項(xiàng)目九現(xiàn)金流量表分析-展示頁
2025-05-26 22:01本頁面
【正文】 ? （二）什么是現(xiàn)金？ ? 概念：指 庫存現(xiàn)金、 可以 隨時(shí)用于支付的存款、其他貨幣資金 和 現(xiàn)金等價(jià)物 。項(xiàng)目九 現(xiàn)金流量表分析 ? 一、現(xiàn)金流量表的性質(zhì) ? （一）現(xiàn)金流量表的概念 ? 是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的，用以反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間 現(xiàn)金和 現(xiàn)金等價(jià)物 （以下簡稱現(xiàn)金）流入和流出情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。是一張動(dòng)態(tài)報(bào)表。 ? 注意：現(xiàn)金流量中涉及的現(xiàn)金一般由以上 4部分組成， 除非同時(shí)提及現(xiàn)金等價(jià)物 ? ? 庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金，即與會(huì)計(jì)核算中“現(xiàn)金”賬戶所包括的內(nèi)容一致。 ? 包括企業(yè)的銀行存款等可以 隨時(shí)用于支付 的部分。 ? 即： 隨時(shí)用于支付的存款 ≠活期存款 ? 如果存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)中不能隨時(shí)用于支付，如不能隨時(shí)支取的定期存款，不應(yīng)作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金，但 提前通知銀行或其他金融機(jī)構(gòu)便可支取的定期存款 ，則包括在現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金概念中。 ? ? 現(xiàn)金等價(jià)物，是指企業(yè)持有的期限短、 流動(dòng)性強(qiáng) 、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、 價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小 的投資。 ? 現(xiàn)金等價(jià)物通常包括三個(gè)月內(nèi)到期的、可上市流通、轉(zhuǎn)讓或隨時(shí)兌現(xiàn)債券投資。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況，確定現(xiàn)金等價(jià)物的范圍，一經(jīng)確定不得隨意變更。 ? ? 三個(gè)： （ 1）現(xiàn)金 =庫存現(xiàn)金 （我國會(huì)計(jì)核算中） （ 2）現(xiàn)金 =庫存現(xiàn)金 +銀行存款 +其他貨幣資金 （西方會(huì)計(jì)以及 與現(xiàn)金等價(jià)物同時(shí)提及時(shí) ） （ 3）現(xiàn)金 =庫存現(xiàn)金 +銀行存款 +其他貨幣資金 +現(xiàn)
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