現(xiàn)金流量表分析ppt課件-wenkub
2023-05-16 12:31:54 本頁(yè)面
【正文】 第一節(jié) 分析的目的和內(nèi)容 第二節(jié) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與凈利潤(rùn)關(guān)系 第三節(jié) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與凈利潤(rùn)對(duì)應(yīng)分析 第四節(jié) 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與凈利潤(rùn)趨勢(shì)分析 教學(xué)目標(biāo) 教學(xué)內(nèi)容 第一節(jié) 分析的目的和內(nèi)容 一、現(xiàn) 金 流 量 表 分 析 的 目 的 1．從動(dòng)態(tài)上了解企業(yè)現(xiàn)金變動(dòng)情況和變動(dòng)原因。資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金項(xiàng)目反映了企業(yè)一定時(shí)期現(xiàn)金變動(dòng)的結(jié)果，是靜態(tài)上的現(xiàn)金存量，企業(yè)從哪里取得現(xiàn)金，又將現(xiàn)金用于哪些方面，只有通過現(xiàn)金流量表的分析，才能從動(dòng)態(tài)上說明現(xiàn)金的變動(dòng)情況，并揭示現(xiàn)金變動(dòng)的原因。利潤(rùn)是按權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算的，用于反映當(dāng)期的財(cái)務(wù)成果，利潤(rùn)不代表真正實(shí)現(xiàn)的收益，賬面上的利潤(rùn)滿足不了企業(yè)的資金需要，因此，盈利企業(yè)仍然有可能發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)，高質(zhì)量的盈利必須有相應(yīng)的現(xiàn)金流入做保證，這就是為什么人們更重視現(xiàn)金流量的原因之一?，F(xiàn)金流量水平分析主要是通過對(duì)比不同時(shí)期的各項(xiàng)現(xiàn)金流量變動(dòng)情況，揭示企業(yè)當(dāng)期現(xiàn)金流量水平及其變動(dòng)情況，反映企業(yè)現(xiàn)金流量管理的水平與特點(diǎn)。現(xiàn)金流量與利潤(rùn)綜合分析通過對(duì)現(xiàn)金流量與凈利潤(rùn)的對(duì)比分析，一方面揭示現(xiàn)金凈流量與利潤(rùn)的區(qū)別，另一方面揭示二者的關(guān)系。 ? 這意味著企業(yè)通過正常的商品購(gòu)、產(chǎn)、銷所帶來的現(xiàn)金流入量，不足以支付因上述經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而引起的貨幣流出。企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不需要額外補(bǔ)充流動(dòng)資金，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也不能為企業(yè)的投資活動(dòng)以及融資活動(dòng)貢獻(xiàn)現(xiàn)金。如果處在成長(zhǎng)期和成熟期的企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間持續(xù)出現(xiàn)這種狀態(tài)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的質(zhì)量仍然不能給予較高評(píng)價(jià)。所以，對(duì)于處在成長(zhǎng)期的企業(yè)來說，這種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的狀態(tài)，并不是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量結(jié)果最好的標(biāo)志。無論對(duì)于處在哪個(gè)發(fā)展階段的企業(yè)來說，這種狀態(tài)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的最好表現(xiàn)。 例 題 1．指標(biāo)計(jì)算 SS 公司 2022年的現(xiàn)金凈流量相關(guān)資料如下： 單位：萬(wàn)元 項(xiàng) 目 2022年 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的
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