現金流量表分析ppt課件-wenkub
2023-05-16 12:31:54 本頁面
【正文】 第一節(jié) 分析的目的和內容 第二節(jié) 經營活動現金凈流量與凈利潤關系 第三節(jié) 經營活動現金凈流量與凈利潤對應分析 第四節(jié) 經營現金凈流量與凈利潤趨勢分析 教學目標 教學內容 第一節(jié) 分析的目的和內容 一、現 金 流 量 表 分 析 的 目 的 1．從動態(tài)上了解企業(yè)現金變動情況和變動原因。資產負債表中貨幣資金項目反映了企業(yè)一定時期現金變動的結果，是靜態(tài)上的現金存量，企業(yè)從哪里取得現金，又將現金用于哪些方面，只有通過現金流量表的分析，才能從動態(tài)上說明現金的變動情況，并揭示現金變動的原因。利潤是按權責發(fā)生制計算的，用于反映當期的財務成果，利潤不代表真正實現的收益，賬面上的利潤滿足不了企業(yè)的資金需要，因此，盈利企業(yè)仍然有可能發(fā)生財務危機，高質量的盈利必須有相應的現金流入做保證，這就是為什么人們更重視現金流量的原因之一?，F金流量水平分析主要是通過對比不同時期的各項現金流量變動情況，揭示企業(yè)當期現金流量水平及其變動情況，反映企業(yè)現金流量管理的水平與特點。現金流量與利潤綜合分析通過對現金流量與凈利潤的對比分析，一方面揭示現金凈流量與利潤的區(qū)別，另一方面揭示二者的關系。 ? 這意味著企業(yè)通過正常的商品購、產、銷所帶來的現金流入量，不足以支付因上述經營活動而引起的貨幣流出。企業(yè)正常經營活動不需要額外補充流動資金，企業(yè)的經營活動也不能為企業(yè)的投資活動以及融資活動貢獻現金。如果處在成長期和成熟期的企業(yè)在正常生產經營期間持續(xù)出現這種狀態(tài)，企業(yè)經營活動產生的現金流量的質量仍然不能給予較高評價。所以，對于處在成長期的企業(yè)來說，這種經營活動產生的現金流量的狀態(tài)，并不是經營活動產生的現金流量結果最好的標志。無論對于處在哪個發(fā)展階段的企業(yè)來說，這種狀態(tài)是企業(yè)經營活動產生的現金流量的最好表現。 例 題 1．指標計算 SS 公司 2022年的現金凈流量相關資料如下： 單位：萬元 項 目 2022年 經營活動產生的
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