款項(xiàng) 退回商品支付的現(xiàn)金在此項(xiàng)目扣除 13 第二節(jié) 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分析 ? 案例 ：藍(lán)田股份 (600709)2021年年報(bào)現(xiàn)金流量表中 ， “ 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 ”為 ，利潤表中的 “ 主營業(yè)務(wù)收入 ” 為。 10 第二節(jié) 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分析 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的用途 (一 )補(bǔ)償經(jīng)營活動的現(xiàn)金流出 (二 )補(bǔ)償本年度固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷等費(fèi)用 (三 )支付利息費(fèi)用 (四 )支付現(xiàn)金股利 11 第二節(jié) 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分析 ? 二、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量項(xiàng)目的分析要點(diǎn) (一 )經(jīng)營活動現(xiàn)金流量在企業(yè)現(xiàn)金流量中所占的比重較大，一般其穩(wěn)定性和再生性較強(qiáng) (二 )將經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量和流出量結(jié)合起來分析 (三 )通過經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的分析，考察企業(yè)銷售和盈利 (四 )將利潤表中的凈利潤與經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量進(jìn)行比較，可以考察企業(yè)利潤的質(zhì)量 12 第二節(jié) 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分析 ? 三、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量主要項(xiàng)目的具體分析 (一 )經(jīng)營流動現(xiàn)金流入項(xiàng)目分析 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 該項(xiàng)目反映企業(yè)由于銷售商品、提供勞務(wù)導(dǎo)致的現(xiàn)金流入。 對于 保險(xiǎn)公司 而言，經(jīng)營活動主要包括原保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)等。 對于 工商企業(yè) 而言，經(jīng)營活動主要包括銷售商品、提供勞務(wù)、購買商品、接受勞務(wù)、支付稅費(fèi)等。 4 第一節(jié) 現(xiàn)金流量表分析概述 ? 三、現(xiàn)金流量及其分類 內(nèi)容 銷售商品和提供勞務(wù)營業(yè)活動現(xiàn)金流入購買商品和支付勞務(wù)銷售及管理費(fèi)用所得稅營業(yè)活動現(xiàn)金流出收回投資取得利息、股利或利潤出售固定資產(chǎn)投資活動現(xiàn)金流入發(fā)行股票取得權(quán)益性投資發(fā)行債券或取得借款籌資活動現(xiàn)金流入購建固定資產(chǎn)和并購支出長期權(quán)益與債權(quán)投資投資活動現(xiàn)金流出償還長期或短期借款分配股利和利潤償還借款利息籌資活動現(xiàn)金流出現(xiàn) 金5 第一節(jié) 現(xiàn)金流量表分析概述 關(guān)系 6 第一節(jié) 現(xiàn)金流量表分析概述 ? 四、現(xiàn)金流量表分析目的與思路 (一 )現(xiàn)金流量表分析目的 從現(xiàn)金流量角度對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績做出評價(jià) (二 )現(xiàn)金流量表分析思路 現(xiàn)金流量總量的合理性分析 (1)現(xiàn)金流量與資產(chǎn)總額的配比性 (2)各類流動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量質(zhì)量分析 (3)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展階段的現(xiàn)金流量特征 經(jīng)濟(jì)壽命周期 經(jīng)營活動凈流量 投資活動凈流量 籌資活動凈流量 開發(fā)階段 () () (+) 成長階段 (+) () (+) 成熟階段 (+) (+) () 衰退階段 () (+) () 7 第一節(jié) 現(xiàn)金流量表分析概述 現(xiàn)金流量趨勢分析 現(xiàn)金流量構(gòu)成分析 (1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析 (2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析 (3)現(xiàn)金凈增加額結(jié)構(gòu)分析 8 第一節(jié) 現(xiàn)金流量表分析概述 ? 五、現(xiàn)金流量表與其他主要會計(jì)報(bào)表的勾稽關(guān)系 9 第二節(jié) 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分析 ? 一、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的運(yùn)轉(zhuǎn)規(guī)律 經(jīng)營活動：是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項(xiàng)。 現(xiàn)金等價(jià)物 是指企業(yè)持有的期限短，流動性強(qiáng)，易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金，價(jià)值變動風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。1 第 4章 現(xiàn)金流量表分析 第一節(jié) 現(xiàn)金流量表分析概述 第二節(jié) 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的分析 第三節(jié) 投資活動現(xiàn)金流量的分析 第四節(jié) 籌資活動現(xiàn)金流量的分析 第五節(jié) 匯率變動和現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料分析 2 第一節(jié) 現(xiàn)金流量表分析概述 ? 一、現(xiàn)金流量表的性質(zhì)與作用 1．現(xiàn)金流量表的性質(zhì) 現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金 (收付實(shí)現(xiàn)制原則 )為基礎(chǔ)編制的，反映企業(yè)在一定會計(jì)期間現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出情況的財(cái)務(wù)報(bào)表。 2．現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物的含義 現(xiàn)金 是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金，以及可以隨時(shí)支付的存款。 3
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